Apa itu Penuaan
Penuaan adalah metode yang digunakan oleh akuntan dan investor untuk mengevaluasi dan mengidentifikasi segala penyimpangan dalam piutang perusahaan.
Penuaan dicapai dengan menyortir dan memeriksa akun sesuai dengan panjangnya. Dengan menua piutang perusahaan, seseorang dapat memperoleh pandangan yang lebih baik tentang hutang buruk dan kesehatan keuangan perusahaan. Laporan umur piutang (AR) mendaftarkan daftar faktur pelanggan dan memo kredit yang belum dibayar berdasarkan rentang tanggal untuk menentukan faktur mana yang lewat waktu. Laporan tipikal mencantumkan faktur dalam grup 30 hari, seperti 30 hari, 31-60 hari, dan 61-90 hari. Laporan penuaan disortir berdasarkan nama pelanggan dan memerinci setiap faktur berdasarkan nomor atau tanggal.
BREAKING DOWN Aging
Manajemen menggunakan laporan umur dalam menentukan keefektifan fungsi kredit dan penagihan perusahaan dan untuk memperkirakan potensi kredit macet. Manajemen merevisi penyisihan piutang ragu-ragu dan menentukan persentase historis dari jumlah dolar faktur per periode waktu yang sering kali menjadi kredit macet, kemudian menerapkan persentase tersebut ke laporan penuaan terakhir. Manajemen tahu pelanggan mana yang perlu dikirim ke koleksi, yang perlu penargetan dengan faktur tindak lanjut dan apakah perusahaan mengumpulkan piutang terlalu lambat dan terlalu banyak mengambil risiko kredit. Jika uang mengalir terlalu lambat, tagihan perusahaan tidak dibayar tepat waktu, mungkin mengarah pada kebangkrutan.
Contoh Laporan Penuaan
Perusahaan A biasanya memiliki 1% kredit macet pada item dalam periode 30 hari, 5% kredit macet dalam periode 31 hingga 60 hari dan 15% kredit macet dalam periode 61+ hari. Laporan penuaan terbaru memiliki $ 500.000 dalam periode 30 hari, $ 200.000 dalam periode 31 hingga 60 hari dan $ 50.000 dalam periode 61+ hari. Berdasarkan perhitungan ($ 500.000 x 1%) + ($ 200.000 x 5%) + ($ 50.000 x 15%), perusahaan memiliki penyisihan piutang ragu-ragu sebesar $ 22.500.
Masalah dengan Laporan Penuaan
Manajemen dapat memperpanjang jangka waktu kredit yang panjang untuk perusahaan atau faktur tertentu, yang mungkin tampak sangat terlambat pada laporan penuaan ketika tidak. Karena banyak perusahaan menagih pada akhir bulan dan menjalankan laporan penuaan beberapa hari kemudian, saldo rekening dari sebulan sebelumnya muncul. Meskipun pembayaran untuk beberapa faktur sedang berlangsung, piutang palsu muncul dalam keadaan yang buruk. Menjalankan laporan sebelum penagihan akhir bulan mencakup lebih sedikit piutang dan menunjukkan sedikit uang masuk, padahal kenyataannya banyak uang yang terhutang. Persyaratan kredit perusahaan harus sesuai dengan periode waktu pada laporan untuk representasi akurat kesehatan keuangan perusahaan. Misalnya, persyaratan kredit 10 hari yang muncul dalam jangka waktu 30 hari membuat faktur muncul saat ini padahal sebenarnya tidak. Kredit yang belum diterapkan pada laporan perlu dibersihkan dengan menemukan faktur mana yang mereka ajukan dan mengurangi jumlah piutang yang tertunda pada laporan penuaan.
