Neraca vs. Laporan Untung dan Rugi: Tinjauan
Neraca, dan laporan laba rugi adalah dua dari tiga laporan keuangan yang dikeluarkan perusahaan secara teratur. Laporan keuangan memberikan catatan berkelanjutan tentang kondisi keuangan perusahaan dan digunakan oleh kreditor, analis pasar, dan investor untuk mengevaluasi kesehatan keuangan perusahaan dan potensi pertumbuhan. Laporan keuangan ketiga disebut laporan arus kas.
Neraca dan laporan P&L adalah dua laporan keuangan yang digunakan untuk mengevaluasi kekuatan keuangan perusahaan.
Meskipun neraca, dan laporan laba rugi (P&L) berisi beberapa informasi keuangan yang sama termasuk pendapatan, pengeluaran, dan laba, ada perbedaan penting antara keduanya. Inilah perbedaan utama: Neraca melaporkan aset, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham selama periode tertentu, sementara pendapatan, biaya, dan pengeluaran perusahaan selama seperempat atau tahun fiskal dirangkum dalam pernyataan P&L.
Pengambilan Kunci
- Neraca melaporkan aset, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham perusahaan pada titik waktu tertentu. Neraca memberikan gambaran kepada investor dan kreditor mengenai seberapa efektif manajemen perusahaan menggunakan sumber dayanya. Laporan laba rugi meringkas pendapatan, biaya, dan pengeluaran yang terjadi selama periode waktu tertentu. Pernyataan P&L memberikan informasi tentang apakah perusahaan dapat menghasilkan laba dengan meningkatkan pendapatan, mengurangi biaya, atau keduanya.
Neraca keuangan
Neraca melaporkan aset, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham perusahaan pada titik waktu tertentu. Ini memberikan dasar untuk menghitung tingkat pengembalian dan mengevaluasi struktur modalnya. Laporan keuangan ini memberikan gambaran tentang apa yang dimiliki dan dimiliki perusahaan, serta jumlah yang diinvestasikan oleh pemegang saham.
Neraca menunjukkan sumber daya atau aset perusahaan, dan juga menunjukkan bagaimana aset-aset itu dibiayai — apakah itu melalui utang di bawah kewajiban, atau melalui penerbitan ekuitas seperti yang ditunjukkan dalam ekuitas pemegang saham. Neraca memberikan gambaran kepada investor dan kreditor tentang seberapa efektif manajemen perusahaan menggunakan sumber dayanya. Sama seperti laporan keuangan lainnya, neraca digunakan untuk melakukan analisis keuangan dan untuk menghitung rasio keuangan. Di bawah ini adalah beberapa contoh item pada neraca umum.
Aktiva
- Kas dan setara kas. Ini adalah aset yang paling likuid, yang mungkin termasuk tagihan Treasury (T-bills), sertifikat deposito jangka pendek (CD), dan uang tunai. Surat berharga yang dapat dipasarkan. Kategori ini mencakup ekuitas dan efek hutang yang memiliki pasar likuid. Akun piutang. Ini merupakan uang yang terhutang kepada perusahaan oleh pelanggan. Persediaan: Area ini mencakup semua barang yang tersedia untuk dijual.
Kewajiban
- Hutang termasuk hutang jangka panjang dan hutang bank. Sewa, pajak, utilitas. Hutang dibayarkan. Hutang dividen.
Ekuitas pemegang saham
Ekuitas pemegang saham sama dengan total aset perusahaan dikurangi total kewajibannya dan merupakan salah satu metrik keuangan paling umum yang digunakan oleh analis untuk menentukan kesehatan keuangan suatu perusahaan. Ekuitas pemegang saham mewakili nilai bersih perusahaan, atau jumlah yang akan dikembalikan kepada pemegang saham jika semua aset perusahaan dilikuidasi dan semua utangnya dilunasi.
Laba ditahan dicatat dalam ekuitas pemegang saham dan merujuk pada persentase laba bersih yang tidak dibayarkan sebagai dividen, tetapi ditahan oleh perusahaan untuk diinvestasikan kembali dalam bisnis intinya, atau untuk membayar utang.
Neraca Percobaan dan Neraca
Penting untuk dicatat bahwa neraca saldo berbeda dari neraca. Ini adalah laporan internal yang tetap di departemen akuntansi. Neraca, di sisi lain, adalah laporan keuangan yang didistribusikan ke departemen lain, investor, dan pemberi pinjaman.
Neraca uji coba menyediakan informasi keuangan pada tingkat akun seperti akun buku besar dan, karenanya, lebih rinci. Akhirnya, informasi dalam neraca percobaan digunakan untuk menyiapkan laporan keuangan untuk periode tersebut.
Sebaliknya, neraca mengumpulkan banyak akun, meringkas jumlah aset, kewajiban, dan ekuitas pemegang saham dalam catatan akuntansi pada waktu tertentu. Neraca mencakup biaya yang belum dibayar, penghasilan yang masih harus dibayar, dan nilai dari stok penutupan, sedangkan neraca saldo tidak. Selain itu, neraca harus mematuhi format standar seperti yang dijelaskan dalam kerangka akuntansi, seperti Standar Pelaporan Keuangan Internasional (IFRS) atau prinsip akuntansi yang diterima secara umum (GAAP).
Membandingkan Pernyataan P&L dan Neraca
Laporan Laba Rugi
Laporan laba dan rugi (P&L), sering disebut sebagai laporan laba rugi, adalah laporan keuangan yang merangkum pendapatan, biaya, dan pengeluaran yang terjadi selama periode waktu tertentu, biasanya selama kuartal fiskal atau tahun fiskal. Catatan-catatan ini memberikan informasi tentang kemampuan perusahaan — atau ketiadaannya — untuk menghasilkan laba dengan meningkatkan pendapatan, mengurangi biaya, atau keduanya. Pernyataan P&L juga disebut sebagai laporan laba rugi, laporan operasi, laporan hasil keuangan, dan laporan pendapatan dan pengeluaran.
Garis Atas dan Garis Bawah
P&L atau laporan pendapatan memberikan garis atas dan bawah untuk sebuah perusahaan. Pernyataan itu dimulai dengan entri untuk pendapatan, yang dikenal sebagai garis atas, dan mengurangi biaya untuk melakukan bisnis, termasuk biaya barang yang dijual, biaya operasi, biaya pajak, biaya bunga, dan biaya lainnya yang kadang-kadang disebut sebagai pengeluaran luar biasa atau biaya satu kali. Perbedaannya, yang dikenal sebagai garis bawah, adalah laba bersih, juga disebut sebagai laba atau laba.
Laba dan Rugi Realisasi
Pernyataan P&L mengungkapkan laba atau rugi yang direalisasi perusahaan untuk periode waktu tertentu dengan membandingkan total pendapatan dengan total biaya dan pengeluaran perusahaan. Seiring waktu, itu dapat menunjukkan kemampuan perusahaan untuk meningkatkan laba, baik dengan mengurangi biaya dan pengeluaran, atau dengan meningkatkan penjualan. Perusahaan menerbitkan laporan pendapatan setiap tahun, pada akhir tahun fiskal perusahaan, dan juga dapat mempublikasikannya secara triwulanan. Akuntan, analis, dan investor mempelajari pernyataan P&L dengan cermat, meneliti aliran uang dan kemampuan pendanaan utang.
Pendapatan dan Beban
Dari sudut pandang akuntansi, pendapatan dan pengeluaran tercantum pada pernyataan P&L ketika terjadi , bukan ketika uang mengalir masuk atau keluar. Salah satu aspek menguntungkan dari pernyataan P&L, khususnya, adalah bahwa ia menggunakan pendapatan dan pengeluaran operasional dan non-operasional, sebagaimana didefinisikan oleh Internal Revenue Service (IRS) dan prinsip akuntansi yang diterima secara umum (GAAP).
Pertimbangan Khusus
Salah satu perbedaan utama antara neraca dan pernyataan P&L melibatkan perlakuan waktu mereka masing-masing. Neraca merangkum posisi keuangan suatu perusahaan untuk satu titik waktu tertentu. Pernyataan P&L menunjukkan pendapatan dan pengeluaran selama periode waktu tertentu. Lamanya periode waktu yang dicakup dalam pernyataan P&L dapat bervariasi, tetapi interval yang umum mencakup pernyataan triwulanan dan tahunan.
Tujuan Setiap Pernyataan
Setiap dokumen dibuat untuk tujuan yang sedikit berbeda. Neraca dibangun lebih luas, mengungkapkan apa yang dimiliki dan dimiliki perusahaan, serta investasi jangka panjang. Tidak seperti laporan pendapatan, nilai penuh dari investasi jangka panjang atau hutang muncul di neraca. Neraca nama berasal dari cara bahwa tiga akun utama akhirnya menyeimbangkan dan sama satu sama lain. Semua aset terdaftar dalam satu bagian, dan jumlah mereka harus sama dengan jumlah semua kewajiban dan ekuitas pemegang saham.
Pernyataan P&L menjawab pertanyaan yang sangat spesifik: Apakah perusahaan menguntungkan? Sementara akuntan menggunakan pernyataan P&L untuk membantu mengukur keakuratan transaksi keuangan dan investor menggunakan pernyataan P&L untuk menilai kesehatan perusahaan, perusahaan itu sendiri dapat meninjau pernyataannya sendiri untuk tujuan produktif. Memantau dengan cermat laporan keuangan menyoroti di mana pendapatan kuat dan di mana pengeluaran terjadi secara efisien, dan sebaliknya juga benar. Sebagai contoh, sebuah perusahaan mungkin memperhatikan peningkatan penjualan tetapi mengurangi laba dan mencari solusi baru untuk mengurangi biaya operasi.
Untung vs Total Nilai
Pernyataan P&L menunjukkan laba bersih, atau apakah perusahaan ada dalam merah atau hitam. Neraca menunjukkan seberapa besar nilai sebuah perusahaan atau nilai totalnya. Meskipun keduanya sedikit disederhanakan, ini adalah bagaimana pernyataan P&L dan neraca cenderung ditafsirkan oleh investor dan pemberi pinjaman.
Penting untuk dicatat bahwa investor harus berhati-hati untuk tidak mengacaukan pendapatan / laba dengan arus kas. Adalah mungkin bagi perusahaan untuk beroperasi secara menguntungkan tanpa menghasilkan arus kas atau untuk menghasilkan arus kas tanpa menghasilkan laba.
Bagaimana Laporan Dihitung
Laporan laba rugi mengharuskan akuntan untuk menambah pendapatan perusahaan pada satu bagian dan menambahkan semua pengeluarannya pada bagian lain. Jumlah total pengeluaran dikurangi dari total pendapatan, menghasilkan untung atau rugi. Neraca memiliki beberapa perhitungan berbeda yang semuanya dilakukan sebagai representasi dari satu rumus dasar:
Aset = Kewajiban + Ekuitas Pemilik
Garis bawah
Ketika digunakan bersama dengan dokumen keuangan lainnya, neraca dan laporan P&L dapat digunakan untuk menilai efisiensi operasional, konsistensi tahun-ke-tahun, dan arahan organisasi suatu perusahaan. Untuk alasan ini, angka-angka yang dilaporkan dalam setiap dokumen diteliti dengan cermat oleh investor dan eksekutif perusahaan. Sementara penyajian pernyataan-pernyataan ini sedikit berbeda dari satu industri ke industri lainnya, perbedaan besar antara perlakuan tahunan dari masing-masing dokumen sering dianggap sebagai tanda bahaya.
Kemampuan perusahaan, atau ketiadaannya, untuk menghasilkan pendapatan secara konsisten dari waktu ke waktu adalah pendorong utama harga saham dan penilaian obligasi. Untuk alasan ini, setiap investor harus penasaran dengan semua laporan keuangan, termasuk laporan laba rugi dan neraca, dari perusahaan mana pun yang menarik. Setelah ditinjau sebagai kelompok, laporan keuangan ini kemudian harus dibandingkan dengan perusahaan lain di industri untuk mendapatkan tolok ukur kinerja dan untuk memahami setiap tren pasar potensial.
