Memilih struktur bisnis yang tepat untuk perusahaan Anda adalah keputusan penting. Ini memiliki konsekuensi jangka panjang, karena menetapkan jalan untuk masa depan dalam hal operasi, manajemen, masalah hukum dan pajak. Penelitian yang tepat harus dilakukan sebelum Anda memilih. Ada banyak bentuk bisnis yang dapat dipilih, kepemilikan perseorangan, kemitraan, perseroan terbatas, korporasi atau korporasi S. Di sini kita membahas S Corporation, strukturnya, kelebihan, kekurangan dan banyak lagi.
Apa itu S Corporation?
S Corporation adalah variasi dari sebuah perusahaan di dalam Sub-bab S Bab 1 dari Internal Revenue Code. Pada dasarnya, S corp adalah setiap bisnis yang memilih untuk memberikan pendapatan, kerugian, pengurangan, dan kredit perusahaan melalui pemegang saham untuk keperluan pajak federal, dengan manfaat tanggung jawab terbatas dan keringanan dari "pajak berganda." Sekitar 30 juta pemilik bisnis termasuk laba bisnis pada pengembalian pajak penghasilan pribadi mereka.
Untuk menjadi Korporasi S, bisnis Anda pertama-tama harus ditetapkan sebagai korporasi dengan mengisi dan menyerahkan dokumen seperti Anggaran Dasar atau Sertifikat penggabungan kepada otoritas pemerintah yang sesuai, bersama dengan biaya yang berlaku. Setelah proses penggabungan selesai, semua pemegang saham harus menandatangani dan menyerahkan Formulir 2553 untuk diberikan penunjukan S Corporation (untuk lebih lanjut, lihat: Formulir 2553 Instruksi ). Dari sana, pajak ditangani oleh mitra korporasi atas pengembalian individu mereka. (Untuk bacaan terkait, lihat: Apakah Anda Pengusaha? )
Menurut Internal Revenue Service (IRS), untuk memenuhi syarat untuk status S korporasi, korporasi harus memenuhi persyaratan berikut:
- Berdomisili di Amerika Serikat; Hanya memiliki pemegang saham yang diijinkan, yang dapat mencakup individu, perwalian tertentu, dan perkebunan, dan tidak dapat mencakup kemitraan, perusahaan atau pemegang saham asing yang bukan penduduk; Memiliki 100 atau lebih sedikit pemegang saham; Memiliki hanya satu kelas saham; Bukan menjadi korporasi yang tidak memenuhi syarat (yaitu lembaga keuangan tertentu, perusahaan asuransi, dan perusahaan penjualan internasional domestik, yang dilarang oleh struktur S corp).
Menghindari Pajak Berganda
Menurut IRS, “Secara umum, sebuah perusahaan S dibebaskan dari pajak pendapatan federal selain pajak atas capital gain tertentu dan pendapatan pasif. Ini diperlakukan dengan cara yang sama seperti kemitraan, di mana umumnya pajak tidak dibayarkan di tingkat perusahaan. ” Ini adalah salah satu fitur yang paling menarik dari perusahaan S. Sebaliknya, penghasilan kena pajak dari perusahaan reguler dikenakan pajak berganda, pertama di tingkat perusahaan, kemudian di tingkat pajak penghasilan individu.
Sebagai contoh, sebuah perusahaan "C" biasa memiliki empat pemegang saham dengan saham yang sama dan melaporkan pendapatan kena pajak $ 440.000 dalam setahun di mana perusahaan perlu membayar pajak perusahaan sebesar 34% ($ 149.600). Perusahaan kemudian mendistribusikan jumlah yang tersisa ($ 290.400) di antara empat pemegang saham dengan masing-masing pemegang saham mendapatkan $ 72.600, yang lagi-lagi dikenakan pajak. (Untuk bacaan terkait, lihat: Memahami Struktur Perusahaan.)
Korporasi S memiliki keuntungan di sini, karena mereka dikenakan pajak sekali. Penghasilan, kerugian, kredit, dan pemotongan perusahaan “dilewatkan” ke pemegang saham untuk tujuan pajak. Para pemegang saham kemudian melaporkan hal yang sama pada SPT pajak penghasilan pribadi mereka (Formulir 1040), yang menurut pajak pada tarif pajak penghasilan individu yang berlaku. Dengan demikian S Corporation dikecualikan dari membayar pajak di tingkat perusahaan.
Keuntungan ini tidak diberikan kepada semua Perusahaan S, karena negara bagian dan kota yang berbeda memiliki variasi dalam undang-undang perpajakan. New York City, misalnya, mengenakan pajak penghasilan perusahaan penuh sebesar 8, 85%, meskipun jika bisnis itu dapat membuktikan bahwa ia memiliki bisnis di luar kota, porsinya dapat dikecualikan (untuk lebih lanjut tentang pajak khusus NYC, klik di sini.) California memungut biaya serupa - pajak waralaba - yang 1, 5% dari laba bersih, atau minimum $ 800.
Formulir 1120S digunakan untuk mengajukan SPT Pajak Penghasilan Korporat AS untuk korporasi S. Keuntungan, kerugian, dan pengurangan pemegang saham didokumentasikan dalam Jadwal K-1.
Berikut adalah beberapa keuntungan menggunakan struktur S corp:
- Pajak Wirausaha
Mempekerjakan struktur S Corporation dapat menurunkan pajak wirausaha. Penghasilan bisnis kena pajak dapat dibagi menjadi dua komponen - gaji dan distribusi. Di sini, hanya komponen gaji yang menarik pajak wirausaha, sehingga mengurangi keseluruhan kewajiban pajak. Sementara dalam kasus kepemilikan perseorangan, kemitraan, atau LLC, pajak wirausaha berlaku atas seluruh pendapatan bisnis bersih. Komponen kedua dari pendapatan datang kepada pemegang saham (pemilik) sebagai distribusi, yang tidak dikenakan pajak. Dengan membuat pembagian yang “masuk akal” antara kedua komponen, bisa ada penghematan pajak yang substansial. Ini dianggap baik untuk menarik sekitar 60% dari pendapatan perusahaan sebagai gaji karena setiap divisi yang tidak masuk akal dapat ditafsirkan sebagai upaya untuk menghindari pajak.
- Hidup mandiri
Tidak seperti kepemilikan perseorangan atau LLC (LLC tanpa inklusi yang diperlukan dalam perjanjian operasinya) di mana kehidupan bisnis terkait dengan kehidupan pemilik atau keluar dari bisnis, S Corporation memiliki masa hidup yang mandiri. Umur panjangnya tidak tergantung pada pemegang saham, apakah mereka pergi atau tinggal, sehingga membuatnya relatif mudah untuk melakukan bisnis dan melihat tujuan dan pertumbuhan jangka panjang.
- Perisai Pelindung
Aset pribadi pemegang saham dilindungi oleh struktur S Corp. Tidak ada pemegang saham yang secara pribadi bertanggung jawab atas liabilitas dan hutang bisnis. Kreditor tidak memiliki klaim atas aset pribadi pemegang saham untuk menyelesaikan utang bisnis, sedangkan aset pribadi rentan di bawah kepemilikan perseorangan atau kemitraan.
- Transfer kepemilikan
Relatif mudah untuk mengalihkan minat pada S Corporation dibandingkan dengan bentuk badan usaha lainnya. Penjualan dapat disusun dengan dua cara: 1) penjualan langsung, di mana pembeli melakukan pembelian dalam sekali jalan dan ada transfer kepemilikan langsung; atau 2) penjualan bertahap, di mana pembelian dilakukan selama periode waktu tertentu. Apa pun cara yang dipilih, pemindahan kepemilikan difasilitasi melalui perjanjian penjualan tertulis yang memformalkan seluruh proses. Kemudahan yang sama tidak ada di kepemilikan tunggal, yang sangat sederhana untuk dibentuk tetapi sama sulitnya untuk menjual kepada pihak lain.
- Kredibilitas
S Corporation memiliki kredibilitas tinggi di antara vendor, pelanggan dan mitra potensial, karena S Corporation adalah struktur bisnis yang diakui.
Namun beberapa kelemahan
Korporasi S juga membawa beberapa kemungkinan kerugian. Berikut ini adalah ikhtisar:
- Protokol
Bentuk badan usaha ini memerlukan banyak protokol untuk diikuti, seperti jadwal rapat direksi dan pemegang saham, notulen rapat, anggaran rumah tangga formal, pemeliharaan catatan yang tepat, dan persyaratan penyimpanan catatan yang lebih banyak.
- Persyaratan Kompensasi
Seperti dibahas sebelumnya, pemegang saham membagi pendapatan perusahaan menjadi dua bagian (gaji dan distribusi). Di sini, IRS terus mengawasi dan memperhatikan kombinasi yang tiba-tiba, seperti distribusi gaji-tinggi yang rendah. Jika ini diamati oleh IRS, maka ia membuat perubahan sesuai itu, memindahkan jumlah yang lebih besar di bawah "gaji."
- Kerja dan Biaya Ekstra
Dibandingkan dengan kepemilikan perseorangan, korporasi S membutuhkan lebih banyak akuntansi dan pembukuan, yang dapat memerlukan bantuan seorang akuntan yang memenuhi syarat, menambah biaya. Selain itu, mungkin ada lebih banyak nasihat perbankan dan hukum yang diperlukan untuk pinjaman usaha, perpajakan dan masalah lainnya. Bahkan pemerintah dan lembaga negara memungut lebih banyak biaya dan pajak. Sebagai contoh, Massachusetts memungut pajak tambahan atas laba setelah perusahaan mencapai ukuran tertentu.
- Batasan yang ditambahkan
IRS telah menetapkan banyak kriteria kualitas untuk status korporasi S yang membatasi jenis dan jumlah pemegang saham. Misalnya, orang asing tidak bisa menjadi pemegang saham; semua pemilik harus warga negara AS atau penduduk tetap. Bahkan selama pengalihan kepemilikan, transfer hanya dapat dilakukan untuk individu tertentu, perkebunan atau perwalian. Ketidakpatuhan dapat menyebabkan IRS mengambil status perusahaan S. Ini membatasi fleksibilitas bisnis. Selain itu, pendapatan dan kerugian perlu dialokasikan sesuai dengan persentase kepemilikan, tidak seperti LLC atau kemitraan di mana alokasi dapat berbeda dengan mengaturnya dalam perjanjian operasi.
- Perubahan Pajak
Pada 2013, kenaikan tarif pajak penghasilan federal melihat tingkat tertinggi pada individu yang memperoleh $ 400.000 atau lebih ($ 450.000 untuk pelapor gabungan) naik menjadi 39, 6% dari 35% (yang juga merupakan tingkat perusahaan teratas). Perubahan tersebut menyoroti perlunya memantau perubahan pada tarif pajak dan undang-undang yang dapat membuat struktur perusahaan kurang menarik dibandingkan dengan struktur perusahaan biasa..)
Intinya
Dengan fitur-fitur seperti kewajiban terbatas dan penghematan pajak, struktur korporasi S digunakan oleh lebih dari 3 juta perusahaan AS. Jika dibandingkan dengan kepemilikan perseorangan atau kemitraan, korporasi S memiliki keunggulan pada aspek-aspek seperti pengalihan kepemilikan dan kelanjutan bisnis. Namun, korporasi S dapat merugikan bagi pemilik tunggal, usaha kecil (kurang dari $ 50.000 per tahun). Sebelum memilih perusahaan S, pastikan untuk memeriksa tentang peraturan dan ketentuan, dan terutama perlakuan pajak (dan biaya dan pajak tambahan) di negara bagian atau kota Anda. Juga, akan bijaksana untuk mempertimbangkan mempekerjakan seorang pengacara yang dapat memberi saran kepada Anda tentang struktur perusahaan. Untuk informasi lebih lanjut, lihat halaman informasi IRS tentang korporasi S. (Untuk bacaan terkait, lihat: Dasar-dasar Struktur Perusahaan .)
