Apa Aturan Cuci-Penjualan?
Aturan cuci-penjualan adalah peraturan Internal Revenue Service (IRS) yang dibentuk untuk mencegah wajib pajak dari mengambil pengurangan pajak untuk keamanan yang dijual dalam penjualan cuci. Aturan mendefinisikan penjualan cuci sebagai sesuatu yang terjadi ketika seseorang menjual atau memperdagangkan sekuritas dengan kerugian dan, dalam waktu 30 hari sebelum atau setelah penjualan ini, membeli saham atau sekuritas yang “secara substansial identik”, atau memperoleh kontrak atau opsi untuk melakukan begitu. Penjualan cuci juga terjadi jika seseorang menjual sekuritas, dan pasangan individu atau perusahaan yang dikendalikan oleh individu membeli sekuritas yang secara substansial setara.
Pengambilan Kunci
- Penjualan cuci terjadi ketika seorang investor menjual atau memperdagangkan sekuritas dengan kerugian, dan dalam waktu 30 hari sebelum atau sesudahnya, membeli yang lain secara substansial serupa. Ini juga terjadi jika individu menjual sekuritas dengan kerugian, dan pasangannya atau perusahaan yang mereka kendalikan membeli sekuritas yang secara substansial serupa dalam waktu 30 hari. Aturan cuci-jual mencegah pembayar pajak mengurangi kerugian modal atas penjualan dengan keuntungan modal.
Cuci Aturan Penjualan
Memahami Aturan Cuci-Penjualan
Maksud dari aturan cuci-penjualan adalah untuk mencegah pembayar pajak dari mengklaim kerugian buatan. Sebaliknya, jika wajib pajak mendaftarkan keuntungan dengan menjual sekuritas, dan dalam waktu 30 hari mereka akan membeli sekuritas pengganti yang identik, hasil dari transaksi itu masih akan dikenakan pajak. Penjualan opsi (yang dikuantifikasi dengan cara yang sama seperti saham) dengan kerugian dan perolehan kembali opsi yang identik dalam jangka waktu 30 hari juga akan jatuh di bawah ketentuan aturan cuci-penjualan. Jadi periode cuci-penjualan sebenarnya adalah 61 hari, terdiri dari 30 hari sebelum hingga 30 hari setelah tanggal penjualan.
Contoh Aturan Cuci-Jual
Misalnya, Anda membeli 100 saham saham teknologi XYZ pada 1 November seharga $ 10.000. Pada 15 Desember, nilai 100 saham telah turun menjadi $ 7.000, jadi Anda menjual seluruh posisi untuk merealisasikan kerugian modal sebesar $ 3.000 untuk keperluan pengurangan pajak. Pada tanggal 27 Desember tahun yang sama, Anda membeli kembali 100 saham saham teknologi XYZ kembali untuk membangun kembali posisi Anda di saham. Kerugian awal tidak akan diizinkan untuk dihitung sebagai rugi pajak karena keamanan dibeli kembali dalam interval waktu terbatas.
Maksud dari aturan cuci-jual adalah untuk mencegah investor menyalahgunakan penjualan cuci untuk memaksimalkan manfaat pajak.
Apa yang Merupakan Penjualan Cuci
Saham atau sekuritas dari satu perusahaan pada umumnya tidak dianggap identik secara substansial oleh IRS dengan yang lain. Selain itu, obligasi dan saham preferen perusahaan juga biasanya tidak dianggap secara substansial identik dengan saham biasa perusahaan. Namun, ada keadaan di mana saham preferen, misalnya, dapat dianggap secara substansial identik dengan saham biasa. Ini akan menjadi kasus jika saham preferen dapat dikonversi menjadi saham biasa tanpa batasan, memiliki hak suara yang sama dengan saham biasa, dan diperdagangkan pada harga yang dekat dengan rasio konversi.
Jika kerugian tidak diizinkan oleh IRS karena aturan cuci-penjualan, wajib pajak harus menambahkan kerugian pada biaya persediaan baru, yang menjadi dasar biaya untuk persediaan baru.
Misalnya, perhatikan kasus seorang investor yang membeli 100 saham Microsoft dengan harga $ 33, menjual saham tersebut dengan harga $ 30, dan dalam 30 hari membeli 100 saham dengan harga $ 32. Dalam hal ini, sementara kerugian $ 300 akan ditolak oleh IRS karena aturan cuci-penjualan, itu dapat ditambahkan ke biaya $ 3.200 dari pembelian baru. Basis biaya baru, oleh karena itu, menjadi $ 3.500 untuk 100 saham yang dibeli untuk kedua kalinya, atau $ 35 per saham.
Tetap di Pasar Selama Tunggu
Namun, ada beberapa teknik sederhana yang dapat Anda gunakan untuk menjaga diri Anda tetap di pasar sampai periode cuci-penjualan berakhir. Dengan menggunakan contoh perusahaan fiksi di atas, jika Anda menjual 100 saham saham teknologi XYZ Anda pada 15 Desember, Anda dapat membeli dana yang diperdagangkan di bursa teknologi (ETF) atau reksa dana teknologi untuk mempertahankan posisi serupa di sektor teknologi, meskipun ini strategi tidak sepenuhnya meniru posisi awal. Ketika periode 30 hari telah berlalu, jual dana atau ETF dan kemudian beli kembali saham XYZ Anda jika diinginkan. Tentu saja, stok awal dapat dibeli kembali sebelum akhir periode 30 hari, tetapi pengurangan pajak tidak akan terealisasi.
