Apa Pengurangan Perkawinan Tanpa Batas?
Pengurangan perkawinan tanpa batas adalah ketentuan dalam Undang-Undang Federal Estate dan Pajak Hadiah AS yang memungkinkan seseorang untuk mentransfer sejumlah aset tanpa batas kepada pasangannya kapan saja, termasuk pada saat kematian transferor, bebas dari pajak. Pengurangan pernikahan yang tidak terbatas dianggap sebagai alat pelestarian perkebunan karena aset dapat didistribusikan kepada pasangan yang masih hidup tanpa menimbulkan harta warisan atau pajak hadiah.
Pengambilan Kunci
- Pengurangan pernikahan yang tidak terbatas memungkinkan pasangan untuk mentransfer jumlah uang yang tidak terbatas satu sama lain, termasuk pada saat kematian, tanpa hukuman atau pajak. Hadiah yang dibuat untuk individu atau organisasi non-pasangan lainnya tunduk pada batas pemberian IRS dan pajak tanah. Di bawah peraturan saat ini, batas hadiah tidak kena pajak adalah $ 15.000 per individu dan pembebasan pajak tanah adalah $ 11, 58 juta.
Memahami Pengurangan Pernikahan yang Tidak Terbatas
Pengurangan pernikahan yang tidak terbatas adalah ketentuan pajak warisan yang mulai berlaku pada tahun 1982. Ketentuan tersebut menghapus pajak federal dan pajak hadiah atas transfer properti antara pasangan, yang pada dasarnya memperlakukan mereka sebagai satu unit ekonomi. Pengurangan itu diadopsi oleh Kongres untuk memperbaiki masalah perkebunan yang didorong ke dalam kurung pajak yang lebih tinggi oleh inflasi. Karena pajak tanah, seperti pajak penghasilan, bersifat progresif, tanah yang tumbuh dengan inflasi dipukul dengan tarif pajak yang lebih tinggi.
Dengan pengurangan perkawinan yang tidak terbatas, jumlah properti yang dapat ditransfer antara pasangan tidak terbatas, yang berarti bahwa pasangan dapat mentransfer semua propertinya ke pasangan lain, selama hidup atau mati, tanpa menimbulkan pajak federal atau pajak hadiah apa pun. kewajiban pada transfer pertama ini. Transfer dimungkinkan melalui pengurangan tak terbatas dari pajak warisan dan hadiah yang menunda pajak transfer atas properti yang diwarisi satu sama lain hingga kematian pasangan kedua. Dengan kata lain, pengurangan perkawinan yang tidak terbatas memungkinkan pasangan yang sudah menikah menunda pembayaran pajak atas kematian pasangan pertama karena setelah pasangan yang masih hidup meninggal, semua aset di perkebunan melebihi jumlah pengecualian yang berlaku akan dimasukkan ke dalam harta kena pajak korban yang selamat..
$ 11, 58 juta
Pada tahun 2020, pembebasan pajak barang dan perkebunan IRS adalah $ 11, 58 juta per individu, naik dari $ 11, 4 juta pada tahun 2019
Aset apa pun yang ditransfer ke pasangan yang masih hidup dapat dimasukkan dalam harta kena pajak pasangan kecuali dibelanjakan atau diberikan selama masa hidup pasangan yang masih hidup. Atau, jika pasangan yang masih hidup menikah lagi, pengurangan perkawinan yang tidak terbatas memungkinkan aset untuk berpindah ke pasangan baru tanpa aplikasi pajak tanah dan / atau hadiah. Dalam beberapa situasi, pajak yang lebih sedikit akan dibayarkan dengan menggunakan metode perencanaan perkebunan tambahan seperti menggunakan pengecualian atau trust.
$ 15.000
Hadiah apa pun di atas $ 15.000 dapat dikenakan pajak - kecuali hadiah diberikan kepada pasangan, yang tidak memiliki batasan dan tidak ada pajak.
Perwalian Domestik Berkualitas
Pengurangan pernikahan yang tidak terbatas hanya berlaku untuk pasangan yang masih hidup yang merupakan warga negara Amerika Serikat. Kepercayaan Domestik yang Memenuhi Syarat (atau QDOT) dapat diperoleh untuk memberikan potongan perkawinan yang tidak terbatas untuk pasangan yang tidak memenuhi syarat. Wasiat melalui QDOT menolak pajak tanah sampai prinsipal didistribusikan oleh wali amanat, warga negara AS, atau perusahaan yang juga menahan pajak tanah. Penghasilan pokok yang didistribusikan kepada pasangan yang masih hidup dikenakan pajak sebagai penghasilan individu. Setelah pasangan yang masih hidup menjadi warga negara AS, kepala sekolah yang tersisa di QDOT kemudian dapat didistribusikan tanpa pajak lebih lanjut.
