Bagi banyak investor saat ini, diversifikasi lebih dari sekadar memiliki perusahaan di berbagai industri — itu berarti menambahkan sekuritas dari berbagai belahan dunia juga. Faktanya, banyak pakar manajemen kekayaan merekomendasikan untuk mengalihkan sepertiga atau lebih dari alokasi saham seseorang ke perusahaan asing untuk menciptakan portofolio yang lebih efisien.
Tetapi jika Anda tidak mengetahui perlakuan pajak atas sekuritas internasional, Anda tidak memaksimalkan potensi penghasilan sebenarnya. Ketika orang Amerika membeli saham atau obligasi dari perusahaan yang berbasis di luar negeri, setiap pendapatan investasi (bunga, dividen) dan capital gain dikenakan pajak penghasilan AS. Inilah kicker: Pemerintah negara asal perusahaan juga dapat mengambil sepotong.
Jika perpajakan berganda ini terdengar kejam, ambil hati. Kode pajak AS menawarkan sesuatu yang disebut "kredit pajak asing." Untungnya, ini memungkinkan Anda untuk menggunakan semua — atau setidaknya beberapa — pajak asing itu untuk mengimbangi tanggung jawab Anda kepada Paman Sam.
Pengambilan Kunci
- Ketika orang Amerika membeli saham atau obligasi dari perusahaan asing, setiap pendapatan investasi (bunga, dividen) dan capital gain dikenakan pajak penghasilan AS dan pajak yang dipungut oleh negara asal perusahaan. Kode pajak AS menawarkan "kredit pajak asing, " yang memungkinkan memungkinkan pajak asing untuk mengimbangi sebagian tanggung jawab Anda kepada Paman Sam.
Dasar-dasar Kredit Pajak Asing
Setiap negara memiliki undang-undang perpajakannya sendiri, dan mereka dapat berbeda secara dramatis dari satu pemerintah ke yang lain. Banyak negara tidak memiliki pajak capital gain sama sekali atau mengabaikannya untuk investor asing. Tetapi banyak yang melakukannya. Italia, misalnya, mengambil 20% dari hasil apa pun yang bukan penduduk dari menjual sahamnya. Spanyol menahan sedikit lebih banyak, 21%, dari keuntungan tersebut. Perlakuan pajak dividen dan pendapatan bunga juga berlaku.
Meskipun tidak ada salahnya untuk meneliti tarif pajak sebelum melakukan investasi — terutama jika Anda membeli saham dan obligasi individual — IRS tetap menawarkan cara untuk menghindari pajak berganda. Untuk “pajak luar negeri yang memenuhi syarat” apa pun yang telah Anda bayarkan — dan ini termasuk pajak atas penghasilan, dividen, dan bunga — Anda dapat mengklaim kredit pajak atau pengurangan (jika Anda merinci) pengembalian pajak Anda.
Jadi bagaimana Anda tahu kalau Anda sudah membayar pajak luar negeri? Jika Anda memiliki kepemilikan di luar negeri, Anda harus menerima pernyataan pembayaran 1099-DIV atau 1099-INT pada akhir tahun. Kotak 6 akan menunjukkan berapa banyak penghasilan Anda ditahan oleh pemerintah asing. (Situs web resmi IRS menawarkan deskripsi dasar tentang kredit pajak asing.)
Dalam kebanyakan kasus, Anda lebih baik memilih kredit, yang mengurangi pajak aktual Anda. Kredit $ 200, misalnya, berarti penghematan pajak $ 200. Pengurangan, meskipun lebih mudah untuk dihitung, menawarkan manfaat yang berkurang. Jika Anda berada di braket pajak 25%, pengurangan $ 200 berarti Anda hanya menghemat $ 50 dari tagihan pajak Anda ($ 200 x 0, 25).
Jumlah pajak asing yang dapat Anda klaim sebagai kredit didasarkan pada seberapa banyak Anda akan dikenakan pajak atas hasil yang sama berdasarkan undang-undang pajak AS, dikalikan dengan persentase. Untuk mengetahuinya, Anda harus mengisi Formulir 1116 dari Internal Revenue Service.
Jika pajak yang Anda bayarkan kepada pemerintah asing lebih tinggi dari kewajiban pajak AS Anda, maka kredit pajak asing maksimum yang dapat Anda klaim akan menjadi pajak AS yang jatuh tempo, yang merupakan jumlah yang lebih rendah. Jika pajak yang Anda bayarkan kepada pemerintah asing lebih rendah dari kewajiban pajak Anda di AS, Anda dapat mengklaim seluruh jumlah itu sebagai kredit pajak asing Anda. Katakanlah Anda telah $ 200 ditahan oleh pemerintah luar, tetapi dikenakan pajak $ 300 di rumah. Anda dapat menggunakan seluruh $ 200 sebagai kredit untuk memangkas tagihan pajak AS Anda.
Sekarang bayangkan sebaliknya. Anda membayar $ 300 dalam pajak luar negeri tetapi hanya akan berutang $ 200 kepada IRS untuk penghasilan yang sama. Ketika pajak di luar negeri lebih tinggi, Anda hanya dapat mengklaim jumlah pajak AS sebagai kredit Anda. Di sini, itu berarti $ 200. Tetapi Anda dapat membawa sisa $ 100 selama satu tahun - jika Anda mengisi Formulir 1116 dan mengajukan pengembalian yang diamendemen - atau meneruskan hingga 10 tahun.
Namun, keseluruhan prosesnya sedikit lebih mudah, jika Anda membayar $ 300 atau kurang dari pajak luar negeri yang dapat dikreditkan ($ 600 jika menikah dan mengajukan bersama-sama). Anda dapat melewati Formulir 1116 dan melaporkan seluruh jumlah yang dibayarkan sebagai kredit pada Formulir 1040 Anda. Agar memenuhi syarat untuk pembebasan de minimus ini, pendapatan asing yang diperoleh dari pajak yang dibayarkan harus memenuhi syarat pendapatan pasif.
Siapa yang Memenuhi Syarat?
Setiap investor yang harus membayar pajak kepada pemerintah asing atas pendapatan investasi yang direalisasikan dari sumber asing mungkin memenuhi syarat untuk mengganti sebagian atau semua pajak yang dibayarkan melalui kredit ini. Tetapi ia harus membayar pajak pendapatan asing, pajak laba berlebih, atau pajak serupa lainnya. Lebih khusus lagi, mereka termasuk:
- Pajak yang menyerupai pajak penghasilan AS. Setiap pajak yang dibayarkan oleh wajib pajak domestik sebagai pengganti pajak penghasilan yang biasanya diminta oleh negara asing. Pajak penghasilan luar negeri yang diukur dalam hal produksi karena ketidakmampuan untuk menentukan dasar atau pendapatan di dalam negara. pengangguran atau dana cacat dari negara asing (beberapa jenis pendapatan jaminan sosial asing dikecualikan)
Kredit tersebut tidak diizinkan untuk orang asing yang bukan penduduk, kecuali mereka adalah penduduk Puerto Rico selama satu tahun penuh pajak atau terlibat dalam bisnis atau lini kerja AS yang memberi mereka penghasilan langsung. Warga yang tinggal di wilayah AS selain Puerto Rico juga dikecualikan. Akhirnya, tidak ada kredit yang tersedia untuk pendapatan investasi yang direalisasikan dari sumber mana pun di negara yang telah ditetapkan sebagai tempat kegiatan teroris (Publikasi 514 IRS memberikan daftar negara-negara ini.)
Berhati-hatilah dengan Perusahaan Dana Luar Negeri
Mengingat sulitnya meneliti sekuritas asing dan keinginan untuk diversifikasi, reksadana adalah cara umum untuk mendapatkan eksposur ke pasar global. Tetapi undang-undang pajak AS memperlakukan perusahaan-perusahaan investasi Amerika yang menawarkan dana internasional jauh berbeda dari dana yang berbasis di luar negeri. Penting untuk menyadari perbedaan ini.
Jika reksadana atau kemitraan yang berbasis di luar negeri memiliki setidaknya satu pemegang saham AS, itu ditetapkan sebagai Perusahaan Investasi Asing Pasif, atau PFIC. Klasifikasi ini mencakup entitas asing yang menghasilkan setidaknya 75% dari pendapatan mereka dari pendapatan pasif atau menggunakan 50% atau lebih dari aset mereka untuk menghasilkan pendapatan pasif.
Undang-undang pajak yang melibatkan PFIC rumit, bahkan menurut standar IRS. Tetapi secara keseluruhan, investasi semacam itu berada pada kerugian yang signifikan terhadap dana berbasis di AS. Misalnya, distribusi saat ini dari PFIC umumnya diperlakukan sebagai pendapatan biasa, yang dikenakan pajak pada tingkat yang lebih tinggi daripada keuntungan modal jangka panjang. Tentu saja, ada alasan sederhana untuk ini: untuk mencegah orang Amerika memarkir uang mereka di luar negeri.
Dalam banyak kasus, investor Amerika, termasuk mereka yang tinggal di luar negeri, lebih baik bertahan dengan perusahaan investasi berdasarkan tanah AS.
Garis bawah
Untuk sebagian besar, kredit pajak asing melindungi investor Amerika dari harus membayar pajak terkait investasi dua kali. Berhati-hatilah terhadap perusahaan reksa dana yang berbasis di luar negeri, yang kode pajaknya bisa jauh lebih tidak memaafkan. Jika ragu dengan situasi Anda, sebaiknya berkonsultasi dengan ahli perpajakan yang berkualifikasi yang dapat memandu Anda melalui proses ini.
