Daftar Isi
- Apa Yang Dicakup Per Diem?
- Biaya Makanan dan Biaya Insiden
- Biaya Penginapan
- Mengapa Tarif Berbeda dengan Lokasi
- Menemukan Tarif untuk Setiap Lokasi
- Tingkat Per Diem Standar
- Penggunaan Tarif GSA oleh Majikan
- Pajak atas Pengembalian Per Diem
- Per Diem sebagai Alternatif Gaji
- Garis bawah
"Per diem" atau tarif harian adalah jumlah penggantian tetap yang dibayarkan kepada karyawan untuk penginapan harian, makan, dan biaya tak terduga yang terjadi selama perjalanan terkait bisnis. Tarif ditetapkan setiap tahun oleh Administrasi Layanan Umum (GSA) untuk tujuan di Continental AS; tarif non-asing (mis. Alaska, Hawaii, Puerto Rico, dan Guam) ditetapkan oleh Departemen Pertahanan dan tarif asing (di mana saja di luar AS dan wilayahnya) ditetapkan oleh Departemen Luar Negeri.
Apa Yang Dicakup Per Diem?
GSA memecah tarif per diem menjadi dua kategori:
- Penginapan Makanan dan Biaya tak terduga (M&IE)
Biaya Makanan dan Biaya Insiden
Kategori makanan dan biaya tak terduga (M&IE) mencakup semua makanan (sarapan, makan siang, dan makan malam), layanan kamar, binatu, dry cleaning, setrika pakaian, dan biaya dan tip untuk orang-orang yang menyediakan layanan, seperti server makanan dan bagasi operator. Tarif per diem untuk makanan bervariasi berdasarkan lokasi dan dikategorikan ke dalam enam tingkatan.
Kota-kota besar biasanya memiliki tingkat per lembar maksimum $ 76 (untuk tahun fiskal 2019); kota-kota kecil yang menjadi tuan rumah perjalanan bisnis besar memiliki per diem yang jatuh antara tingkat 2 dan 5 ($ 56 hingga $ 71). Area yang biasanya tidak dikunjungi oleh pelancong bisnis akan memiliki tingkat tingkat minimum $ 55.
Biaya Penginapan
Kategori penginapan mencakup akomodasi untuk masa inap semalam, seperti hotel, motel, losmen, resor, dan apartemen. Tingkat per diem terpisah ditetapkan untuk M&IE dan penginapan untuk setiap lokasi. Misalnya, untuk tahun fiskal 2019, tarif per diem untuk Atlanta berkisar antara $ 152 dan $ 159 untuk penginapan dan $ 66 untuk M&IE. Untuk Chicago, tarif penginapan berkisar antara $ 131 dan $ 223, tergantung pada bulannya, dan M&IE per diem adalah $ 76.
Mengapa Tarif Berbeda dengan Lokasi
Tarif per diem didasarkan pada biaya hidup suatu daerah. Tarif per diem di kota-kota besar, seperti Chicago, New York, dan Los Angeles lebih tinggi daripada daerah non-metropolitan karena barang dan jasa di kota-kota besar umumnya lebih mahal. Tarif penginapan juga dapat bervariasi berdasarkan bulan dalam menanggapi penawaran dan permintaan. Penginapan tertinggi di New York City, misalnya, bertepatan dengan musim gugur, musim yang menarik banyak wisatawan dan pelancong bisnis. Tarif per diem diperbarui setiap tahun dan berlaku efektif 1 Oktober, hari pertama tahun fiskal pemerintah federal.
Menemukan Tarif untuk Setiap Lokasi
Tanyakan departemen Sumber Daya Manusia atau Akuntansi perusahaan Anda untuk tarif tertentu, atau cari informasi dengan mengunjungi situs web GSA, di mana Anda dapat mencari berdasarkan kota, negara bagian, atau kode pos untuk tahun fiskal saat ini (1 Oktober hingga 30 September). Jika Anda ingin melihat tahun fiskal berikutnya atau tahun lainnya sejak 1997, cari berdasarkan negara dan pilih tahun yang sesuai dari menu drop-down. Klik “Cari harga per diem” untuk melihat hasilnya, yang dirinci berdasarkan tujuan utama, county, penginapan maksimum per bulan, dan makanan dan biaya tak terduga (M&IE).
Tingkat Per Diem Standar
Tarif standar $ 55 per diem untuk M&IE dan tarif standar $ 94 per diem untuk penginapan (tahun fiskal 2019) berlaku untuk lokasi mana pun yang tidak memiliki tarif yang ditentukan dalam tabel GSA. Ini berlaku untuk semua negara bagian di Continental AS.
Penggunaan Tarif GSA oleh Majikan
Sementara sebagian besar bisnis menggunakan tarif per diem yang ditetapkan oleh GSA, mereka dapat menggunakan metode penggantian alternatif. Misalnya, pengusaha dapat menggunakan metode IRS tinggi-rendah, yang menetapkan satu tarif tetap per diem untuk lokasi berbiaya tinggi (misalnya, New York, Chicago, dan Distrik Columbia), dan satu tarif tetap untuk semua lokasi lainnya. Untuk perjalanan pada atau setelah 1 Oktober 2018, tarifnya adalah $ 287 ($ 71 jika hanya M&IE) untuk perjalanan ke daerah berbiaya tinggi dan $ 195 ($ 60 M&IE) untuk bepergian ke lokasi lain di Continental US.
Pajak atas Pengembalian Per Diem
Pembayaran per diem tidak dianggap sebagai upah - dan karenanya tidak kena pajak - selama mereka memenuhi persyaratan tertentu. Anda akan dikenakan pajak jika salah satu dari yang berikut ini benar
- Pembayaran lebih dari tarif per diem federal yang diijinkan. Anda tidak mengajukan laporan pengeluaran kepada atasan Anda. Laporan pengeluaran Anda tidak termasuk tanggal, waktu, tempat, jumlah, dan tujuan bisnis dari pengeluaran tersebut. Majikan Anda memberi Anda satu per diem dan tidak memerlukan laporan pengeluaran.
Jika salah satu dari situasi di atas benar, per diem Anda akan dianggap upah dan akan dikenakan pajak pemotongan dan pajak gaji. Jumlah tersebut akan dilaporkan oleh atasan Anda pada formulir W-2 Anda. Jika hanya per diem Anda di atas tingkat federal per diem yang diizinkan, hanya jumlah berlebih yang akan dianggap sebagai upah.
Untuk memperkuat perjalanan Anda dan pengeluaran terkait, Anda akan diminta untuk memelihara log yang mencakup hari-hari Anda bepergian untuk bisnis, ke mana Anda pergi, dan tujuan bisnis dari perjalanan tersebut. Catatan: jika perjalanan terkait bisnis Anda berlangsung lebih dari satu tahun di satu lokasi - bahkan jika itu melibatkan dua penugasan terpisah atau lebih - Anda mungkin tidak memenuhi syarat untuk pembebasan pajak berdasarkan aturan pajak per diem. Untuk menghindari konsekuensi pajak yang tidak menguntungkan, berkonsultasilah dengan penasihat pajak Anda sebelum memulai perjalanan bisnis yang panjang.
Per Diem sebagai Alternatif Gaji
Karena pembayaran per diem tidak kena pajak, beberapa orang mungkin mengajukan pertanyaan, "Bisakah saya menerima gaji yang lebih rendah dengan per diem daripada gaji yang lebih tinggi tanpa per diem?" Jawabannya adalah "tidak." Kebijakan per diem tidak dapat dibuat dengan cara yang memungkinkan apa yang harus dilakukan diberi label sebagai sesuatu yang lain - dalam hal ini, per diem.
Garis bawah
Pembayaran per diem memberikan penggantian kepada karyawan yang melakukan perjalanan untuk tujuan bisnis. Tarif bervariasi berdasarkan lokasi dan waktu tahun dan dipecah menjadi dua kategori: a href = "/ artikel / personal-finance / 091214 / menggunakan-kartu-bisnis-kartu kredit-secara strategis.asp"> penginapan dan makan dan biaya tak terduga (M&IE). Selama pembayaran Anda tidak melebihi tingkat federal per diem maksimum, mereka tidak dikenakan pajak; jika pembayaran per diem melebihi batas federal, kelebihan apa pun akan dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa.
Tarif per diem dapat berubah setiap tahun, dan undang-undang pajak per diem dapat menjadi rumit. Konsultasikan dengan spesialis pajak yang berkualifikasi jika Anda memiliki pertanyaan atau masalah tentang kebijakan per diem perusahaan Anda.
