Ketika Anda mendaftar untuk bekerja di perusahaan, salah satu hal pertama yang mungkin Anda lakukan adalah membuat opsi tunjangan Anda. Tunjangan yang disponsori majikan ini hanyalah sebagian dari tunjangan yang ditawarkan banyak perusahaan kepada pekerjanya. Mereka umumnya berkisar dari tunjangan asuransi — pertanggungan medis dan gigi, dan asuransi disabilitas — hingga tunjangan pensiun, serta yang dapat membantu Anda dengan acara-acara kehidupan seperti bantuan adopsi. Opsi manfaat ini secara kolektif dikenal sebagai rencana kafetaria. Terlepas dari namanya, mereka tidak ada hubungannya dengan makanan. Alih-alih, nama itu berasal dari anggapan bahwa pengusaha mengizinkan karyawan untuk memilih tunjangan mereka sebelum pajak dipotong — sama seperti yang Anda lakukan dengan makan di kafetaria. Tetapi sebelum Anda memilih, Anda harus menyadari apa artinya ini bagi keuntungan Anda. Baca terus untuk mengetahui apakah rencana kafetaria tunduk pada Undang-Undang Keamanan Penghasilan Pensiun Karyawan (ERISA), Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA), dan Undang-Undang Pajak Pengangguran Federal (FUTA), dan bagaimana caranya.
Pengambilan Kunci
- Paket kafetaria adalah program tunjangan yang disponsori oleh perusahaan yang memberikan tunjangan sebelum pajak yang berbeda kepada karyawan — baik yang dapat dikenakan pajak maupun yang tidak dapat dikembalikan. Tergantung pada manfaatnya, peserta dapat dikenakan peraturan ERISA, serta pajak FICA dan FUTA. Karena rencana kafetaria tercakup dalam ERISA, mereka tunduk pada dokumentasi yang sama, pelaporan, dan persyaratan administrasi seperti semua rencana ERISA lainnya. Pajak FCA berlaku untuk manfaat tertentu seperti manfaat asuransi jiwa berjangka kelompok yang melebihi $ 50.000 atau manfaat bantuan adopsi., manfaat bantuan adopsi tunduk pada FUTA.
Apa Itu Rencana Kafetaria?
Paket kafetaria adalah program tunjangan yang disponsori oleh perusahaan yang memberikan tunjangan pra-pajak yang berbeda kepada karyawan — dapat dikenakan pajak dan tidak dapat dikenakan pajak. Rencana-rencana ini, yang biasanya lebih fleksibel daripada yang lain, juga disebut sebagai rencana manfaat fleksibel atau rencana Bagian 125.
Menurut Internal Revenue Service (IRS), peserta harus dapat memilih setidaknya satu opsi dari rencana kafetaria. Pilihan untuk rencana kafetaria dapat mencakup rekening tabungan kesehatan (HSA), asuransi cacat, bantuan adopsi, asuransi jiwa kelompok, kontribusi untuk rencana pensiun, dan manfaat tunai.
Jika seorang karyawan memilih untuk mengambil manfaat yang tidak dapat diuangkan, mereka tidak akan dikenakan pajak pendapatan federal apa pun. Tetapi mereka benar-benar cocok jika peserta rencana memilih tunjangan kena pajak — biasanya uang tunai. Oleh karena itu, karyawan dapat dikenakan pajak FICA dan FUTA. Jumlah manfaat tergantung pada semua pajak penghasilan dan gaji yang sama yang berlaku untuk upah. Meskipun kurang umum dari 401 (k) rencana yang ditawarkan oleh banyak pengusaha, rencana kafetaria masih tercakup dalam ERISA dan tunduk pada peraturan yang sama dengan rencana kualifikasi lainnya.
Manfaat hanya dikenakan pajak jika peserta mengambil opsi kena pajak seperti uang tunai.
Paket Kafetaria dan ERISA
Undang-undang Keamanan Pendapatan Pensiun Karyawan tahun 1974 memberikan perlindungan kepada investor dan akun pensiun mereka. Undang-undang tersebut memastikan individu dan lembaga yang mengelola rencana yang memenuhi syarat tidak menyalahgunakan aset. Mereka juga bertanggung jawab untuk memberi tahu para peserta paket tentang segala perubahan dan fitur paket tanpa biaya. ERISA juga menetapkan standar minimum termasuk periode vesting, pendanaan, dan akrual manfaat. Undang-undang ini juga memberikan sejumlah perlindungan untuk manfaat rencana kafetaria, termasuk preemption dari undang-undang escheatment negara — undang-undang yang mewajibkan lembaga keuangan untuk melaporkan ketidakaktifan kepada negara.
Karena rencana kafetaria dicakup dalam ERISA, mereka tunduk pada dokumentasi, pelaporan, dan persyaratan administrasi yang sama dengan semua rencana ERISA lainnya. Ini termasuk rencana 401 (k), 401 (a), dan 403 (b), rencana pensiun karyawan yang disederhanakan (SEP), dan rencana bagi hasil. ERISA mengharuskan semua karyawan yang berpartisipasi untuk diberikan dengan deskripsi rencana ringkasan dalam waktu 90 hari dari pendaftaran rencana. Dokumen ini juga harus diajukan ke Departemen Tenaga Kerja.
Paket Kafetaria dan FICA
Jaminan Sosial dan pajak gaji Medicare secara kolektif disebut sebagai Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal. Undang-undang ini mengamanatkan pengusaha untuk berkontribusi langsung ke dan untuk membuat pengurangan dari gaji karyawan untuk mendanai kedua program.
Secara umum, manfaat paket kafetaria yang memenuhi syarat tidak dikenakan FICA atau pajak lainnya. Namun, pajak FICA masih berlaku untuk manfaat tertentu. Sebagai contoh, tunjangan asuransi jiwa kelompok yang melebihi $ 50.000 dikenakan pemotongan Jaminan Sosial dan Perawatan Kesehatan, seperti juga manfaat bantuan adopsi.
Paket Kafetaria dan FUTA
Program asuransi pengangguran federal dibayar melalui pajak FUTA, yang dibebankan kepada pengusaha — bukan karyawan. FUTA memungkinkan perpajakan bisnis oleh pemerintah untuk mendanai agen-agen pengangguran negara. Dana ini kemudian dibagikan kepada individu-individu yang menganggur yang mengklaim kompensasi pengangguran.
Seperti pajak FICA, sebagian besar manfaat paket kafetaria tidak dikenakan FUTA. Namun, manfaat bantuan adopsi tunduk pada FUTA, selain FICA, tetapi bukan pemotongan pajak penghasilan.
