Apa Metode Distribusi Minimum yang Diperlukan?
Metode distribusi minimum yang disyaratkan membentuk dasar untuk menghitung jumlah uang yang IRS minta pensiunan untuk menarik diri dari rekening pensiun mereka seiring bertambahnya usia.
BREAKING DOWN Diperlukan Metode Distribusi Minimum
Metode distribusi minimum yang disyaratkan memberikan perhitungan berdasarkan usia dari jumlah pensiunan yang harus ditarik dari akun mereka setiap tahun untuk menguras tabungan mereka dalam waktu yang diharapkan secara aktuarial. Pensiunan harus menarik setidaknya jumlah ini dari akun mereka setiap tahun untuk menghindari konsekuensi pajak yang merugikan.
IRS memastikan individu tidak memiliki dana yang diuntungkan pajak dalam akun yang memenuhi syarat tanpa batas dengan mengharuskan mereka menarik sejumlah minimum uang tertentu dari akun mereka. Dalam sebagian besar keadaan, IRS menetapkan tanggal mulai yang disyaratkan (RBD) di mana pemegang akun harus mulai mengambil distribusi pada 1 April setelah tahun kalender di mana pemegang akun berubah 70, 5.
IRS menghitung distribusi minimum yang disyaratkan dengan menetapkan periode distribusi terkait dengan usia harapan hidup aktuaris pensiunan. Untuk sampai pada jumlah distribusi, individu mengambil saldo yang dilaporkan dalam akun pensiun pada tanggal 31 Desember tahun sebelumnya dan membaginya dengan periode distribusi. Hasilnya sama dengan jumlah minimum yang harus ditarik oleh pensiunan selama tahun berjalan untuk menghindari hukuman.
Ketika pensiunan mengambil kurang dari distribusi minimum yang disyaratkan, IRS menerapkan pajak cukai 50 persen untuk perbedaan antara distribusi minimum yang disyaratkan dan jumlah aktual yang ditarik.
Contoh Perhitungan Distribusi Minimum yang Diperlukan
Pertimbangkan seorang pensiunan berusia 73 tahun dengan saldo akhir tahun sebesar $ 500.000 dalam IRA dan anggaplah tabel seumur hidup seragam saat ini yang dikeluarkan oleh IRS menghasilkan periode distribusi 25 tahun. Untuk sampai pada distribusi minimum yang diperlukan untuk tahun berjalan, pensiunan akan membagi $ 500.000 dengan 25, menghasilkan distribusi minimum $ 20.000. IRS tidak menghukum pensiunan yang menarik lebih dari distribusi minimum yang disyaratkan. Sifat perhitungan juga berarti bahwa distribusi minimum yang diperlukan berubah dari tahun ke tahun karena berkurangnya usia harapan hidup dari pensiunan menyebabkan penyebut berkurang. Fluktuasi dalam saldo akun karena penarikan atau keuntungan atau kerugian investasi akan mengubah pembilang dalam perhitungan.
Gunakan dalam Paket SEPP
Untuk mereka yang lebih muda dari 59, 5 tahun, IRS memberikan opsi untuk mengambil distribusi dari dana pensiun sambil menghindari hukuman penarikan awal dengan menempatkan dana dalam rencana pembayaran berkala (SEPP) yang secara substansial sama. Paket-paket ini mengharuskan pemegang akun untuk memilih metode untuk menghitung jumlah yang mereka dapat bebaskan denda. Dalam skenario ini, metode distribusi minimum yang disyaratkan memberikan jumlah penarikan tahunan variabel berdasarkan fluktuasi dalam akun dan harapan hidup pemegang akun. Pemegang akun juga dapat memilih metode amortisasi dan annuitisasi tetap untuk menentukan jumlah penarikan bebas penalti yang diizinkan sebelum pensiun.
