Apakah Pemotongan Cadangan Itu?
Pemotongan cadangan adalah pajak yang dikenakan pada pendapatan investasi, pada tingkat pajak yang ditetapkan, ketika investor menariknya. Untuk pembayaran yang tidak dikenakan pemotongan, pembayar diharuskan untuk memotong pajak. Pemotongan cadangan membantu memastikan bahwa agen penagih pajak pemerintah, seperti Internal Revenue Service (IRS) atau Canada Revenue Agency, akan dapat menerima pajak penghasilan yang terutang kepada mereka dari pendapatan investor.
Pemotongan cadangan adalah metode yang digunakan oleh IRS untuk memastikan ia mengumpulkan pajak atas pendapatan yang mungkin telah dikeluarkan oleh seorang investor sebelum tagihan pajaknya jatuh tempo .
Pemotongan cadangan dapat diterapkan ketika seorang investor belum memenuhi aturan mengenai nomor identifikasi wajib pajak (NPWP). Pada saat investor menarik pendapatan investasinya, jumlah yang diamanatkan oleh pajak pemotongan cadangan dikirimkan ke pemerintah, segera memberikan badan pengumpul pajak dengan dana yang dibutuhkan tetapi meninggalkan investor dengan arus kas jangka pendek yang lebih sedikit.
Pengambilan Kunci
- Pemotongan cadangan adalah pajak yang dipotong oleh pembayar untuk pendapatan investasi yang ditarik. Pemotongan pajak pada tingkat 24% dapat diterapkan pada wajib pajak yang memberikan nomor identifikasi wajib pajak yang salah (NPWP) atau tidak melaporkan jenis pendapatan tertentu. Beberapa pembayaran dikenakan pemotongan cadangan adalah pembayaran bunga, dividen, dan sewa.
Cara Pemotongan Cadangan Bekerja
Investor umumnya memperoleh penghasilan — misalnya, pembayaran bunga, dividen, capital gain — dari aset yang telah mereka investasikan. Sementara penghasilan ini dikenakan pajak pada saat diterima, pajak yang terutang pada pendapatan investasi satu tahun kalender hanya dibayarkan satu kali setiap tahun, selama musim pajak.
Dengan demikian, investor dapat berpotensi menghabiskan semua pendapatan investasi mereka sebelum pajak pendapatan tahunan jatuh tempo. Ini bisa membuat mereka tidak mampu membayar pajak, meninggalkan IRS dengan pekerjaan yang sulit dan mahal untuk memungut pajak. Risiko ini terutama yang memotivasi pemerintah untuk terkadang meminta pajak pemotongan cadangan untuk dipungut oleh lembaga keuangan pada saat pendapatan investasi diperoleh.
Beberapa pembayar pajak dibebaskan dari pemotongan cadangan. Jika Anda telah melaporkan nama dan SSN kepada pembayar dengan Formulir W-9 dan cocok dengan dokumentasi IRS dan jika IRS belum memberi tahu Anda bahwa Anda akan dikenakan pemotongan cadangan wajib, Anda bisa dibebaskan.
Pertimbangan Khusus
Wajib Pajak juga dapat dikenakan pemotongan cadangan jika mereka tidak memberikan NPWP yang benar atau jika mereka tidak melaporkan dividen, bunga, atau pendapatan dividen patronase kepada IRS. Jenis pembayaran lain yang juga tunduk pada pemotongan cadangan termasuk sewa, pembayaran royalti, keuntungan, komisi, biaya, dan pembayaran lain untuk pekerjaan sebagai kontraktor independen. Kemenangan judi juga dapat dikenakan pemotongan cadangan jika mereka tidak dikenakan pemotongan perjudian standar.
Jika kontraktor atau investor tidak memberikan NPWP yang benar untuk menerima pembayaran yang dilaporkan pada Formulir 1099, pembayar diharuskan untuk memotong pada tingkat 24%. Pembayar juga mungkin diminta untuk menahan pada tingkat itu jika IRS memberi tahu mereka bahwa penerima pembayaran tidak melaporkan bunga atau dividen atas pengembalian pajak penghasilan mereka. Dalam hal demikian, wajib pajak akan diberitahu empat kali selama 120 hari dari masalah ini dan niat untuk melembagakan pemotongan cadangan. Jika 1099 pelapor pajak menunjukkan pemotongan cadangan, jumlah itu dapat diterapkan sebagai kredit terhadap setiap pengajuan pajak penghasilan untuk tahun itu.
