Lebih dari 6, 32 juta orang Amerika (tidak termasuk personil militer) tinggal di luar negeri di lebih dari 160 negara, menurut Asosiasi Penduduk Amerika di Luar Negeri (AARO)., kami membahas peraturan dan regulasi pajak yang memengaruhi warga negara AS dan warga asing yang tinggal di luar negeri.
Persyaratan Pengarsipan
Internal Revenue Service (IRS) mensyaratkan warga negara Amerika dan orang asing yang tinggal di luar Amerika Serikat untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan jika pendapatan kotor mereka lebih besar atau sama dengan pengecualian dan pengurangan standar yang berlaku. Juga direkomendasikan bahwa mereka yang penghasilannya kurang dari pengecualian yang berlaku dan pengurangan standar juga mengajukan pengembalian pajak penghasilan. Menurut AARO, persyaratan pengajuan pajak AS berlaku sama untuk orang Amerika terlepas dari negara tempat mereka tinggal. Dengan demikian, warga negara dan warga asing yang bekerja di luar negeri dapat dikenakan pajak berganda (dari otoritas pajak lokal dan AS), tetapi individu harus memeriksa dengan profesional pajak atau IRS karena tidak semua situasi sama.
Wajib Pajak diharuskan untuk menyerahkan SPT pajak penghasilan, serta SPT pajak penghasilan dan hadiah (jika berlaku). Jika Anda bekerja di luar negeri, Anda harus mengajukan pengembalian jika penghasilan kotor Anda melebihi ambang batas yang ditentukan oleh IRS. Berikut adalah jumlah berdasarkan status pengarsipan (angka 2011): tunggal ($ 9.500), 65 atau lebih tua ($ 10.950), kepala rumah tangga ($ 12.200), 65 atau lebih tua ($ 13.650), janda yang memenuhi syarat (er) ($ 15.300), 65 atau lebih tua ($ 16.450), pengarsipan menikah bersama ($ 19.000), tidak tinggal dengan pasangan pada akhir tahun ($ 3.700), satu pasangan 65 atau lebih tua ($ 20.150), baik pasangan 65 atau lebih tua ($ 21.300), dan pengarsipan menikah secara terpisah ($ 3.700).
Aset Keuangan Asing
Ada persyaratan pelaporan tambahan yang dimulai pada tahun 2012. Di bawah "Program Pengungkapan Sukarela Lepas Pantai" IRS, "orang Amerika yang memiliki aset keuangan asing melebihi $ 50.000 untuk individu dan $ 100.000 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama-sama harus melaporkan aset ini. Aset yang memenuhi syarat termasuk rekening bank, setiap saham, sekuritas atau instrumen keuangan yang dikeluarkan oleh entitas / orang non-AS, dan minat apa pun pada entitas asing. Jika Anda memenuhi syarat, Anda harus menyerahkan Formulir 8938 beserta pajak Anda.
Tes Kehadiran Fisik
Anda harus tinggal di negara asing (atau negara-negara) selama setidaknya 330 hari penuh dalam periode 12 bulan. Menurut IRS, ekspatriat diizinkan untuk tinggal dan bekerja di lebih dari satu negara asing. Namun, mereka harus hadir secara fisik di negara-negara tersebut selama setidaknya 330 hari selama satu tahun kalender.
Pengecualian Pendapatan Asing
Pengecualian pendapatan yang diperoleh asing dirancang untuk mengurangi efek kebijakan pajak berganda Paman Sam. Untuk 2012, orang Amerika dapat mengecualikan hingga $ 95.100 setiap tahun dalam upah asing. Wajib Pajak yang mengklaim pengecualian ini akan membayar pajak dengan tarif yang akan berlaku seandainya mereka tidak mengklaim pengecualian pendapatan yang diterima asing. Ini berarti bahwa alih-alih menerapkan tarif serendah mungkin, ekspatriat akan dikenakan pajak mulai dari golongan pajak normal mereka (seandainya mereka tidak menggunakan pengecualian) setelah menggunakan awal $ 95.100.
Pengecualian Perumahan Asing
Ekspatriat dapat mengecualikan jumlah yang dibayarkan oleh majikan mereka untuk biaya terkait perumahan. Tunjangan yang dibayar oleh majikan ini tidak harus dilaporkan sebagai bagian dari penghasilan Anda yang berasal dari luar negeri. Orang Amerika tidak dapat mengecualikan jumlah yang sama dua kali (yaitu, sumber-sumber yang berakar dari upah asing dan tunjangan terkait perumahan). Selain itu, individu wiraswasta tidak memenuhi syarat untuk pengecualian perumahan asing. Untuk mencegah pelanggaran, ekspatriat dapat mengklaim pengecualian perumahan asing maksimum hingga 16% dari pengecualian pendapatan yang diterima asing. Selain itu, kontraktor independen tidak dapat mengklaim pengecualian perumahan asing. Sebagai gantinya, kontraktor independen harus memilih pengurangan perumahan asing pada Formulir 2555.
IRS menganggap yang berikut sebagai jumlah yang memenuhi syarat untuk kesimpulan perumahan asing: sewa, perbaikan, utilitas selain asuransi telepon, pemilik rumah dan penyewa, pajak hunian, setoran jaminan yang tidak dapat dikembalikan atau pembayaran sewa, sewa furnitur, biaya parkir perumahan dan pembayaran penyetaraan pajak yang dibayarkan oleh majikan Anda.
Tanggal jatuh tempo
Warga Amerika yang tinggal dan bekerja di luar negeri memiliki waktu hingga 16 April untuk mengajukan dan membayar pajak mereka. Namun, IRS memberikan ekstensi otomatis untuk ekspatriat yang memiliki waktu hingga 15 Juni untuk mengajukan pengembalian pajak penghasilan AS. Dengan mengisi Formulir 4868 sebelum 15 Juni, wajib pajak dapat meminta perpanjangan tambahan hingga 15 Oktober. Permintaan surat kepada IRS selanjutnya dapat mendorong kembali ekstensi tersebut hingga 15 Desember.
Garis bawah
Akhirnya, ekspatriat yang meninggalkan kewarganegaraan AS mereka tidak akan lolos dari IRS. Mereka masih tunduk pada undang-undang perpajakan AS selama sepuluh tahun setelah pengunduran diri.
