Apa Bagian 1231 Properti?
Bagian 1231 properti adalah jenis properti, yang didefinisikan oleh bagian 1231 dari Kode Pendapatan Internal AS. Bagian 1231 properti adalah properti bisnis nyata atau dapat disusutkan yang diadakan selama lebih dari satu tahun.
Bagian 1231 yang diperoleh dari penjualan properti dikenakan pajak dengan tarif pajak capital gain yang lebih rendah dibandingkan tarif untuk pendapatan biasa. Jika properti yang dijual ditahan selama kurang dari satu tahun, keuntungan 1231 tidak berlaku.
Contoh dari bagian 1231 properti termasuk bangunan, mesin, tanah, kayu, dan sumber daya alam lainnya, tanaman yang tidak dipanen, ternak, ternak, dan prasarana yang setidaknya berumur satu tahun. Namun, bagian 1231 properti tidak termasuk unggas dan hewan tertentu lainnya, paten, penemuan, dan inventaris - seperti barang yang dimiliki untuk dijual kepada pelanggan.
Pengambilan Kunci
- Bagian 1231 properti adalah jenis properti, yang didefinisikan oleh bagian 1231 dari Kode Pendapatan Internal AS. tarif pajak capital gain yang lebih rendah dibandingkan tarif untuk pendapatan biasa.
Bagian 1231 Properti
Memahami Bagian 1231 Properti
Secara umum, jika keuntungan pada properti pas definisi Bagian 1231 lebih dari dasar disesuaikan dan jumlah penyusutan, pendapatan dihitung sebagai capital gain, dan sebagai hasilnya, dikenakan pajak pada tingkat yang lebih rendah daripada pendapatan biasa.
Namun, ketika kerugian dicatat pada bagian 1231 properti di mana kerugian diklasifikasikan sebagai kerugian biasa, itu dapat dikurangkan 100% terhadap pendapatan mereka. Biasanya, jika pendapatan memenuhi syarat sebagai capital gain, demikian juga kerugian, yang hanya dapat dikurangkan hingga $ 3.000 untuk tahun pajak, dan setiap kerugian yang melebihi angka itu akan sampai pada tahun berikutnya. Bagian 1231 undang-undang membuatnya, sehingga pembayar pajak dan pemilik bisnis mendapatkan yang terbaik dari kedua dunia.
Contoh Bagian 1231 Transaksi
Berikut ini dianggap 1231 transaksi berdasarkan peraturan IRS:
- Korban dan pencurian - Jika Anda telah memiliki properti selama lebih dari satu tahun dan itu sangat dipengaruhi oleh pencurian atau korban (kehilangan atau kerusakan akibat peristiwa yang tidak terduga atau jarang terjadi). Peringatan - Jika sebuah properti ditahan selama lebih dari satu tahun, dan dimiliki sebagai aset modal yang berkaitan dengan perdagangan atau bisnis. Penjualan atau pertukaran properti nyata, properti pribadi yang dapat didepresiasi - Jika properti tersebut dimiliki lebih dari setahun dan digunakan dalam perdagangan atau dalam bisnis (biasanya menghasilkan pendapatan melalui sewa atau royalti). Hak sewa dijual atau ditukar - Jika disimpan selama satu tahun dan digunakan dalam perdagangan atau bisnis. Sapi dan kuda dijual atau dipertukarkan - Jika dimiliki selama dua tahun dan digunakan untuk tujuan susu, draft, pemuliaan, atau olahraga. ditahan selama satu tahun dan kemudian dijual, ditukar, atau dikonversi tanpa sadar dan kemudian tidak diperoleh kembali dengan cara apa pun. Pembuangan atau Pemotongan kayu, batu bara, atau bijih besi - Jika diperlakukan sebagai penjualan.
Bagian 1231 properti terkait dengan bagian 1245 properti dan bagian 1250 properti. Bagian 1231 mendefinisikan perlakuan pajak bahwa keuntungan dan kerugian properti sesuai dengan definisi pasal 1245 dan 1250 pada formulir 4797.
Bagian 1245 Properti
Bagian 1245 properti tidak dapat mencakup bangunan atau komponen struktural kecuali struktur dirancang khusus untuk menangani tekanan dan tuntutan penggunaan tertentu, dan tidak dapat digunakan untuk penggunaan lain, dalam hal ini dapat dianggap terkait erat dengan properti itu. rumah. Bagian 1245 properti adalah setiap aset yang dapat didepresiasi atau dikenakan amortisasi dan memenuhi uraian berikut dalam Publikasi 544 (2018), Penjualan dan Pelepasan Aset Lainnya:
- Properti pribadi - Umumnya didefinisikan sebagai properti selain real estat. Properti berwujud lainnya - Ini akan mencakup mesin atau fasilitas yang memainkan peran kunci dalam produksi, ekstraksi, atau penyediaan layanan, serta fasilitas penelitian tertentu, atau fasilitas untuk penyimpanan massal komoditas sepadan. Ini tidak termasuk bangunan yang dimasukkan sebagai penyimpanan untuk peralatan tetapi akan termasuk fasilitas yang menyimpan barang sementara sebelum dikemas dan dipindahkan. Struktur serba guna yang dibangun untuk tujuan tunggal penggunaan pertanian atau hortikultura - Ini tidak termasuk gudang tetapi akan mencakup tempat penyimpanan silo atau biji-bijian. Fasilitas yang digunakan untuk menyimpan dan mendistribusikan minyak bumi atau produk utama minyak bumi kecuali untuk bangunan dan komponen struktural bangunan tersebut.
Perlakuan Pajak pada Bagian 1245 Keuntungan Properti
Jika penjualan properti bagian 1245 kurang dari depresiasi atau amortisasi pada properti, atau jika keuntungan pada disposisi properti kurang dari biaya semula, keuntungan dicatat sebagai pendapatan normal dan dikenakan pajak seperti itu. Jika keuntungan dari disposisi properti seksi 1245 lebih besar dari biaya semula, maka keuntungan itu dikenakan pajak sebagai capital gain.
Jika properti bagian 1245 diperoleh melalui pertukaran sejenis, jumlah yang Anda klaim pada properti yang Anda gunakan dalam pertukaran tersebut termasuk dalam jumlah penyusutan atau amortisasi, sebagaimana jumlah pemilik sebelumnya dari properti bagian 1245 yang diklaim jika dasar yang disesuaikan digunakan sebagai referensi untuk Anda sendiri.
Bagian 1250 Properti
IRS mendefinisikan properti bagian 1250 sebagai semua properti nyata, seperti tanah dan bangunan, yang tunduk pada penyisihan penyusutan, serta sewa tanah atau properti bagian 1250.
Perlakuan Pajak untuk Bagian 1250 Keuntungan Properti
Sama seperti dengan properti bagian 1245, keuntungan pada bagian 1250 properti memenuhi syarat sebagai pendapatan biasa jika mereka kurang dari atau sama dengan jumlah properti yang telah terdepresiasi, dan keuntungan melebihi depresiasi maka pendapatan diperlakukan sebagai capital gain. Selama tahun penjualan, depresiasi depresiasi akan dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa jika penjualan properti dilakukan dengan metode angsuran.
Sejarah
Sementara bagian 1231 diperkenalkan dalam Kode IRS 1954, isi kode pajak mengacu pada keuntungan yang diterima pada deposisi properti yang dapat didepresiasi dan real diperkenalkan pada tahun 1939 di bagian 117 (j).
Contoh Dunia Nyata dari Bagian 1231 Properti
Katakanlah sebuah bangunan dibeli dengan harga $ 2 juta dan kemudian $ 2 juta dimasukkan ke dalamnya dalam bentuk perbaikan (memperbarui unit A / C, jendela, dan atap baru) dengan tingkat amortisasi 50% selama 10 tahun. Jadi, katakanlah 10 tahun setelah bangunan memiliki $ 2 juta dimasukkan ke dalamnya, itu dijual dengan harga $ 6 juta. Keuntungan yang dicatat dari penjualan itu adalah $ 4 juta, bukan $ 2 karena biaya perbaikan akan dikapitalisasi pada pembukuannya. Penjualan $ 4 juta itu akan dikenakan pajak sebagai capital gain karena properti itu dijual lebih dari jumlah yang telah didepresiasi.
