Apa itu Aturan Nondiskriminasi?
Aturan nondiskriminasi adalah klausul yang ditemukan dalam rencana pensiun yang memenuhi syarat yang menyatakan bahwa semua karyawan perusahaan harus memenuhi syarat untuk manfaat yang sama, tidak peduli posisi mereka di dalam perusahaan. Aturan tersebut menjaga rencana agar tidak diskriminatif terhadap karyawan dan eksekutif perusahaan yang dibayar tinggi. Aturan non-diskriminasi diperlukan agar suatu rencana dianggap memenuhi syarat berdasarkan Undang-Undang Keamanan Penghasilan Pensiun (ERISA).
Pengambilan Kunci
- Aturan nondiskriminasi adalah klausa yang diperlukan ERISA dari rencana pensiun yang memenuhi syarat yang mengamanatkan semua karyawan yang memenuhi syarat menerima manfaat yang sama. opsi investasi, pertandingan pengusaha, dan keringanan pajak. Program pensiun yang tidak memenuhi syarat, yang tidak termasuk dalam pedoman ERISA atau memiliki manfaat pajak yang diakui oleh IRS, mungkin bersifat diskriminatif atau selektif.
Memahami Aturan Nondiskriminasi
Aturan nondiskriminasi harus dipertahankan bahkan ketika rencana pensiun seperti 401 (k) diamandemen atau dipindahkan ke wali amanat lain, sesuai dengan pedoman ERISA. Perusahaan dapat menawarkan rencana yang tidak memenuhi syarat, yang berarti bahwa kontribusi tidak dapat dikurangkan dari pajak, bersifat diskriminatif atau selektif, di samping rencana standar yang memenuhi syarat.
Pernyataan kebijakan investasi direkomendasikan untuk dijadikan pedoman bagi keputusan investasi yang akan dibuat. Pernyataan tersebut dapat mencakup komentar tentang toleransi risiko, filosofi investasi, cakrawala waktu, kelas aset, dan ekspektasi mengenai tingkat pengembalian.
ERISA juga memiliki persyaratan untuk opsi vesting. Imbalan program mungkin memerlukan periode vesting sebelum karyawan memperoleh hak atas imbalan tersebut jika mereka meninggalkan perusahaan. Peraturan ERISA membatasi lamanya periode vesting untuk jadwal yang wajar.
Tidak semua rencana perusahaan tunduk pada ERISA. Sebagai contoh, rencana pensiun pemerintah dibebaskan dari ERISA. IRA tidak tunduk pada ERISA karena akun pensiun individu (IRA) tidak dianggap sebagai rencana pemberi kerja. Juga, rencana yang tidak memenuhi syarat, yang tidak memenuhi syarat untuk kontribusi yang dapat dikurangkan dari pajak, tidak tunduk pada ERISA.
Untuk usaha kecil, program Pensiun Karyawan Sederhana pada dasarnya adalah IRA yang dibuat oleh pemberi kerja sehingga dapat berkontribusi pada tabungan pensiun karyawan. Biasanya, rencana ini tidak tunduk pada peraturan ERISA.
Sejarah ERISA
ERISA diberlakukan pada tahun 1974 untuk melindungi hak-hak karyawan berdasarkan rencana pensiun yang ditawarkan oleh majikan mereka. Secara khusus, serangkaian undang-undang ini diberlakukan untuk mengatasi penyimpangan dalam administrasi program pensiun besar tertentu. Selain aturan nondiskriminasi yang menetapkan bahwa semua peserta program harus diperlakukan sama, ERISA melindungi dana pensiun dari kesalahan manajemen oleh majikan.
Wali amanat rencana harus mengelola aset rencana dan membuat keputusan untuk kepentingan terbaik peserta rencana. Wali amanat tidak dapat menjual aset ke paket atau mendapatkan komisi dari investasi paket. Juga, aset program harus dipisahkan dari aset perusahaan. Adapun opsi investasi, fidusia untuk rencana harus mengikuti Aturan Investor Prudent yang dibahas dalam bagian Menangani Dana Klien.
