Apa Pajak Penjualan yang Diselaraskan?
Pajak Penjualan Harmonisasi (HST) adalah kombinasi Pajak Barang dan Jasa Kanada (GST) dan Pajak Penjualan Provinsi (PST) yang diterapkan pada barang dan layanan kena pajak. Dengan menggabungkan pajak penjualan di tingkat federal dengan pajak penjualan di tingkat provinsi, provinsi-provinsi yang berpartisipasi menyelaraskan kedua pajak menjadi satu pajak penjualan federal-provinsi.
Dijelaskan Pajak Penjualan yang Diharmonisasi
HST adalah pajak konsumsi yang dibayarkan oleh konsumen pada titik penjualan (POS). Penjual atau penjual mengumpulkan hasil pajak dari konsumen dengan menambahkan tarif HST ke harga pokok barang dan jasa. Mereka kemudian mengirimkan total pajak yang dipungut kepada pemerintah pada akhir tahun.
Pajak Penjualan Harmonisasi (HST) diterapkan oleh beberapa provinsi di Kanada untuk membangun sistem pajak yang lebih efisien yang akan meningkatkan daya saing bisnis di wilayah yang berpartisipasi.
Provinsi New Brunswick, Nova Scotia, dan Newfoundland dan Labrador menerapkan HST pada 1997. Pada 1 Juli 2010, provinsi Ontario dan British Columbia (BC) bergabung dengan program ini. Namun, tiga tahun kemudian, BC keluar dari program HST dan mengembalikan sistem Pajak Penjualan Provinsi (PST) setelah sekitar 55% penduduk provinsi memilih untuk mengakhiri HST. Pada tahun 2013, Pulau Pangeran Edward bergabung dengan wilayah yang berpartisipasi dan mengganti Pajak Penjualan Provinsi (PST) dengan Pajak Penjualan yang Diharmonisasi (HST).
Administrasi dan pengumpulan HST dilakukan oleh Canada Revenue Agency (CRA) yang merupakan divisi pajak dari pemerintah federal. Penjual dan vendor biasanya bertanggung jawab untuk menerima pajak dari konsumen dan meneruskannya ke CRA setiap tahun atau setengah tahunan. CRA mengalokasikan porsi provinsi dari HST ke masing-masing pemerintah provinsi. CRA tidak memungut pajak penjualan provinsi.
Perbedaan Provinsi
Tidak semua provinsi tertarik menerapkan HST ke dalam sistem pajak mereka, dan negara-negara yang tidak berpartisipasi ini masih menggunakan Pajak Barang dan Jasa (GST) atau Pajak Penjualan Provinsi (PST) secara terpisah. Pada 2017, British Columbia (BC) dan Saskatchewan menggunakan sistem PST selain GST terpisah. Quebec dan Manitoba juga menggunakan sistem yang sama dengan BC dan Saskatchewan, hanya saja pajak penjualan provinsi di kedua provinsi tersebut masing-masing disebut Pajak Penjualan Quebec (QST) dan Pajak Penjualan Eceran (RST).
Warga yang tinggal di empat provinsi ini akan dikenakan pajak GST federal dan pajak provinsi atas pembelian mereka. Misalnya, Saskatchewan memiliki tarif pajak penjualan provinsi sebesar 6%. Seorang konsumen yang membeli, katakanlah sebuah komputer, untuk $ 1.000 dalam BC akan memiliki total tagihan $ 1.000 + (PST 6% x $ 1.000) + (GST 5% x $ 1.000) = $ 1.110.
Beberapa provinsi hanya menerapkan Federal GST pada barang dan layanan kena pajak. Provinsi Alberta, Northwest Territories (NWT), Nunavut, dan Yukon tidak memiliki pajak penjualan provinsi, yang berarti bahwa konsumen hanya dikenakan pajak 5% GST atas pembeliannya.
Tabel di bawah ini menunjukkan pajak penjualan yang diterapkan di masing-masing provinsi Kanada:
Mendaftarkan dan Mengumpulkan Pajak Penjualan yang Diharmonisasi (HST)
Ini adalah tanggung jawab pemilik bisnis Kanada untuk mengumpulkan dan mengirimkan HST. Untuk mulai menaikkan pajak penjualan, operator bisnis harus mendaftar untuk akun GST / HST melalui CRA atau Revenu Québec (jika penduduk Quebec), dengan ketentuan bahwa bisnis menghasilkan $ 30.000 atau lebih per tahun dalam total pendapatan. Pemilik bisnis dengan perusahaan yang berpenghasilan kurang dari $ 30.000 masih dapat mendaftar secara sukarela karena mereka mungkin ingin mengklaim kredit pajak input atas barang dan jasa yang mereka beli selama menjalankan bisnis.
Sementara banyak barang ritel dan layanan tunduk pada HST, beberapa di antaranya diberi nilai nol atau bebas pajak. Komoditas atau layanan bernilai nol adalah komoditas yang memiliki tarif pajak HST 0%. Ini termasuk produk seperti bahan makanan pokok, obat resep, dan banyak barang pertanian dan perikanan. Komoditas atau layanan bebas pajak dibebaskan dari pajak penjualan. Contoh layanan bebas pajak termasuk pengasuhan anak, layanan gigi, dan medis dan perawatan kesehatan. Seorang konsumen dapat mengklaim kredit pajak input untuk produk-produk yang berperingkat nol, tetapi tidak untuk layanan yang bebas pajak.
Pelanggan di luar Kanada yang membeli produk dari Kanada tidak harus membayar HST asalkan barang atau jasa yang dibeli akan digunakan hanya di luar negara. Namun, bukan penduduk di Kanada, seperti turis, diharuskan membayar HST, dan dalam beberapa kasus, dapat memenuhi syarat untuk rabat HST.
Transaksi bisnis antar provinsi akan mengelola pajak penjualan yang dilakukan di provinsi pembeli. Pasokan barang kena pajak ke wilayah yang berpartisipasi tunduk pada HST, sedangkan pasokan ke wilayah yang tidak ikut serta tunduk pada GST. Aturan ini dikenal sebagai Tempat Aturan Pasokan. Misalnya, pemilik bisnis di British Columbia yang menjual barang yang dikirim ke Ontario harus mengumpulkan 13% HST. Di sisi lain, jika peran dibalik, vendor bisnis Ontario hanya harus membebankan GST 5% (tanpa PST) jika mereka menjual dan mengirimkan barang ke BC.
Efek pada Wajib Pajak
Masih ada perdebatan konstan tentang bagaimana HST berdampak pada konsumen dan pembayar pajak. Kritik mengklaim bahwa HST diterjemahkan menjadi pergeseran beban pajak dari bisnis ke konsumen yang akan mengarah pada biaya barang konsumen yang lebih tinggi. Biaya yang lebih tinggi ini, pada gilirannya, akan menyebabkan penurunan pendapatan riil konsumen. Pendukung HST terus menentang pandangan ini yang menyatakan bahwa HST akan menciptakan penghematan pajak untuk provinsi dan penduduk yang berpartisipasi. Mereka mengklaim bahwa menerapkan sistem HST akan mengurangi biaya melakukan bisnis, yang pada dasarnya, akan menurunkan harga barang dan jasa konsumen.
