Pajak penghasilan tidak selalu dipotong dari gaji orang. Sebenarnya, pemotongan pajak penghasilan merupakan perkembangan yang relatif baru. Sebelum 1943, pajak hanya dipotong secara tiba-tiba ketika pemerintah perlu meningkatkan pendapatan tambahan. Artikel ini menjelaskan bagaimana kami sampai pada sistem saat ini yang mengeluarkan pajak penghasilan dari gaji Anda dan bagaimana proses pemotongan ini bekerja.
Pengambilan Kunci
- Pajak pemotongan adalah pajak penghasilan yang dipungut dari upah ketika seorang majikan membayar seorang karyawan. Awal dari pemotongan pajak dimulai pada tahun 1862, ketika pajak itu digunakan untuk membantu mendanai Perang Sipil. Pembayar pajak dapat dikenakan denda jika kurang dari 90% pajak penghasilan tahunan (jatuh tempo pada bulan April) ditahan selama tahun kalender. Pegawai mengisi Formulir IRS W-4 untuk menentukan seberapa banyak majikan harus menahan dari setiap gaji. Tetap memberi informasi tentang jumlah pemotongan dan mengirimkan kembali W-4 sesuai kebutuhan dapat membantu individu membuat keuangan pribadi yang lebih baik keputusan.
Pengembangan Sistem Pemotongan Pajak
Pemotongan pajak pertama kali terjadi pada tahun 1862 di bawah Presiden Abraham Lincoln untuk tujuan membantu membiayai Perang Sipil.Pemerintah federal juga menerapkan sejumlah besar cukai untuk tujuan yang sama.Tetapi pada tahun 1872, tidak hanya pemotongan pajak dihapuskan, tetapi pajak penghasilan dicabut seluruhnya.
Setelah ratifikasi Amandemen ke-16 pada tahun 1913, pajak penghasilan menjadi permanen.Namun, undang-undang pemotongan dicabut pada tahun 1917 karena kritik yang meluas. Itu karena memungut pajak penghasilan dari karyawan membebani pengusaha dengan menempatkan mereka dalam peran pemungut pajak di samping peran pemilik bisnis.
Kali ini, hanya 18 tahun sebelum pemotongan pajak muncul kembali. Setelah Undang-Undang Jaminan Sosial disahkan pada tahun 1935, pajak Jaminan Sosial dipotong oleh pemberi kerja.Perubahan ini membuka jalan bagi pajak penghasilan untuk ditahan lagi mulai tahun 1943 dengan persetujuan Kongres dari Undang-Undang Pembayaran Pajak Saat Ini. biaya perang digunakan sebagai pembenaran untuk pemotongan pajak.
Seperti yang ditulis oleh penulis dan intelektual Randolph Bourne pada awal abad ke-20, "Perang adalah kesehatan negara." Tidak hanya pajak yang dipotong lagi, tetapi kenaikan pajak besar-besaran diberlakukan. Pajak penghasilan berubah dari pajak yang hanya dibayar oleh beberapa orang Amerika yang berpenghasilan tinggi menjadi pajak yang dibayar oleh orang kaya dan orang biasa.Pemerintah tidak yakin dapat berhasil mengumpulkan pajak yang lebih tinggi dari warga negaranya. tanpa menahan sumbernya.
Sistem pemotongan pajak tahun 1943 dikembangkan sebagian oleh ekonom terkenal Milton Friedman, yang kemudian bekerja untuk Divisi Penelitian Pajak Departemen Keuangan. Walaupun ia tidak pernah meminta maaf atas perannya, Friedman kemudian menyatakan bahwa ia berharap tidak perlu mengadakan pemotongan.Tetapi demikian, sistemnya telah macet sejak itu, dan beberapa pensiunan saat ini adalah satu-satunya yang ingat waktu sebelum pajak pemotongan.
Bagaimana Cara Kerja Pemotongan Pajak?
Pada hari-hari awal pajak penghasilan, ketika tidak ada pemotongan, orang membayar tagihan pajak penghasilan penuh untuk tahun sebelumnya setahun sekali pada tanggal 15 Maret, atau dengan cicilan triwulanan. Berdasarkan sistem pemotongan pajak saat ini, pajak dikumpulkan pada sumber. Ini berarti penerima upah tidak pernah melihat uang yang mereka bayar dalam pajak — uang itu diambil oleh majikan mereka dari gaji mereka dan dikirim langsung ke pemerintah federal.
Jumlah pajak penghasilan yang dipotong dari setiap gaji tergantung pada bagaimana seorang karyawan mengisi Formulir IR-W-4. Formulir ini tidak diserahkan kepada pemerintah — hanya digunakan oleh karyawan dan pemberi kerja untuk menentukan berapa pajak yang harus dipotong. Formulir W-4 termasuk lembar kerja untuk membantu pembayar pajak menentukan pemotongan pajak mereka berdasarkan jumlah pekerjaan yang mereka pegang, status perkawinan, dan tanggungan.
Tidak masalah bagaimana formulir ini diisi, asalkan menghasilkan setidaknya 90% dari pajak yang pada akhirnya jatuh tempo pada bulan April ditahan dari gaji karyawan sepanjang tahun. Jika kurang dari 90% ditahan, wajib pajak dikenakan sanksi dan denda. Berdasarkan sistem pemotongan saat ini, setiap April, orang membayar sisa dari apa yang mereka berutang atau, jika terlalu banyak pajak ditahan, mendapatkan pengembalian uang. Pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan juga dipotong dari setiap gaji.
Dengan sistem saat ini, hanya upah yang diperoleh karyawan yang dikenakan pemotongan (sebagian besar). Namun, ada banyak cara lain untuk mendapatkan penghasilan. Sebagai contoh, kontraktor independen tidak dikenakan pemotongan, dan pendapatan juga tidak diperoleh oleh investor. Aturan 90% masih berlaku, tetapi individu bertanggung jawab untuk menghitung dan mengirimkan pembayaran pajak mereka sendiri setiap tiga bulan.
Untuk memastikan Anda memiliki jumlah pajak yang ditahan, gunakan kalkulator pemotongan di situs web IRS dan, jika perlu, kirimkan W-4 baru ke perusahaan Anda untuk mengubah jumlah pemotongan Anda.
Pengecualian untuk aturan ini muncul jika seseorang menjadi subjek pemotongan cadangan. Jika seorang wajib pajak belum membayar pajak di masa lalu, atau nama dan nomor Jaminan Sosial yang dilaporkan tidak cocok, kontraktor independen dan pendapatan investasi (dan beberapa kategori pendapatan tidak biasa lainnya) menjadi subjek pemotongan pajak cadangan dengan tingkat 24% (pada 2019). Situasi ini jarang terjadi, karena sebagian besar orang Amerika dibebaskan dari pemotongan cadangan.
Sistem pemotongan federal memberikan model yang digunakan 41 negara bagian untuk memotong pajak pendapatan negara. Tujuh negara bagian - Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington, dan Wyoming - tidak memiliki pajak penghasilan negara. Beberapa negara menggunakan IRS Form W-4 (seperti Colorado), sementara yang lain (seperti California)) memiliki lembar kerja yang dipotong sendiri.
Formulir W-4 tidak memberikan pembayar pajak cara untuk benar-benar melihat berapa banyak pendapatan yang akan ditahan dari setiap gaji. Cara yang baik untuk mendapatkan gambaran yang jelas tentang bagaimana mengklaim berbagai jumlah pengecualian pada Formulir W-4 akan memengaruhi pemotongan pajak penghasilan Anda adalah dengan menggunakan kalkulator online.
Garis bawah
Sebagian besar dari kita menerima sistem pemotongan pajak begitu saja, tetapi sebenarnya tidak begitu. Telah datang dan pergi selama bertahun-tahun dengan keinginan pemerintah untuk membiayai proyek dan perang yang mahal, dan sebagai tanggapan atas reaksi para pembayar pajak terhadap sistem tersebut. Memahami cara kerja sistem dapat membantu Anda membuat keputusan yang terinformasi tentang keuangan pribadi Anda.
