Apa itu Kepala Rumah Tangga (HOH)?
Wajib Pajak dapat mengajukan pengembalian pajak sebagai kepala rumah tangga (HOH) jika mereka membayar lebih dari setengah biaya untuk mendukung dan menampung orang yang memenuhi syarat. Wajib Pajak yang memenuhi syarat untuk mengklasifikasikan diri mereka sebagai HOH mendapatkan potongan standar yang lebih tinggi dan tarif pajak yang lebih rendah daripada Wajib Pajak yang mengajukan sebagai lajang atau menikah mengajukan secara terpisah.
Pengambilan Kunci
- Agar memenuhi syarat untuk status pengarsipan kepala rumah tangga, Anda harus mengajukan pengembalian pajak individu yang terpisah, dianggap belum menikah, dan berhak atas pembebasan untuk orang yang memenuhi syarat. Orang yang memenuhi syarat pada umumnya harus anak atau orang tua kepala rumah tangga. Seorang kepala rumah tangga harus membayar lebih dari setengah dari dukungan orang yang memenuhi syarat dan biaya perumahan.
Memahami Kepala Rumah Tangga
HOH adalah status pengarsipan yang tersedia untuk wajib pajak yang memenuhi batas kualifikasi tertentu. Mereka harus mengajukan pengembalian pajak individu yang terpisah, dianggap belum menikah, dan berhak atas pengecualian untuk orang yang memenuhi syarat, seperti anak atau orang tua. Selanjutnya, HOH harus membayar lebih dari setengah biaya untuk mendukung orang yang memenuhi syarat dan lebih dari setengah biaya untuk mempertahankan rumah utama orang yang memenuhi syarat.
Untuk dianggap belum menikah, HOH harus lajang, bercerai, atau dianggap belum menikah. Pembayar pajak yang sudah menikah akan dianggap belum menikah jika mereka tidak tinggal bersama pasangan mereka selama enam bulan terakhir tahun pajak. Status ini selanjutnya bergantung pada kepala rumah tangga yang memenuhi salah satu dari kedua persyaratan ini.
- HOH menikah dengan orang asing yang bukan warga negara yang dia pilih untuk tidak diperlakukan sebagai orang asing yang menetap. HOH secara hukum dipisahkan berdasarkan perceraian atau keputusan pemeliharaan terpisah pada hari terakhir tahun pajak.
Satu HOH harus membayar lebih dari setengah biaya dukungan orang yang memenuhi syarat dan biaya perumahan. Ini termasuk makanan, pakaian, pendidikan, dan kebutuhan lainnya. HOH juga harus membayar lebih dari setengah dari sewa atau hipotek, utilitas, perbaikan, asuransi, pajak, dan biaya lain untuk memelihara rumah tempat orang yang memenuhi syarat tinggal selama lebih dari setengah tahun. Rumah harus rumah milik wajib pajak kecuali jika orang yang memenuhi syarat adalah orang tua wajib pajak dan rumah adalah milik orang tua itu.
Sejak UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2017 pembebasan pribadi telah ditangguhkan hingga 2025. Kembali ketika ada satu, pelapor HOH harus dapat mengklaim pembebasan untuk orang yang memenuhi syarat mereka. Wajib Pajak dapat melepaskan pembebasan mereka kepada orang tua tanpa hak asuh dalam proses perceraian atau perjanjian pemisahan hukum dan tetap memenuhi syarat untuk mengajukan sebagai HOH.
Namun, pembayar pajak yang menikah dianggap belum menikah jika mereka tidak tinggal bersama pasangan mereka selama enam bulan terakhir tahun pajak.
Contoh Pengajuan sebagai Kepala Rumah Tangga
Pengarsipan sebagai HOH dapat memberikan penghematan yang signifikan bagi pembayar pajak. Tarif pajak 2019 dan 2020 untuk individu yang menghasilkan $ 50.000 dan mengajukan HOH adalah 12%. Bandingkan beban pajak yang ditunjukkan di bawah ini untuk seorang individu yang berpenghasilan $ 50.000 menggunakan berbagai status pengarsipan.
Pengajuan sebagai HOH, individu akan membayar 10% dari $ 14.100, atau $ 1.410, ditambah 12% dari jumlah lebih dari $ 14.100 (35.900 x 12% = $ 4.308) untuk total pajak $ 5.718.
Pengajuan wajib pajak secara tunggal atau pengarsipan yang menikah secara terpisah akan membayar 10% dari $ 9, 875 pertama, atau $ 987, 50, ditambah 12% dari $ 40, 125 - $ 9, 875, atau $ 3, 630, ditambah 22% dari $ 50, 000 - $ 40, 125, atau $ 2, 172.50. Ini membawa total pajak ke $ 987.50 + $ 3.630 + $ 2.172.50 = $ 6.790.
Dengan demikian, pengajuan sebagai HOH menghemat pembayar pajak hipotetis ini $ 1.072.
