Apa itu Tahun Pajak?
Tahun pajak adalah tahun yang dicakup oleh pengembalian pajak tertentu. Di AS, tahun pajak untuk individu berlaku dari 1 Januari hingga 31 Desember dan termasuk pajak terhutang atas penghasilan selama tahun tersebut. Misalnya, pajak yang dipotong atau terhutang untuk pendapatan selama tahun kalender 2019 akan dimasukkan pada pengembalian pajak yang disebabkan oleh Internal Revenue Service (IRS) pada bulan April 2020.
Pengambilan Kunci
- Tahun pajak mengacu pada periode 12 bulan yang mencakup SPT. Individu dikenakan tahun pajak kalender, mulai 1 Januari dan berakhir 31 Desember. Pengembalian pajak di AS umumnya jatuh tempo pada 15 April tahun berikutnya yang mencakup periode tahun kalender. Pajak bisnis dapat diajukan menggunakan tahun kalender atau tahun fiskal, yang mungkin tidak bersamaan dengan tanggal mulai 1 Januari.
Memahami Tahun Pajak
Tahun pajak adalah periode akuntansi tahunan untuk membayar atau memotong pajak, menyimpan catatan, dan melaporkan pendapatan dan pengeluaran. Individu mematuhi tahun pajak kalender, di mana pajak terhutang untuk 2019 akan jatuh tempo pada 15 April 2020. Bisnis dapat menggunakan tahun kalender atau tahun fiskal untuk tanggal awal dan akhir tahun pajak untuk pelaporan pendapatan.
Tahun pajak yang mengikuti tahun kalender mengacu pada dua belas bulan berturut-turut yang dimulai 1 Januari dan berakhir pada 31 Desember. Tahun fiskal adalah periode dua belas bulan berturut-turut yang berakhir pada hari apa pun di bulan apa pun, kecuali hari terakhir bulan Desember. Ketika tahun pajak perusahaan lebih pendek dari 12 bulan, itu hanya disebut sebagai tahun pajak pendek.
US Internal Revenue Service (IRS) memungkinkan sebagian besar bisnis untuk menggunakan tahun kalender atau tahun fiskal perusahaan sebagai tahun pajaknya. Pengecualian untuk ini adalah perusahaan yang diharuskan untuk menggunakan tahun kalender yang berakhir pada 31 Desember sebagai tahun pajak mereka. Ini termasuk kepemilikan perseorangan dan anggota tunggal LLC. Perusahaan-perusahaan ini diharuskan untuk mengakhiri tahun pajak mereka pada tanggal 31 Desember karena mereka umumnya membayar pajak sebagai perpanjangan dari pemilik tunggal mereka.
Apapun metode yang digunakan untuk menentukan tahun pajak, IRS mensyaratkan bahwa semua perusahaan mengakhiri tahun pajak mereka setiap tiga bulan, sehingga semua tahun pajak harus berakhir pada tanggal 31 Maret, 30 Juni, 30 September, atau 31 Desember. IRS mengidentifikasi perusahaan dengan tahun pajak tahun non-kalender dengan tanggal akhir tahun pajak yang dipilih. IRS mencegah bisnis mengubah perlakuan mereka terhadap tahun pajak kecuali pada tahun pertama atau terakhir bisnis. Diperlukan persetujuan tertulis dari IRS untuk melakukannya.
Jenis-Jenis Pajak Tahun
Tahun Pajak Negara
Setiap negara bagian menangani perpajakan yang independen dari sistem federal, tetapi sebagian besar yang mengenakan pajak penghasilan menggunakan tanggal 15 April sebagai tanggal pengajuan yang diwajibkan. Virginia adalah satu pengecualian, dengan batas waktu pengarsipan 1 Mei. Beberapa negara bagian yang tidak mengenakan pajak penghasilan mengenakan pajak atas pendapatan lain, seperti dividen saham. New Hampshire, yang tidak memiliki pajak penghasilan atau pajak penjualan, mengkompensasi dengan membebankan pajak properti yang relatif tinggi. Tarif pajak properti New Hampshire ditetapkan setiap tahun pada bulan November, dan tahun pajak properti berlaku mulai 21 Maret hingga 1 April untuk semua pemilik properti.
Tahun Pajak Pendek
Tahun pajak pendek adalah tahun pajak fiskal atau kalender yang panjangnya kurang dari 12 bulan. Tahun pajak pendek terjadi baik ketika bisnis dimulai atau periode akuntansi bisnis berubah. Tahun pajak pendek terjadi hanya untuk bisnis, tidak pernah untuk pembayar pajak individu, karena individu harus mengajukan secara tahun kalender dan tidak memiliki pilihan untuk memilih tahun fiskal.
Tahun pajak pendek juga dapat terjadi ketika suatu bisnis memutuskan untuk mengubah tahun pajaknya, suatu perubahan yang memerlukan persetujuan dari Internal Revenue Service (IRS) setelah entitas mengajukan Formulir 1128. Dalam hal ini, periode pajak pendek dimulai pada tahun pertama. hari setelah penutupan tahun pajak lama dan berakhir pada hari sebelum hari pertama tahun pajak baru. Misalnya, bisnis yang melaporkan pendapatan dari Juni hingga Juni setiap tahun memutuskan untuk mengubah tahun fiskal yang akan dimulai pada Oktober. Karena itu, tahun pajak pendek dari Juni hingga Oktober harus dilaporkan.
Pertimbangan Khusus
Individu umumnya menggunakan tahun pajak 31 Desember, dengan pengembalian tahunan jatuh tempo pada 15 April tahun berikutnya. Ketika Amandemen ke-16 disahkan pada tahun 1913, memberikan otoritas perpajakan kepada pemerintah federal, Kongres menetapkan 1 Februari sebagai hari pengajuan pajak. Tanggal ini semakin mundur ke tempat sekarang, pada 15 April.
Beberapa komentator curiga bahwa ini telah memungkinkan pemerintah untuk memegang uang pembayar pajak lebih lama. Apa pun masalahnya, perpindahan dari Februari ke Maret hingga April telah bertepatan dengan peningkatan jumlah pembayar pajak yang memenuhi syarat. Ketika Amandemen ke-16 disahkan, sejumlah kecil orang yang sangat kaya diharapkan membayar pajak federal. Kelompok pembayar pajak telah tumbuh secara signifikan sejak saat itu.
