Daftar Isi
- Kredit AMT
- Kredit Pajak AMT yang Dapat Dikembalikan
- Menghitung Kredit AMT
- Garis bawah
Pengambilan Kunci
- AMT dibebankan saat Anda menggunakan ISO Anda, berpegang pada saham Anda dan menjualnya setelah tahun kalender di mana mereka diberikan kepada Anda. AMT dihitung berdasarkan perbedaan antara nilai pasar wajar (FMV) saham pada tanggal Anda menggunakan saham dan harga pelaksanaan. Kredit AMT dapat digunakan untuk menurunkan tagihan pajak penghasilan federal Anda ketika jumlah utang Anda lebih dari yang seharusnya di bawah AMT. Investor-pembayar pajak antara 2007 dan 2012 mendapat manfaat dari membuat kredit AMT mereka yang tidak terpakai dikembalikan. Orang-orang yang telah menggunakan ISO di masa lalu dapat menghitung potensi kredit AMT yang dapat dikembalikan dengan menggunakan lembar kerja Formulir 1040 untuk Formulir 6251 (baris 45)
Kredit AMT
Meskipun tidak ada yang senang membayar pajak atas transaksi saham, ada ketentuan hukum pajak - disebut kredit AMT - yang menguntungkan pembayar pajak. Ketika Anda membayar tagihan AMT Anda, kredit AMT itu dipicu secara otomatis. Kredit itu dapat digunakan untuk menurunkan tagihan pajak penghasilan federal Anda ketika jumlah utang Anda lebih dari yang seharusnya di bawah AMT. Itu karena, tidak seperti pengurangan yang menurunkan jumlah total penghasilan yang dikenakan pajak, kredit sebenarnya menurunkan tagihan pajak Anda dolar demi dolar. Ketentuan ini adalah cara yang membantu Kongres mengimbangi pemegang saham pajak yang dikeluarkan untuk menggunakan ISO mereka.
Satu hal yang tidak lagi tersedia, bagaimanapun, adalah keuntungan yang diperoleh investor-pembayar pajak dari 2007 hingga 2012, yang membuat kredit AMT mereka yang tidak terpakai "dikembalikan". Manfaat pajak ini dilembagakan pada tahun 2007 untuk membantu investor-pembayar pajak yang menemukan bahwa kredit AMT tidak secara signifikan menurunkan tagihan pajak pendapatan federal mereka. Kongres meloloskan perubahan undang-undang perpajakan ini pada 2007 dan kemudian mengubahnya lagi pada 2008. Namun, kredit AMT yang dapat dikembalikan tidak diperpanjang pada akhir 2012, sehingga tahun pajak 2012 adalah yang terakhir kali pembayar pajak dapat memanfaatkan manfaat ini.
Kredit AMT yang dapat dikembalikan tidak diperpanjang pada akhir 2012, sehingga tahun pajak 2012 adalah yang terakhir kalinya pembayar pajak dapat memanfaatkan manfaat ini.
Jika Anda melihat pajak kembali, berikut adalah cara kerjanya.
Memahami Kredit Pajak AMT yang Dapat Dikembalikan
Perubahan undang-undang perpajakan yang mulai berlaku pada tahun 2007 dirancang untuk lebih membantu orang yang menggunakan ISO mereka dan harus membayar AMT. Perubahan itu dianggap kredit AMT yang tidak digunakan yang setidaknya berusia tiga tahun (kadang-kadang disebut sebagai "kredit AMT jangka panjang yang tidak digunakan") untuk "dikembalikan" oleh Internal Revenue Service (IRS). Itu berarti bahwa wajib pajak dapat mengklaim kredit itu ke:
- kurangi tagihan AMT mereka saat ini. lebih rendah tagihan pajak penghasilan federal mereka saat ini dolar-untuk-dolar. bawa kredit yang dapat dikembalikan yang memenuhi syarat selama waktu yang tidak terbatas (menerapkannya pada tagihan pajak penghasilan berikutnya). mengumpulkan kredit sisa sebagai pembayaran tunai dari IRS
Undang-undang yang mulai berlaku pada tahun 2007 (untuk pajak yang dibayarkan pada tahun 2007 atas penghasilan yang diperoleh tahun 2006) mengizinkan orang untuk mengklaim jumlah yang lebih besar, yaitu 20% dari kredit AMT jangka panjang yang tidak terpakai atau $ 5.000. Namun, IRS juga menetapkan batasan pendapatan untuk mengurangi jumlah kredit yang bisa diklaim oleh para berpenghasilan tinggi.
Kongres mengubah undang-undang untuk tahun 2008 dengan menghilangkan batas pendapatan dan meningkatkan jumlah yang dianggap dapat dikembalikan.
Menghitung Kredit AMT
Orang-orang yang pernah menggunakan ISO di masa lalu dapat menghitung potensi kredit AMT yang dapat dikembalikan dengan menggunakan lembar kerja Formulir 1040 untuk Formulir 6251 (baris 45), berbicara dengan seorang profesional pengarsipan pajak, berkonsultasi dengan akuntan atau menggunakan Asisten AMT online IRS.
Perubahan yang diterapkan pada 2008 tidak membatasi kredit pembayar pajak dengan jumlah total pajak penghasilan terutang, yang berarti bahwa ia dapat mengklaim kredit AMT yang totalnya lebih dari jumlah uang yang ditahan untuk pajak, sudah membayar pajak estimasi triwulanan atau bahwa terutang pada tagihan pajak saat ini.
Efektif 2008 (untuk pajak yang dibayarkan pada 2009 atas pendapatan yang diperoleh 2008), wajib pajak dapat mengklaim jumlah yang lebih besar pada:
- 50% dari kredit jangka panjang yang tidak terpakai diakumulasikan tiga tahun atau lebih sebelum tahun pengarsipan
atau
- jumlah kredit AMT yang dapat dikembalikan yang tercantum pada formulir 1040 tahun lalu
Misalnya, jika mereka telah mendapatkan $ 80.000 dalam kredit AMT pada tahun 2004 dan tidak ada pada tahun-tahun berikutnya, mereka dapat mengklaim $ 40.000 (50% dari kredit tidak terpakai yang memenuhi syarat) ketika mengajukan pajak 2010 mereka pada bulan April 2011. Untuk mengumpulkan kredit mereka yang dapat dikembalikan sebesar $ 40.000, mereka akan perlu mengisi Formulir IRS 8801 dan telah mengirimkannya ke IRS bersama dengan Formulir 1040 mereka.
Namun, katakanlah Anda berhutang $ 11.425 dalam pajak penghasilan federal untuk pengarsipan tahun 2009. Ketika IRS menerima Formulir Anda 8801 (untuk mengklaim kredit Anda yang dapat dikembalikan sebesar $ 40.000), pertama-tama ia akan mengurangi jumlah utang Anda ($ 11.425) dan kemudian mengirimi Anda periksa perbedaan $ 28.575.
Wajib pajak akan dapat menggunakan kredit yang dapat dikembalikan untuk membayar tagihan pajak penghasilan federal dan menerima pengembalian uang tunai. Terlebih lagi, pada tahun 2011 ia dapat mengklaim $ 40.000 dalam kredit yang dapat dikembalikan - sisa saldo dari jumlah kredit 2008 yang dapat dikembalikan. Wajib pajak dapat mengumpulkan sisa kredit tersebut ketika menyerahkan Formulir 1040 untuk pajak 2010.
Sayangnya untuk wajib pajak yang bisa terus mendapatkan manfaat, ketentuan kredit AMT yang dapat dikembalikan hanya dijadwalkan ada selama enam tahun (2007-2012) dan Kongres tidak memperpanjang atau menjadikannya permanen.
Garis bawah
Selama enam tahun dari 2007 hingga 2012, ketentuan kredit AMT yang dapat dikembalikan membantu beberapa wajib pajak membayar tagihan AMT mereka, mengganti uang yang mereka bayarkan pada tagihan AMT mereka dan membayar tagihan pajak pendapatan federal mereka. Ke depan, Anda mungkin ingin bekerja sama dengan ahli pajak atau pengacara pajak profesional untuk memastikan bahwa Anda mengajukan klaim dengan benar dan memaksimalkan keuntungan sesuai dengan undang-undang saat ini.
