Apa itu Ekuitas Vertikal?
Ekuitas vertikal adalah metode pengumpulan pajak penghasilan di mana pajak yang dibayarkan meningkat dengan jumlah penghasilan yang diperoleh. Prinsip pendorong di balik ekuitas vertikal adalah bahwa mereka yang memiliki kemampuan untuk membayar lebih banyak pajak harus berkontribusi lebih banyak daripada mereka yang tidak.
Ini dapat dikontraskan dengan ekuitas horisontal, di mana individu dengan pendapatan dan aset yang serupa harus membayar jumlah yang sama dalam pajak.
Memahami Ekuitas Vertikal
Keadilan sistem pajak berbicara apakah beban pajak didistribusikan secara adil di antara penduduk. Kemampuan untuk membayar prinsip menyatakan bahwa jumlah pajak yang dibayar seseorang harus bergantung pada tingkat beban yang akan diciptakan pajak relatif terhadap kekayaan individu tersebut. Kemampuan untuk membayar prinsip memunculkan dua pengertian tentang keadilan dan keadilan - keadilan vertikal dan horisontal.
Ekuitas vertikal menggerakkan prinsip bahwa orang dengan pendapatan lebih tinggi harus membayar pajak lebih banyak, melalui tarif pajak proporsional atau progresif. Dalam perpajakan proporsional, jumlah pajak yang dibayarkan meningkat secara langsung dengan pendapatan. Setiap orang membayar proporsi yang sama dari pendapatannya dalam pajak karena tarif pajak rata-rata efektif tidak berubah dengan pendapatan.
Pengambilan Kunci
- Ekuitas vertikal adalah metode perpajakan pendapatan di mana lebih banyak pajak dibayarkan ketika pendapatan meningkat. Ekuitas vertikal didasarkan pada prinsip kemampuan membayar melalui tarif pajak progresif atau perpajakan proporsional. Ekuitas vertikal seringkali lebih dapat dicapai daripada ekuitas horizontal, yang dapat dirusak. oleh celah dan deduksi.
Contoh Ekuitas Vertikal
Misalnya ekuitas vertikal, pertimbangkan wajib pajak yang menghasilkan $ 100.000 per tahun dan lainnya yang menghasilkan $ 50.000 per tahun. Jika tarif pajak rata dan proporsional 15%, pencari nafkah yang lebih tinggi akan membayar pajak $ 15.000 untuk tahun pajak yang diberikan, sedangkan wajib pajak dengan penghasilan lebih rendah akan memiliki kewajiban pajak $ 7.500. Dengan tarif yang sama diterapkan di semua jumlah pendapatan, individu dengan lebih banyak sumber daya atau tingkat pendapatan yang lebih tinggi akan selalu membayar lebih banyak pajak dalam dolar daripada yang berpenghasilan lebih rendah.
Perpajakan Progresif
Perpajakan progresif mencakup tanda kurung pajak, di mana orang membayar pajak berdasarkan golongan pajak yang menjadi sumber pendapatan mereka. Setiap braket pajak akan memiliki tarif pajak yang berbeda, dengan kurung penghasilan lebih tinggi membayar persentase tertinggi. Di bawah sistem perpajakan ini, tarif pajak rata-rata efektif meningkat seiring dengan pendapatan, sehingga orang kaya membayar bagian yang lebih tinggi dari pendapatan mereka dalam pajak daripada orang miskin. Sebagai contoh, di Amerika Serikat, seorang individu yang menghasilkan $ 100.000 jatuh dalam braket pajak 24%. Pajak penghasilannya yang dinilai untuk tahun ini adalah $ 24.000. Braket pajak 22% berlaku untuk individu yang penghasilan tahunannya $ 50.000. Dalam hal ini, wajib pajak ini akan dikenai pajak $ 11.000.
Tolok ukur lain yang digunakan untuk mengukur ekuitas dalam sistem perpajakan adalah ekuitas horizontal, yang menyatakan bahwa orang dengan kemampuan membayar yang sama harus berkontribusi dalam jumlah yang sama dalam pajak terhadap ekonomi. Dasar di balik gagasan ini adalah bahwa orang-orang dalam kelompok pendapatan yang sama memiliki kapasitas kontribusi yang sama kepada masyarakat dan, karenanya, harus diperlakukan sama dengan menerapkan tingkat pajak penghasilan yang sama. Misalnya, jika dua pembayar pajak menghasilkan $ 50.000, mereka berdua harus dikenakan pajak dengan tarif yang sama karena mereka berdua memiliki kekayaan yang sama atau jatuh dalam kelompok pendapatan yang sama. Namun, ekuitas horisontal sulit dicapai dalam sistem perpajakan dengan celah, pengurangan dan insentif, karena ketentuan keringanan pajak berarti bahwa individu yang serupa secara efektif tidak membayar tarif yang sama.
