Kontribusi untuk IRA tradisional, Roth IRA, 401 (k), atau rencana tabungan pensiun lainnya dibatasi oleh Internal Revenue Service (IRS) untuk mencegah pekerja bergaji tinggi mendapatkan manfaat lebih dari pekerja biasa dari keuntungan pajak yang mereka berikan.
Batas kontribusi bervariasi berdasarkan jenis rencana, usia peserta program, dan, dalam beberapa kasus, berdasarkan berapa banyak penghasilan orang tersebut.
Pengambilan Kunci
- Kontribusi untuk program pensiun dibatasi sehingga pekerja berpenghasilan tinggi tidak akan mendapat manfaat lebih dari rata-rata pekerja. Batas kontribusi bervariasi berdasarkan jenis program dan usia peserta program. Dalam beberapa kasus, kontribusi tidak diperbolehkan untuk orang yang dianggap berpenghasilan tinggi oleh IRS.
Manfaat Pajak Program Pensiun
Kontribusi untuk akun IRA tradisional dan 401 (k) dibuat dengan dolar sebelum pajak, yang secara signifikan dapat mengurangi beban pajak penghasilan pekerja untuk tahun tersebut. Uang dalam akun ini ditangguhkan pajak, tetapi penarikan dikenakan pajak penghasilan.
Sebaliknya, kontribusi Roth IRA dan Roth 401 (k) dibuat dengan dolar setelah pajak. Investasi dalam akun Roth juga menumbuhkan pajak tangguhan, tetapi tidak seperti akun pensiun tradisional, penarikan tidak dikenakan pajak. Rencana Roth sangat bermanfaat bagi orang-orang yang akan berada di golongan pajak tinggi di masa pensiun.
Kontribusi tradisional dan Roth ditutup sehingga pekerja dengan bayaran lebih tinggi yang mampu menunda sejumlah besar kompensasi mereka tidak mengambil keuntungan yang tidak semestinya dari manfaat pajak ini.
401 (k) Batas Kontribusi
Untuk tahun 2020, kontribusi maksimum untuk rencana 401 (k), baik tradisional atau Roth, untuk karyawan di bawah usia 50 adalah $ 19.500 ($ 19.000 untuk 2019). Pengusaha juga dapat berkontribusi melalui penangguhan non-elektif atau pencocokan kontribusi.
Namun, total kontribusi dari semua sumber tidak boleh lebih rendah dari kompensasi karyawan atau $ 57.000 pada tahun 2020 ($ 56.000 untuk 2019).
Untuk mendorong pekerja yang mendekati akhir karir mereka untuk menyisihkan lebih banyak lagi, IRS memungkinkan kontribusi tambahan untuk siapa pun yang berusia 50 atau lebih. Untuk tahun 2020, kontribusi catch-up adalah $ 6.500 ($ 6.000 untuk 2019), dan batas kontribusi total dari semua sumber adalah $ 63.500 ($ 62.000 untuk 2019).
Selama Anda tetap bekerja, Anda dapat terus berkontribusi pada tipe 401 (k), berapa pun usia Anda.
Pengujian Non-Diskriminasi: Hanya 401 (k) s
Dalam kasus rencana 401 (k), IRS memberlakukan batasan pada kontribusi karyawan yang dibayar tinggi. Disebut sebagai pengujian nondiskriminasi, aturan-aturan ini dimaksudkan untuk mendorong partisipasi yang setara di semua tingkat kompensasi.
Undang-undang baru yang mulai berlaku pada awal 2020 memungkinkan orang yang bekerja berkontribusi pada IRA tanpa memandang usia. Batas usia 70 1/2 tetap berlaku untuk tahun pajak 2019.
Untuk rencana 401 (k) untuk mempertahankan statusnya yang memenuhi syarat, kontribusi yang diberikan oleh karyawan yang mendapatkan gaji besar — lebih dari $ 120.000 — tidak boleh melebihi persentase tertentu dari kontribusi rata-rata yang dibuat oleh karyawan lain.
Hal ini mendorong karyawan tingkat yang lebih tinggi, seperti eksekutif dan manajer, untuk mendorong partisipasi rencana di antara pangkat dan file. Ketika rata-rata kontribusi karyawan reguler meningkat, jumlah yang lebih tinggi dari karyawan yang diberi kompensasi diizinkan untuk berkontribusi meningkat, hingga maksimum tahunan.
Batas Kontribusi IRA
Untuk tahun pajak 2019 dan 2020, investor dalam akun IRA yang berusia di bawah 50 tahun dibatasi dengan kontribusi maksimum $ 6.000, atau 100% dari kompensasi mereka, mana yang lebih rendah. Mereka yang berusia 50 dan lebih dapat memberikan kontribusi tambahan hingga $ 1.000 per tahun.
Seperti rencana 401 (k), batas kontribusi tahunan untuk IRA berlaku untuk semua akun yang dimiliki oleh orang yang sama. Jika Anda memiliki IRA tradisional dan Roth, total semua kontribusi Anda ke kedua akun tidak boleh melebihi $ 6.000, atau $ 7.000 jika Anda berusia 50 atau lebih.
Leveling the Playing Field
Karena mereka tidak ditawarkan melalui majikan, IRA tidak tunduk pada jenis pengujian nondiskriminasi yang berlaku untuk 401 (k) kontribusi.
Namun, IRA dikembangkan untuk mendorong rata-rata pekerja menabung untuk pensiun, bukan sebagai tempat penampungan pajak bagi orang kaya. Untuk mencegah manfaat yang tidak adil bagi orang kaya, kontribusi ke IRA tradisional yang dapat dikurangkan dari pajak dapat dikurangi jika pemegang akun atau pasangannya dilindungi oleh rencana yang disponsori majikan, atau jika penghasilan gabungan mereka di atas jumlah tertentu.
Selain itu, kontribusi Roth IRA dihapus untuk orang yang menghasilkan di atas jumlah tertentu. Pada tahun 2020, satu orang yang modifikasi pendapatan kotornya yang dimodifikasi (MAGI) lebih dari $ 124.000 ($ 122.000 untuk 2019), atau menikah yang mengajukan bersama dan yang pendapatannya melebihi $ 196.000 ($ 193.000 untuk 2019), hanya dapat membuat kontribusi berkurang. Individu yang berpenghasilan lebih dari $ 139.000 ($ 137.000 untuk 2019), dan pasangan yang berpenghasilan lebih dari $ 206.000 ($ 203.000 untuk 2019), tidak berhak untuk berkontribusi ke Roth IRA sama sekali.
