Apa Publikasi IRS 561: Menentukan Nilai Properti yang Disumbangkan?
Publikasi IRS 561: Menentukan Nilai Properti yang Disumbangkan, adalah dokumen yang diterbitkan oleh Internal Revenue Service (IRS) yang memberikan informasi kepada wajib pajak tentang cara menentukan nilai pasar wajar untuk aset yang disumbangkan ke organisasi yang memenuhi syarat. Wajib Pajak dapat menyumbangkan berbagai aset, termasuk barang-barang rumah tangga, pakaian bekas, perhiasan dan permata, seni, koleksi, kendaraan, kapal, pesawat terbang, inventaris dari bisnis pribadi, paten, saham, obligasi, real estat, kontrak keuangan, dan tertentu hak bunga.
Memahami Publikasi IRS 561: Menentukan Nilai Properti yang Disumbangkan
Publikasi IRS 561 terutama menargetkan wajib pajak orang pribadi. Ini memberikan panduan dalam menilai properti yang disumbangkan sebagai kontribusi amal untuk tujuan pengurangan pendapatan. Untuk tahun pajak 2018 hingga 2025, wajib pajak orang pribadi memiliki pengurangan standar sebesar $ 12.000, oleh karena itu pemotongan terperinci termasuk properti yang disumbangkan harus secara kolektif melebihi pengurangan standar agar bermanfaat. Ada juga beberapa pertimbangan penting yang harus dipertimbangkan oleh wajib pajak sebelum berupaya membuat kontribusi amal yang dapat dikurangkan dari pajak. Kontribusi harus diberikan kepada Organisasi Amal yang Memenuhi Kualifikasi. Selain itu, nilai deduksi umumnya terbatas pada 50% dari penghasilan kotor disesuaikan wajib pajak dalam banyak kasus, tetapi batas 20% dan 30% mungkin berlaku. Publikasi IRS 526: Kontribusi Amal memberikan perincian lengkap tentang mengklaim aset yang disumbangkan sebagai pengurang pajak.
Publikasi IRS 561 memberikan panduan untuk menentukan nilai wajar aset yang disumbangkan yang dapat diterjemahkan ke dalam nilai yang dapat dikurangkan dari pajak item. Publikasi 561 mensyaratkan donor untuk memulai dengan menentukan nilai pasar wajar dari aset yang mereka sumbangkan.
Pengambilan Kunci
- Publikasi IRS 561 memberikan panduan untuk menentukan nilai wajar kontribusi amal yang wajib pajak dapat kurangi dari penghasilan kena pajak mereka. Secara umum, penilaian pasar wajar IRS sejalan dengan praktik akuntansi standar yang mengharuskan penilaian didasarkan pada penjualan. harga di pasar terbuka. IRS menyarankan empat pendekatan ketika harga pasar terbuka tidak tersedia: biaya atau harga jual, aset yang sebanding, biaya penggantian, dan pendapat ahli. Pembayar pajak umumnya harus mengajukan Formulir 8283 jika nilai pasar sumbangan yang adil adalah lebih dari $ 500. Jika nilai wajar sumbangan amal ditentukan menjadi $ 5.000 atau lebih, penilaian yang berkualifikasi diperlukan untuk diajukan.
Mengidentifikasi Nilai Pasar Wajar
Valuasi pasar wajar IRS sejalan dengan praktik akuntansi standar yang mengharuskan penilaian didasarkan pada harga jual di pasar terbuka. Penilaian ini harus disepakati antara pembeli yang bersedia dan penjual yang bersedia tanpa diwajibkan untuk bertindak (ketentuan wajar) dan keduanya memiliki pengetahuan yang wajar tentang fakta-fakta yang relevan.
Menentukan nilai pasar yang adil tidak selalu merupakan proses yang sederhana, khususnya ketika harga di pasar terbuka mungkin tidak tersedia atau ketika aset yang disumbangkan mungkin memiliki batasan tertentu. Dalam kasus-kasus ambiguitas ini, IRS menyarankan untuk menilai aset pada harga yang akan dijual oleh organisasi yang diberikan donor. Metode lain yang mungkin adalah membandingkan harga barang dengan harga jual barang serupa. Aset yang diberikan dengan batasan tertentu harus dihargai pada nilai yang layak dengan batasan yang berlaku.
Beberapa jenis aset akan memiliki nilai yang lebih konkret seperti anuitas, saham, obligasi, dan kontrak keuangan. Banyak dari aset ini dapat segera ditransaksikan di bursa keuangan yang menentukan nilai pasar wajarnya. Individu dapat mulai menggunakan Individual Retirement Accounts (IRA) mereka dan IRA yang diwarisi untuk membuat distribusi amal yang berkualitas setelah mencapai 70 ½ atau lebih. Namun, di bawah Pengaturan Every Community Up untuk Pensiun Peningkatan (SECURE) Act of 2019, dimulai pada tahun seorang individu berusia 72, jumlah yang diberikan kepada organisasi amal yang memenuhi syarat melalui IRA juga akan mengurangi distribusi minimum yang disyaratkan (RMD).
Mengikuti praktik akuntansi nilai pasar wajar standar yang disarankan oleh Prinsip Akuntansi yang Diterima Umum adalah pendekatan yang cocok untuk banyak jenis aset. Beberapa aset mungkin mensyaratkan jasa penilai untuk menentukan nilai pasar wajarnya. Penilai dapat digunakan untuk menilai properti real estat atau aset bernilai tinggi lainnya.
Secara umum, IRS menguraikan empat pendekatan untuk mengidentifikasi nilai pasar yang adil:
- Biaya atau harga jualPenjualan aset yang sebandingBiaya penggantianPosisi ahli
Dalam Publikasi 561, IRS juga merinci panduan untuk penilaian aset sebagai berikut:
- Barang-barang rumah tanggaPakaian bekasPerhiasan dan permataArtKoleksiKendaraan, perahu, dan pesawat terbangInventory from a personal personalPatentsStock and bond Real estatDalam bisnis, bunga, sisa hidup atau jangka waktu bertahun-tahun, sisa, dan pembalikan
$ 500 dan $ 5.000 atau Lebih
Wajib Pajak pada umumnya harus mengajukan Formulir 8283 jika nilai sumbangan pasar yang wajar lebih dari $ 500. Wajib Pajak harus menyadari bahwa aset dengan nilai wajar $ 5.000 atau lebih memerlukan penilaian yang memenuhi syarat untuk diserahkan.
Hukuman
Publikasi IRS 561 mengatakan bahwa wajib pajak yang diketahui telah melebih-lebihkan nilai pasar wajar dari aset yang disumbangkan dapat dikenai sanksi. Denda 20% berlaku untuk pernyataan berlebihan dari 150% hingga 199%. Denda 40% berlaku untuk pernyataan berlebihan 200% atau lebih.
Formulir 8282: Penjelasan Pengembalian Informasi Selesai
Formulir 8282 adalah formulir IRS kedua yang dapat dikaitkan dengan kontribusi amal. Donatur dapat menerima formulir ini dari selesai jika aset memiliki nilai pasar wajar lebih dari $ 500 dan dibuang dalam waktu tiga tahun. Jika persyaratan ini dipenuhi, penerima harus menyediakan Formulir 8282 untuk donor dan IRS.
