Apa itu Pro Forma?
Pro forma adalah istilah Latin yang berarti "demi bentuk" atau "sebagai bentuk." Dalam dunia akuntansi dan investasi, pro forma mengacu pada metode yang digunakan perusahaan untuk menghitung hasil keuangan menggunakan proyeksi atau asumsi tertentu, sebagai laporan keuangan proforma.
Laporan laba rugi pro forma biasanya merupakan laporan keuangan yang menggunakan metode perhitungan pro forma, seringkali dirancang untuk menarik fokus calon investor ke angka-angka tertentu ketika perusahaan mengeluarkan pengumuman pendapatan. Perusahaan juga dapat merancang pernyataan pro forma ini untuk menilai potensi nilai pendapatan dari perubahan bisnis yang diusulkan, seperti akuisisi atau merger.
Pengambilan Kunci
- Keuangan pro forma dapat diterbitkan kepada publik untuk menyoroti barang-barang tertentu untuk calon investor, atau mereka dapat digunakan secara internal oleh manajemen untuk keputusan bisnis. Keuangan pro forma mengabaikan efek barang satu kali atau tidak biasa, dan oleh karena itu, tidak disajikan dalam kepatuhan dengan prinsip akuntansi yang diterima secara umum (GAAP). Hasil keuangan proforma harus menggunakan perkiraan pendapatan dan pengeluaran yang paling konservatif agar tidak menyesatkan investor. SEC mengatur perusahaan yang diperdagangkan secara publik, dan telah mengklarifikasi bahwa itu ilegal dan dapat dihukum oleh hukum untuk menyesatkan investor dengan keuangan pro forma.
Pro Forma
Memahami Pro Forma
Investor harus menyadari bahwa laporan keuangan pro forma perusahaan dapat menyimpan angka atau perhitungan yang tidak sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP). Terkadang, angka pro forma sangat berbeda dari yang dihasilkan dalam kerangka kerja GAAP, karena hasil pro forma akan membuat penyesuaian ke angka GAAP untuk menyoroti aspek-aspek penting dari kinerja operasi perusahaan.
Dalam akuntansi keuangan, pro forma mengacu pada laporan pendapatan perusahaan yang tidak termasuk transaksi tidak biasa atau tidak berulang. Pengeluaran yang dikecualikan dapat mencakup penurunan nilai investasi, biaya restrukturisasi, dan penyesuaian yang dibuat pada neraca perusahaan yang memperbaiki kesalahan akuntansi dari tahun-tahun sebelumnya.
Dalam akuntansi manajerial, akuntan merancang laporan keuangan yang disiapkan dalam metode pro forma sebelum transaksi yang direncanakan seperti akuisisi, merger, perubahan struktur modal, atau investasi modal baru. Model-model ini meramalkan hasil yang diharapkan dari transaksi yang diusulkan, dengan penekanan pada perkiraan pendapatan bersih, arus kas, dan pajak. Manajer kemudian dapat membuat keputusan bisnis berdasarkan potensi manfaat dan biaya.
Contoh Pro Forma
Hari ini, ada beberapa tempat di mana Anda dapat menemukan template boilerplate untuk menghasilkan laporan keuangan pro forma, seperti laporan pendapatan, termasuk lembar kerja Excel yang secara otomatis akan mengisi dan menghitung entri yang benar berdasarkan input Anda. Namun, Anda mungkin ingin tahu cara membuat laporan laba rugi pro forma dengan tangan.
- Langkah 1: Hitung perkiraan proyeksi pendapatan untuk bisnis Anda (ini disebut perkiraan pro forma). Gunakan asumsi pasar yang realistis dan bukan hanya angka yang membuat Anda atau investor Anda merasa optimis. Lakukan riset dan bicaralah dengan para ahli dan akuntan untuk menentukan apa aliran pendapatan tahunan normal, serta asumsi akumulasi aset. Perkiraan Anda harus konservatif. Langkah 2: Perkirakan total kewajiban dan biaya Anda. Kewajiban Anda termasuk pinjaman dan jalur kredit. Biaya Anda akan mencakup barang-barang seperti biaya sewa, utilitas, gaji karyawan, asuransi, lisensi, bahan, pajak, dll. Masukkan banyak pemikiran ke dalam setiap pengeluaran dan pertahankan perkiraan Anda tetap realistis. Langkah 3: Untuk menciptakan bagian pertama dari pro forma Anda, Anda akan menggunakan proyeksi pendapatan dari Langkah 1 dan total biaya yang ditemukan di Langkah 2. Bagian dari pernyataan pro forma ini akan memproyeksikan laba bersih (NI) masa depan Anda. Langkah 4: Perkirakan arus kas. Bagian dari pernyataan pro forma ini akan mengidentifikasi efek bersih pada uang tunai jika perubahan bisnis yang diusulkan dilaksanakan. Arus kas berbeda dari laba bersih karena, berdasarkan akuntansi akrual, pendapatan dan beban tertentu diakui sebelum atau setelah perubahan kas.
Sebagai contoh laporan laba rugi pro forma, berikut adalah gambar Tesla, Inc. (NASDAQ: TSLA) yang tidak diaudit, laporan laba rugi terkondensasi dan konsolidasi pro forma untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2016.
Sejarah Pro Forma
Keuangan pro forma di Amerika Serikat melonjak pada akhir 1990-an di sekitar perusahaan dot-com yang menggunakan metode ini untuk membuat kerugian tampak seperti laba atau, setidaknya, untuk mengungkapkan keuntungan yang jauh lebih besar daripada yang ditunjukkan melalui metode akuntansi US GAAP. Komisi Sekuritas dan Pertukaran AS (SEC) merespons dengan tegas yang mewajibkan perusahaan yang diperdagangkan secara publik di negara tersebut melaporkan dan mengumumkan hasil keuangan AS berbasis GAAP kepada publik. SEC juga mengklarifikasi bahwa mereka akan menganggap menggunakan hasil pro forma untuk keliru menyalahartikan hasil berbasis GAAP dan menyesatkan investor yang curang dan dihukum oleh hukum.
