Aturan Internal Revenue Service (IRS) untuk akun pensiun individu SIMPLE (IRA) menyatakan bahwa karyawan yang berpartisipasi dalam jenis akun pensiun pajak tangguhan ini tidak boleh mentransfer dana ke program pensiun lain selama dua tahun setelah membuka akun SIMPLE. Apa artinya ini, jika Anda meninggalkan perusahaan dalam waktu dua tahun, tetapi majikan baru Anda tidak menawarkan SIMPLE?
Berikut ini adalah cara kerja IRA SEDERHANA dan apa yang dapat Anda lakukan jika Anda berada dalam situasi ini.
Aturan yang mengatur IRA SEDERHANA
Rencana Penyesuaian Insentif Tabungan untuk Karyawan Pengusaha Kecil (SIMPLE) IRA adalah program pensiun menarik pajak tangguhan untuk bisnis yang memiliki 100 karyawan atau lebih sedikit. Seorang majikan membuat rencana dengan lembaga keuangan, yang kemudian mengelolanya. Dokumennya minimal — hanya dokumen rencana awal dan pengungkapan tahunan kepada karyawan. Biaya permulaan dan pemeliharaan rendah, dan pengusaha mendapat potongan pajak untuk kontribusi yang mereka buat untuk karyawan.
Untuk berpartisipasi dalam IRA SEDERHANA, karyawan harus mendapatkan setidaknya $ 5.000 sebagai kompensasi dalam dua tahun kalender sebelumnya dan diharapkan menghasilkan setidaknya $ 5.000 pada tahun berjalan. Pengusaha dapat memilih persyaratan partisipasi yang tidak terlalu ketat jika diinginkan. Majikan juga dapat memilih untuk mengecualikan dari partisipasi karyawan yang menerima tunjangan melalui serikat pekerja.
Untuk membuka akun, karyawan harus mengisi perjanjian adopsi IRA SEDERHANA. Setelah rencana itu ditetapkan, pengusaha diwajibkan untuk berkontribusi setiap tahun kecuali rencana itu dihentikan. Namun, pengusaha dapat memilih untuk mengubah jumlah kontribusi mereka — antara kontribusi wajib 2% dan kontribusi yang sesuai 3% — jika mereka mengikuti aturan IRA SEDERHANA IRS.
Pengambilan Kunci
- Karyawan harus menunggu dua tahun sejak mereka membuka akun SIMPLE IRA sebelum mentransfer dana tersebut ke program pensiun lain. Jika Anda menarik uang dari SIMA IRA selama masa tunggu dua tahun, Anda mungkin akan dikenakan distribusi awal 25% penalti. Namun, transfer atau rollover antara dua IRA SEDERHANA dibebaskan dari aturan dua tahun IRS. Ketika dua tahun habis, Anda dapat memindahkan aset dari IRA SEDERHANA ke akun pensiun yang memenuhi syarat melalui rollover, transfer, atau konversi Roth.
Jika Anda Berangkat Selama Periode Menunggu Dua Tahun
Selama dua tahun pertama pembukaan akun IRA SEDERHANA, Anda tidak boleh mentransfer aset-aset itu ke program pensiun lain. Periode dua tahun ini dimulai pada hari pertama bahwa majikan Anda menyetor kontribusi ke akun SIMPLE. Distribusi apa pun yang Anda ambil dari SIMPLE IRA selama periode dua tahun ini akan dikenakan penalti distribusi awal sebesar 25% jika Anda berusia di bawah 59 ½ pada saat penarikan.
Ada satu pengecualian. Masa tunggu dua tahun tidak berlaku untuk transfer atau rollover antara dua IRA SEDERHANA. Jadi jika Anda tidak lagi dengan perusahaan yang mensponsori SIMPLE IRA, Anda dapat meninggalkan aset di mana mereka berada sampai masa tunggu dua tahun berakhir, atau Anda dapat menggulingkan aset ke SIMPLE di lembaga keuangan lain.
Setelah Periode Dua Tahun
Ketika dua tahun telah berlalu, Anda dapat memindahkan SIMPLE IRA Anda ke program pensiun lain yang memenuhi syarat melalui transfer, rollover (termasuk rollover langsung), atau konversi Roth, baik Anda tetap dengan perusahaan yang mensponsori SIMPLE atau tidak.
Untuk menyelesaikan transfer, Anda harus menyerahkan perjanjian adopsi IRA SEDERHANA bersama dengan salinan Formulir 5304-SIMPLE (atau Formulir 5305-SIMPLE) yang diisi oleh pemberi kerja untuk membentuk IRA SEDERHANA. Transfer dapat terjadi setelah akun baru dibuat.
