Perpajakan Penghasilan Dana Perwalian
Kematian dan pajak. Ini adalah dua hal yang tidak dapat Anda hindari dalam hidup. Meskipun ada cara Anda dapat meminimalkan implikasi pajak Anda, Anda tentu saja tidak bisa mendapatkan petugas pajak dari Anda. Hampir semua yang kita sentuh dikenakan pajak, dari penghasilan kita hingga keuntungan yang diperoleh dari penjualan saham dan properti, bahkan hingga ke aset yang kita terima dari sebuah perkebunan. Hal yang sama bisa berlaku untuk dana perwalian, yang memiliki hubungan dengan kematian dan pajak. Tetapi bagaimana sebenarnya alat-alat estate ini dikenakan pajak, dan apakah itu? Baca terus untuk mengetahui lebih lanjut tentang kendaraan ini dan bagaimana mereka dilaporkan ke Internal Revenue Service (IRS).
Pengambilan Kunci
- Jumlah yang didistribusikan kepada penerima manfaat dari dana perwalian dianggap berasal dari pendapatan tahun berjalan pertama, kemudian dari akumulasi pokok. Keuntungan modal dari jumlah ini dapat dikenakan pajak untuk perwalian atau penerima manfaat. Jika pendapatan atau pengurangan merupakan bagian dari perubahan pokok atau bagian dari pendapatan yang dapat didistribusikan real estat, maka pajak penghasilan dibayar oleh perwalian dan tidak diteruskan kepada penerima manfaat. Jadwal K-1 untuk pajak jumlah yang didistribusikan dihasilkan oleh kepercayaan dan diserahkan kepada IRS.
Apa itu Dana Perwalian?
Dana perwalian adalah alat yang digunakan dalam perencanaan perumahan dan dirancang untuk membantu menumpuk kekayaan untuk generasi mendatang. Ketika didirikan, dana perwalian menjadi badan hukum yang memiliki properti atau aset lain seperti uang, sekuritas, barang-barang pribadi — atau kombinasi dari semuanya ini — atas nama seseorang, orang, atau kelompok. Perwalian tersebut dikelola oleh wali amanat, pihak ketiga yang independen yang tidak memiliki hubungan dengan pemberi hibah - orang yang mendirikan perwalian - atau penerima manfaat.
Dana perwalian dapat dibatalkan dan tidak dapat dibatalkan - dua jenis perwalian utama. Perwalian yang dapat ditarik kembali, juga disebut sebagai perwalian yang masih hidup, memegang aset pemberi, yang kemudian dapat ditransfer ke penerima manfaat yang ditunjuk oleh penerima setelah kematian mereka. Tetapi setiap perubahan pada kepercayaan bisa dilakukan saat pemberi hibah masih hidup. Di sisi lain, kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan sulit untuk diubah tetapi menghindari masalah dengan surat pengesahan hakim.
Jenis trust lainnya termasuk, tetapi tidak terbatas pada, hal-hal berikut:
- Percaya buta Percaya yang dapat dipercaya
Dana Perwalian Perpajakan
Dana perwalian dikenakan pajak secara berbeda, tergantung pada jenis dana mereka. Kepercayaan yang mendistribusikan semua pendapatannya dianggap sebagai kepercayaan sederhana, jika tidak, kepercayaan tersebut dikatakan kompleks. Pengurangan pajak dibuat untuk pendapatan yang didistribusikan kepada penerima manfaat. Dalam hal ini, penerima manfaat membayar pajak penghasilan atas jumlah yang terkena pajak dan bukan perwalian.
Dana perwalian dikenakan pajak yang berbeda, sesuai dengan berbagai faktor variabel.
Jumlah yang didistribusikan kepada penerima dianggap dari pendapatan tahun berjalan pertama, kemudian dari akumulasi pokok. Ini biasanya kontribusi awal plus kontribusi berikutnya dan merupakan pendapatan yang melebihi jumlah yang dibagikan. Keuntungan modal dari jumlah ini dapat dikenakan pajak baik untuk perwalian atau penerima. Semua jumlah yang didistribusikan ke dan untuk kepentingan penerima manfaat akan dikenakan pajak kepada mereka sejauh pengurangan distribusi kepercayaan.
Jika pendapatan atau pengurangan merupakan bagian dari perubahan pokok atau bagian dari pendapatan yang dapat didistribusikan perkebunan, maka pajak penghasilan dibayarkan oleh perwalian dan tidak diteruskan ke penerima. Trust yang tidak dapat dibatalkan yang memiliki keleluasaan dalam distribusi jumlah dan laba ditahan membayar pajak trust yaitu $ 3.011, 50 ditambah 37% dari kelebihan lebih dari $ 12.500.
Melaporkan Penghasilan Percaya
Jadwal K-1 adalah formulir yang digunakan untuk sejumlah tujuan berbeda. Dalam kasus trust, jumlah yang didistribusikan yang dihasilkan oleh trust dikenakan pajak dan diserahkan kepada IRS. IRS, pada gilirannya, mengirimkan dokumen kepada penerima untuk membayar pajak. Perwalian kemudian mengisi Formulir 1041 untuk menentukan pengurangan distribusi pendapatan yang diberikan pada jumlah yang didistribusikan.
