Daftar Isi
- Jenis Dukungan Pasangan
- Alimony Tidak Lagi Dapat Dikurangkan
- Dukungan Anak Tidak Dapat Dikurangkan
- Penyelesaian Properti dan QDRO
- Jenis Pembayaran Apa yang Lebih Baik?
- Garis bawah
Tingkat perceraian yang berkembang di Amerika telah mendorong terciptanya berbagai jenis dukungan suami istri di mana satu mantan pasangan diharuskan membayar yang lain. Dalam kebanyakan kasus, pasangan yang berpenghasilan lebih tinggi diharuskan membayar lebih sedikit kepada yang berpenghasilan lebih rendah, meskipun ada pengecualian untuk hal ini. Aturan pajak digunakan untuk menjadi berbeda berdasarkan pada jenis dukungan apa yang disediakan, dengan tunjangan yang dikurangkan dari pajak. Tetapi di bawah UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan, itu tidak lagi terjadi.
Artikel ini mengeksplorasi faktor-faktor yang menentukan bagaimana dukungan pasangan suami istri diklasifikasikan dan kemudian dikenakan pajak.
Pengambilan Kunci
- Tunjangan dan tunjangan anak adalah dua jenis bantuan keuangan yang diberikan kepada mantan pasangan, tergantung pada kondisinya. Di masa lalu, tunjangan itu dapat dikurangkan dari pajak untuk pembayar dan dilaporkan sebagai penghasilan kena pajak oleh penerima; mengikuti undang-undang pajak yang baru, tunjangan tidak lagi dapat dikurangkan. Pembayaran tunjangan anak tidak pernah dapat dikurangkan dari pajak dan tetap tidak tersedia untuk dilaporkan sebagai pengurang.
Jenis Dukungan Pasangan
Ada dua jenis dukungan utama yang diberikan kepada mantan pasangan saat ini: tunjangan dan tunjangan anak. Kedua jenis dukungan diberikan oleh surat keputusan perceraian, perjanjian tertulis tentang pemisahan atau surat dukungan. Kegagalan untuk membayar salah satu dari mereka dapat mengakibatkan tindakan hukum lebih lanjut, termasuk pemotongan pengembalian pajak dari pembayar atau litigasi tambahan oleh penerima yang berhak. Daerah yang berbeda memiliki undang-undang yang berbeda yang menguraikan konsekuensi dari tidak membayar.
Alimony Tidak Lagi Dapat Dikurangkan
Jenis dukungan pasangan ini sering diberikan dalam perceraian di mana anak-anak tidak terlibat. Sebelum diberlakukannya Undang-undang Potongan dan Pekerjaan Pajak, pembayaran tunjangan dilaporkan sebagai pengurangan di atas garis, dapat dikurangkan oleh pembayar dan dilaporkan sebagai penghasilan kena pajak oleh penerima.
Aturan yang melingkupi ini termasuk bahwa tunjangan harus jelas ditentukan dalam perceraian, harus wajib dan pembayaran dilakukan baik secara sukarela atau di luar ketentuan perjanjian perceraian tidak bisa dianggap tunjangan. Selain itu, hanya uang tunai yang dapat dihitung sebagai tunjangan yang dapat dikurangkan, tidak ada transfer properti atau kepemilikan lainnya.
Namun, dengan diberlakukannya UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan, tunjangan tidak lagi tersedia sebagai pengurang. Pasangan yang menyelesaikan perceraian dan pemisahan mereka selambat-lambatnya pada tanggal 31 Desember 2018, dapat mengambil potongan saat mengajukan pajak 2018 mereka.
Alimony sebelumnya dikurangkan dari pajak tetapi tidak lagi, mengikuti berlakunya UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan.
Dukungan Anak Tidak Dapat Dikurangkan
Bentuk dukungan pasangan ini secara khusus ditujukan untuk memberi manfaat bagi anak-anak dari mantan pasangan. Tunjangan anak tidak dapat dikurangkan oleh pembayar atau dilaporkan sebagai penghasilan kena pajak oleh penerima. Peristiwa tertentu yang berkaitan dengan anak-anak, seperti saat mereka mencapai usia dewasa atau pindah dari rumah, menghasilkan modifikasi pada persyaratan tunjangan anak. IRS dan pemerintah negara bagian memiliki wewenang untuk menghiasi pengembalian pajak dalam upaya mengumpulkan tunjangan anak yang bermasalah.
Penyelesaian Properti dan QDRO
Setiap pembagian properti awal akibat perceraian biasanya dianggap sebagai pertukaran properti bebas pajak oleh IRS. Penerima mengambil berdasarkan properti apa pun yang diterima dan tidak membayar pajak penghasilan pada saat transfernya. Semua jenis IRA atau rencana pensiun yang ditransfer dari satu pasangan ke pasangan lain di bawah perintah hubungan domestik yang memenuhi syarat (QDRO) juga dianggap sebagai pertukaran properti yang bebas pajak.
Jenis Pembayaran Apa yang Lebih Baik?
Dari perspektif pajak, pembayaran tunjangan sebelumnya disukai pembayar, sementara pembayaran tunjangan anak lebih bermanfaat bagi penerima. Namun, dengan undang-undang baru, pembayaran tidak memiliki keuntungan pajak untuk pembayar. Ada beberapa faktor yang harus dipertimbangkan oleh pasangan yang bercerai ketika menentukan sifat dan jumlah pembayaran yang harus dilakukan. Siapa yang akan mengklaim pembebasan ketergantungan dan kredit pajak anak untuk setiap anak yang terlibat sebagai tanggungan adalah satu masalah. Jika penghasilan salah satu pasangan terlalu tinggi untuk mengambil keuntungan dari manfaat pajak, mungkin bijaksana untuk membiarkan pasangan lain melakukannya, mungkin sebagai imbalan untuk pembayaran tunjangan anak yang lebih rendah atau pengaturan keuangan lainnya.
Jika penghasilan pasangan penerima cukup rendah, menerima pembayaran tunjangan hanya berdampak kecil atau tidak sama sekali terhadap pendapatannya, dan karenanya dapat dipilih sebagai imbalan atas tunjangan lain yang akan diberikan oleh pembayar, seperti perjanjian penjagaan yang lebih menguntungkan. Sifat persyaratan pembayaran juga tergantung pada keadaan perceraian secara keseluruhan.
Garis bawah
Pasangan yang bercerai harus menyadari bahwa adalah kepentingan terbaik kedua belah pihak untuk mengetahui aturan dan rencana ini. Kegagalan untuk memahami implikasi pajak pembayaran pasangan yang dihasilkan dari perceraian dapat menyebabkan kredit dan pengurangan yang terlewatkan, pada akhirnya mengurangi pendapatan kedua belah pihak yang terlibat. Pasangan yang sedang mempertimbangkan perceraian atau yang telah memulai proses perceraian mungkin bijaksana untuk berkonsultasi dengan profesional dengan pelatihan khusus dalam percabangan keuangan perceraian, seperti spesialis perceraian bersertifikat.
