Daftar Isi
- Fakta umum
- Keuntungan Pengadilan Pajak
- Kerugian Pengadilan Pajak
- Prosedur Pengadilan Pajak Kecil
- Prosiding Pengadilan Pajak Reguler
- Pengadilan Federal lainnya
- Pengadilan Kepailitan
- Kesimpulan
Meskipun ada pengadilan federal lain yang dapat Anda gunakan, Pengadilan Pajak AS mungkin harus menjadi pilihan pertama Anda. Artikel ini membahas pengadilan khusus ini dan perannya dalam memberikan pemeriksaan pajak yang adil kepada wajib pajak.
(Untuk lebih lanjut, lihat Bagaimana Mengajukan Banding Audit IRS Anda .)
Fakta umum
Cabang-cabang Pengadilan Pajak AS biasanya terletak di gedung federal kota terbesar di setiap negara bagian. Di banyak negara, audiensi bulanan diadakan sepanjang tahun kecuali selama musim panas. Namun, ini mungkin tidak terjadi di negara-negara dengan populasi rendah, di mana audiensi hanya dapat dilakukan selama beberapa minggu setiap tahun.
Tidak ada juri di pengadilan pajak, hanya hakim. Hakim pengadilan pajak ditunjuk oleh Presiden untuk masa 15 tahun. Sebagian besar kandidat ini adalah pengacara dan biasanya memiliki latar belakang IRS atau pengalaman sebelumnya dalam hukum pajak swasta.
Pengadilan pajak benar-benar terpisah dari IRS dan memberikan pemeriksaan pajak yang adil kepada wajib pajak. Ini dibagi menjadi dua cabang:
- Kasus Pajak Kecil (S case) dengan jumlah kurang dari $ 50, 000 untuk setiap tahun pajak Kasus Pajak Reguler untuk jumlah yang lebih besar
(Baca, Hindari Audit, dan Tip Pajak Menit Terakhir untuk informasi lebih lanjut.)
Keuntungan Pengadilan Pajak
Mirip dengan proses banding, wajib pajak yang menuntut IRS di Pengadilan Pajak AS dapat mengharapkan probabilitas yang sangat tinggi untuk setidaknya keberhasilan parsial. Mungkin mengejutkan mengetahui bahwa lebih dari 90% kasus pengadilan pajak mencapai penyelesaian sebelum bahkan pergi ke pengadilan. Ini karena IRS tahu bahwa wajib pajak yang mengambil rute ini sangat serius untuk mengurangi atau menghilangkan penilaian mereka menggunakan cara hukum apa pun. Selain itu, IRS tidak ingin mengambil risiko kehilangan pendapatan lebih lanjut di pengadilan daripada hangus melalui penyelesaian.
Selain itu, banyak wajib pajak yang mengajukan petisi untuk pengadilan pajak bahkan tidak memerlukan pengacara, karena menghadirkan kasus di pengadilan pajak tidak terlalu sulit. Juga tidak perlu melalui proses banding sebelum memilih opsi ini, meskipun sebagian besar penasihat pajak akan merekomendasikan Anda untuk melakukannya.
Seperti halnya proses banding, mengajukan petisi ke pengadilan pajak memberi Anda waktu untuk membuat rencana pembayaran pada penilaian Anda. Salah satu keuntungan terbesar dari pengadilan pajak adalah kenyataan bahwa Anda tidak diharuskan membayar pajak yang Anda nilai sebelum pergi ke pengadilan; semua pengadilan AS lainnya akan meminta Anda untuk melakukan ini. Faktanya, Anda tidak dapat membawa kasus Anda ke pengadilan pajak jika Anda telah membayar IRS.
(Untuk lebih lanjut, lihat Pertanyaan Umum Pajak Dijawab .)
Kerugian Pengadilan Pajak
Salah satu kelemahan terbesar pengadilan pajak adalah waktu tunggu. Dalam kebanyakan kasus, setidaknya enam bulan akan berlalu antara saat Anda mengajukan petisi dan ketika Anda akhirnya dipanggil untuk diadili. Kasus-kasus kecil sering membutuhkan waktu satu tahun untuk memutuskan, dan kasus-kasus biasa dapat memakan waktu lebih lama. Bunga juga terus bertambah pada saldo pajak Anda yang belum dibayar selama proses. Namun, Anda dapat menghentikan akrual bunga sebelum pergi ke pengadilan pajak dengan melakukan pembayaran dan menandainya sebagai setoran.
Prosedur Pengadilan Pajak Kecil
Mayoritas wajib pajak yang membawa IRS ke pengadilan memenuhi syarat untuk proses perkara S. Jika Anda telah mengeluarkan Surat IRS 90-Hari, Anda memiliki 90 hari sejak tanggal Pemberitahuan Kekurangan untuk merespons (150 hari jika Anda berada di luar negeri ketika surat itu tiba) dengan mengajukan petisi untuk pengadilan pajak kecil. Anda dapat mengunduh formulir dan instruksi (Pemilihan Prosedur Kasus Pajak Kecil dan Persiapan Petisi) dari situs web Pengadilan Pajak AS di www.usataxcourt.gov.
Biaya pengajuan $ 60 juga diperlukan — satu-satunya biaya pengadilan yang harus Anda bayar untuk seluruh proses. Lengkapi formulir sebagaimana diinstruksikan dan buat tiga salinannya: satu untuk Anda sendiri dan yang lain untuk alamat yang tercantum di situs web.
Kasing Anda akan dikirim terlebih dahulu ke Kantor Banding. Pada titik ini, IRS dapat kembali dengan tawaran penyelesaian, yang dapat Anda terima atau tolak. Setelah Anda mengirimkan petisi, Anda akan menerima tiga formulir melalui pos:
- Pemberitahuan Trial, Standing Pra-Trial OrderTrial Memorandum
Anda harus mengisi dan mengembalikan semua formulir yang diperlukan ini setidaknya 15 hari sebelum uji coba dimulai.
Jika kasus Anda sampai ke persidangan, seorang pengacara IRS dapat meminta pertemuan, di mana Anda akan membahas kasus tersebut dan menyetujui fakta-fakta dasar tertentu yang berkaitan dengan kasus tersebut. Fakta-fakta yang tidak disetujui kemudian harus dibuktikan di hadapan hakim. Luangkan waktu beberapa bulan sebelum persidangan untuk membuat garis besar terperinci tentang apa yang ingin Anda sampaikan kepada hakim. Dapatkan semua dokumentasi yang diperlukan dan siapkan saksi Anda.
Beban pembuktian ada pada wajib pajak untuk membuktikan bahwa IRS salah.
Di persidangan itu sendiri, hakim dapat membuat keputusan segera setelah proses, tetapi jauh lebih mungkin bahwa Anda akan menerima penilaian Anda melalui pos beberapa bulan kemudian. Sekitar 60 hari kemudian, pengadilan akan mengirimkan tagihan kepada Anda untuk jumlah penyesuaian yang tersisa (ditambah bunga) yang harus Anda bayar. Sayangnya, tidak ada banding untuk keputusan di Pengadilan Pajak Kecil.
(Untuk lebih lanjut, lihat Bertahan dari Audit IRS .)
Prosiding Pengadilan Pajak Reguler
Seperti halnya kasus S, sebagian besar kasus biasa diselesaikan sebelum pergi ke pengadilan. Prosedur untuk kasus reguler lebih kompleks daripada untuk kasus S, tetapi pembayar pajak dapat mengajukan banding atas keputusan yang hilang ke pengadilan federal yang lebih tinggi. Dalam beberapa kasus, disarankan agar pembayar pajak melewati Pengadilan Pajak Reguler sama sekali dan melanjutkan langsung ke sistem pengadilan federal. Bicaralah dengan pengacara pajak atau akuntan Anda untuk menentukan jalur terbaik yang harus Anda ambil.
Kasus-kasus reguler seringkali mengharuskan pembayar pajak dan pengacara IRS untuk mengajukan pengarahan hukum formal — dokumen yang rumit dan teknis yang biasanya harus ditulis oleh seorang pengacara pajak. Jika Anda tidak dapat menulis brief ini atau mampu mempekerjakan seseorang untuk melakukannya untuk Anda, Anda dapat meminta keputusan bangku pada akhir percobaan sebagai gantinya. Keputusan bench tidak memerlukan brief, tetapi jika hakim menolak permintaan Anda dan Anda tidak memiliki brief, kasus Anda hilang.
Alternatif lain adalah meminta agar kasing Anda direklasifikasi sebagai huruf S. Namun, untuk melakukan ini, Anda harus melepaskan hak Anda untuk memperjuangkan jumlah pajak yang dinilai di atas $ 50.000.
Pengadilan Federal lainnya
Perhentian terakhir dalam proses banding untuk pembayar pajak kasus reguler adalah salah satu dari Pengadilan Distrik AS atau Pengadilan Pengadilan Federal AS. Pengadilan-pengadilan ini dapat membatalkan keputusan buruk yang dibuat di pengadilan pajak, tetapi Anda harus membayar seluruh saldo yang dinilai dalam audit Anda sebelum salah satu dari pengadilan ini akan mendengarkan kasus Anda.
Pengadilan distrik membutuhkan pengacara sementara pengadilan klaim kurang formal. Biaya hukum dapat sangat besar di pengadilan ini, tetapi juga mungkin (meskipun tidak umum) untuk meyakinkan pengadilan untuk membebankan biaya hukum Anda kepada IRS. Jika Anda tidak mendapatkan keputusan yang Anda inginkan di pengadilan ini, maka Pengadilan Banding Sirkuit AS dapat mendengarkan kasus Anda. Sayangnya, statistik menunjukkan bahwa hanya satu dari 10 kasus yang berhasil. Secara teoritis, Anda dapat mengajukan banding kasus Anda ke Mahkamah Agung, tetapi peluang keberhasilan Anda sangat rendah.
(Baca tentang ekstensi pajak dalam Dapatkan Perpanjangan Pajak Enam Bulan .)
Pengadilan Kepailitan
Pengadilan-pengadilan ini mungkin bisa mendapatkan pajak yang diberhentikan yang tidak bisa dilakukan pengadilan lain. Tentu saja, wajib pajak harus mengajukan kebangkrutan sebelum kasus ini dapat diadili di sini. Pembayar pajak disarankan untuk berpikir dengan hati-hati sebelum memilih opsi ini hanya sebagai cara menghindari perpajakan, karena kebangkrutan memiliki banyak konsekuensi yang jauh jangkauannya.
(Untuk lebih lanjut, lihat Mencegah Kebangkrutan Dengan Kiat Ini .)
Kesimpulan
Ada beberapa tempat pengadilan yang tersedia bagi pembayar pajak yang ingin membatalkan putusan IRS yang tidak menguntungkan. Pengadilan Pajak AS biasanya yang pertama menerima banding, tetapi ada kalanya pengadilan federal lainnya harus digunakan sebagai gantinya. Untuk informasi lebih lanjut tentang pengadilan pajak, kunjungi situs web pengadilan pajak atau baca Stand Up to IRS , edisi ke-11 (23 Februari 2012).
(Untuk kiat pajak lainnya, lihat Kiat Pajak untuk Investor Individual .)
