Ketika seseorang meninggal, tanah miliknya dan warisannya akan dikenakan pajak, setidaknya secara teori. Pada kenyataannya, sebagian besar perkebunan terlalu kecil untuk dibebankan pajak perumahan federal, yang, pada 2020, hanya berlaku jika aset orang yang meninggal bernilai $ 11, 58 juta atau lebih. Dan sebagian besar negara bagian tidak memiliki pajak tanah, yang dipungut atas tanah itu sendiri maupun pajak warisan, yang dinilai terhadap mereka yang menerima warisan dari suatu tanah.
Memang, jumlah yurisdiksi dengan pungutan tersebut telah menurun, karena oposisi politik telah meningkat menjadi apa yang dikritik oleh beberapa orang sebagai "pajak kematian." pajak warisan. Maryland mengumpulkan keduanya.
Seperti pajak perkebunan federal, pajak negara bagian ini dikumpulkan hanya di atas ambang batas tertentu. Dan bahkan pada atau di atas tingkat itu, hubungan Anda dengan orang yang meninggal — orang yang meninggal — dapat menghindarkan Anda dari sebagian atau semua pajak warisan. Khususnya, pasangan dan keturunan yang selamat dari almarhum jarang jika pernah membayar retribusi ini.
Karenanya, relatif tidak lazim bagi perkebunan dan warisan untuk dikenakan pajak. Namun, tetap bermanfaat untuk mengetahui lebih banyak tentang berbagai pajak yang terkait dengan aset ini dan siapa yang perlu membayarnya dan kapan.
Pengambilan Kunci
- Pada tahun 2020 hanya perkebunan yang bernilai $ 11, 58 juta atau lebih yang dikenakan pajak perumahan federal. Selusin negara memberlakukan pajak warisan mereka sendiri dan enam negara memiliki pajak warisan, yang keduanya menghasilkan jumlah ambang batas yang lebih rendah daripada pajak perkebunan federal. Pajak dinilai hanya pada nilai real atau warisan yang melebihi jumlah ambang batas. Pasangan yang bertahan hidup umumnya dibebaskan dari pajak-pajak ini, terlepas dari nilai real atau warisan.
Pajak Bumi
Untuk tujuan pajak, pungutan ini, baik federal maupun negara bagian, dinilai berdasarkan nilai pasar wajar perkebunan, dan bukan pada apa yang semula dibayar oleh aset-asetnya. Meskipun itu berarti setiap apresiasi aset aset dari waktu ke waktu akan dikenakan pajak, itu juga melindungi dari pajak atas nilai puncak yang sejak saat itu turun. Misalnya, jika sebuah rumah dibeli dengan harga $ 5 juta tetapi nilai pasar saat ini adalah $ 4 juta, jumlah yang terakhir akan digunakan.
Apa pun di tanah yang diwariskan kepada pasangan yang masih hidup tidak dihitung dalam jumlah total dan tidak dikenakan pajak tanah. Hak pasangan untuk meninggalkan jumlah berapapun juga dikenal sebagai pengurangan perkawinan yang tidak terbatas. Namun, ketika pasangan yang masih hidup yang mewarisi harta waris meninggal, penerima manfaat kemudian dapat berutang pajak warisan jika warisan tersebut melebihi batas pengecualian. Pengurangan lain, termasuk sumbangan amal atau hutang atau biaya apa pun yang menyertai perkebunan, juga tidak termasuk dalam perhitungan akhir.
40%
Tarif pajak tanah wajib federal tertinggi pada tahun 2019
Pajak Tanah Federal
Pada 2020, Internal Revenue Service (IRS) mewajibkan perkebunan dengan aset bruto gabungan dan hadiah kena pajak sebelumnya yang melebihi $ 11, 58 juta untuk mengajukan pengembalian pajak perkebunan federal dan membayar pajak perkebunan yang relevan.
Bagian dari harta warisan yang di atas ambang batas $ 11, 58 juta akan seolah-olah dikenakan pajak pada tingkat pajak warisan negara federal tertinggi sebesar 40%. Namun dalam praktiknya, berbagai diskon, potongan, dan celah memungkinkan akuntan pajak terampil untuk memotong tingkat perpajakan yang efektif hingga jauh di bawah tingkat itu. Di antara teknik-teknik tersebut adalah untuk mengambil keuntungan dari fleksibilitas atas tanggal penilaian perkebunan untuk meminimalkan nilai perkebunan, atau basis biaya.
Pajak tanah negara dipungut oleh negara di mana almarhum hidup pada saat kematian; pajak warisan warisan dipungut oleh negara di mana pewaris itu hidup.
Pajak Tanah Negara
Berikut adalah yurisdiksi yang memiliki pajak perkebunan, dengan ambang minimum 2019 di mana mereka berlaku ditunjukkan dalam tanda kurung. Klik pada nama negara untuk informasi lebih lanjut dari pemerintah negara bagian tentang pajak warisannya.
- Vermont Washington State
Di atas ambang batas pajak biasanya dinilai berdasarkan geser, seperti tanda kurung untuk pajak penghasilan. Tarif pajak biasanya 10% atau lebih untuk jumlah di atas ambang batas, dan naik dalam langkah-langkah, biasanya menjadi 16%. Pajak adalah yang terendah di Connecticut, di mana ia dimulai pada 10, 00% dan naik menjadi 12%, dan tertinggi di Negara Bagian Washington, di mana ia berada di atas 20%.
20%
Tarif maksimum untuk pajak warisan yang dibebankan oleh negara bagian mana pun
Pajak Warisan Negara
Tidak ada pajak warisan federal, tetapi negara bagian tertentu (seperti Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania) masih mengenakan pajak atas beberapa aset yang diwarisi dari tanah milik orang yang meninggal. Apakah warisan Anda akan dikenakan pajak, dan berapa tarifnya, tergantung pada nilainya, hubungan Anda dengan orang yang meninggal, dan aturan serta tarif yang berlaku di mana Anda tinggal.
Hutang asuransi jiwa kepada penerima manfaat yang disebutkan biasanya tidak dikenakan pajak warisan, meskipun asuransi jiwa yang dibayarkan kepada orang yang meninggal atau tanah miliknya biasanya dikenai pajak warisan.
Seperti halnya pajak warisan, pajak warisan, jika jatuh tempo, hanya diterapkan pada jumlah yang melebihi pembebasan. Di atas ambang batas itu, pajak biasanya dinilai berdasarkan geser. Harga biasanya dimulai dalam satu digit dan naik menjadi antara 15% dan 18%. Baik pengecualian yang Anda terima maupun tarif yang Anda tetapkan dapat bervariasi tergantung pada hubungan Anda dengan almarhum — lebih dari nilai aset yang Anda warisi.
Sebagai aturan, semakin dekat hubungan Anda dengan orang yang meninggal, semakin rendah tingkat yang akan Anda bayar. Pasangan yang selamat dibebaskan dari pajak warisan di keenam negara bagian. Mitra domestik juga dikecualikan di New Jersey. Keturunan tidak membayar pajak warisan kecuali di Nebraska dan Pennsylvania. Pajak warisan dinilai oleh negara di mana pewaris itu hidup.
Berikut adalah yurisdiksi yang memiliki pajak warisan, dengan batas minimumnya ditunjukkan dalam tanda kurung. Klik pada nama negara untuk informasi lebih lanjut tentang pajak warisannya dari pemerintah negara bagian.
- Iowa Kentucky Maryland Nebraska New Jersey Pennsylvania
Rencanakan Sekarang untuk Pajak pada Kebun
Pajak warisan rumit dan sering berubah. Sebagian besar dari kita terlibat dengan mereka selama masa kehidupan kita yang penuh tekanan dan sibuk. Adalah bijaksana untuk mempersiapkan hal yang tak terhindarkan dengan melakukan beberapa pekerjaan rumah sebelumnya.
Pantau setiap perubahan pada undang-undang yang memengaruhi Anda, mungkin dengan menetapkan peringatan berita daring untuk negara yang relevan dengan Anda dan istilah "pajak tanah" dan "pajak warisan." Saat Anda bertambah tua, Anda dapat membantu menyiapkan orang yang Anda cintai untuk pajak dengan menjelaskan hukum kepada mereka. Anda bahkan mungkin ingin menyisihkan dana untuk membantu mengimbangi beban pajak itu ketika datang. Pertimbangkan juga untuk bertemu dengan pengacara, CPA, atau CFP untuk mulai merencanakan real Anda dan meminimalkan pajak yang harus dibayarkan oleh penerima manfaat Anda ketika mereka mewarisinya.
