Apa Jadwal D?
Jadwal D adalah salah satu dari banyak jadwal yang disediakan oleh IRS dan terlampir pada Formulir Pengembalian Pajak Penghasilan Perorangan AS 1040, yang harus Anda lengkapi untuk melaporkan setiap keuntungan atau kerugian yang Anda sadari dari penjualan aset modal Anda. Aset modal Anda, hampir semuanya, milik Anda dan gunakan untuk tujuan kesenangan atau investasi. Aset modal yang paling mungkin Anda laporkan pada Jadwal D adalah saham, obligasi, dan rumah yang Anda jual.
Dasar-Dasar Jadwal D
Investasi atau aset yang dijual harus dicatat untuk tujuan pajak. Keuntungan atau kerugian modal dipecah menjadi keuntungan / kerugian modal jangka pendek (dibuang setelah kurang dari 12 bulan dari tanggal pembelian) atau keuntungan / kerugian modal jangka panjang (dibuang setelah 12 bulan atau lebih dari pembelian). Pajak penghasilan modal jangka panjang seringkali lebih menguntungkan (0% -20% tergantung pada golongan pajak penghasilan seseorang) daripada keuntungan jangka pendek yang dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa.
Jadwal D memiliki instruksi yang membantu Anda mengumpulkan informasi tentang penjualan aset modal tahun berjalan dan carry-forward kerugian modal tahun sebelumnya. Bergantung pada situasi pajak Anda, Jadwal D dapat menginstruksikan Anda untuk menyiapkan dan membawa informasi dari sembilan atau lebih formulir pajak lainnya. Bentuk-bentuk ini dapat meliputi:
- Formulir 8949 jika Anda menjual investasi atau homeForm 4797 jika Anda menjual properti bisnisForm 6252 jika Anda memiliki pendapatan penjualan angsuranForm 4648 jika Anda memiliki korban jiwa atau kerugian pencurianForm 8824 jika Anda melakukan pertukaran sejenis
Pada akhirnya, keuntungan atau kerugian modal yang Anda hitung pada Jadwal D dikombinasikan dengan penghasilan dan kerugian Anda yang lain untuk menghitung pajak Anda pada Baris 44 pada Formulir 1040. Jadwal D dan Formulir 8949 disertakan dengan Formulir 1040 ketika Anda mengajukan pengembalian pajak federal Anda.
Pengambilan Kunci
- Jadwal D adalah formulir yang disediakan oleh IRS untuk membantu pembayar pajak mengkomputerisasi keuntungan atau kerugian modal mereka dan pajak terkait yang jatuh tempo. Perhitungan dari Jadwal D dikombinasikan dengan formulir pengembalian pajak individu 1040, di mana ia akan mempengaruhi jumlah pendapatan bruto yang disesuaikan. yang melebihi keuntungan tahun ini dapat dilakukan juga dengan menggunakan Jadwal D.
Contoh Menggunakan Jadwal D
Mengambil contoh sederhana, anggap satu-satunya properti yang Anda jual selama tahun pajak adalah saham dan Anda menerima Formulir 1099-B dari broker Anda yang melaporkan keuntungan modal jangka pendek $ 4 bersih dan keuntungan modal jangka panjang $ 8 bersih dari yang berikut penjualan:
- Saham diperoleh pada 1/1/17 untuk $ 4 dan dijual pada 4/27/17 untuk $ 6, menghasilkan keuntungan modal jangka pendek $ 2.Stock diperoleh pada 1/1/17 untuk $ 3 dan dijual pada 4/28/17 untuk $ 7, menghasilkan capital gain jangka pendek $ 4.Stock diperoleh pada tanggal 1/1/17 untuk $ 9 dan dijual pada tanggal 4/29/17 seharga $ 8, menghasilkan kerugian modal jangka pendek $ 1.Stock diakuisisi pada 1 / 1/17 seharga $ 9 dan dijual pada 4/30/17 seharga $ 8, menghasilkan kerugian modal jangka pendek sebesar $ 1.Stock diperoleh pada 1/1/15 untuk $ 1 dan dijual pada 12/31/17 seharga $ 9, menghasilkan dalam capital gain jangka panjang $ 8.Stock diakuisisi pada 1/2/15 untuk $ 1 dan dijual pada 12/30/17 seharga $ 3, menghasilkan capital gain jangka panjang $ 2.Stock diakuisisi pada 1/3/15 untuk $ 3 dan dijual pada 4/29/17 untuk $ 4, menghasilkan capital gain jangka panjang $ 1.Stock diperoleh pada 1/4/15 untuk $ 3 dan dijual pada 4/30/17 untuk $ 4, menghasilkan keuntungan modal jangka $ 1.
Penjualan saham ini adalah penjualan aset modal yang harus Anda laporkan pada Jadwal D. Jadwal D menginstruksikan Anda untuk mengisi Formulir 8949 terlebih dahulu. Penjualan saham yang Anda miliki kurang dari setahun adalah penjualan aset modal jangka pendek yang dilaporkan pada Bagian I Formulir. 8949 dan penjualan saham yang Anda tahan selama lebih dari setahun adalah penjualan aset modal jangka panjang yang dilaporkan pada Bagian II dari Formulir 8949. Dengan mudah, kategori pada Formulir 1099-B sesuai dengan yang ada di Formulir 8949. Anda menghitung setiap keuntungan penjualan saham atau kerugian dengan mengurangi basis biaya dari hasil-hasilnya.
Jumlah keuntungan dan kerugian memberikan Bagian I total, keuntungan modal jangka pendek bersih $ 4 untuk ditransfer ke Bagian I Jadwal D. Total Bagian II, keuntungan modal jangka panjang bersih $ 8 akan ditransfer ke Bagian II dari Jadwal D Jadwal D, Bagian III menggunakan informasi ini untuk menghitung keuntungan atau kerugian modal yang diijinkan. Anda memiliki capital gain $ 12.
Jika sebaliknya, Anda mengalami kerugian modal dan, karena keterbatasan deduksi, Anda memiliki kerugian modal yang berlebihan untuk diteruskan ke tahun berikutnya. Masukkan semua kerugian modal yang dibawa pada baris 6 atau baris 14 dari Jadwal D. tahun depan
