Apa itu Pajak Waralaba?
Pajak waralaba adalah pajak yang dikenakan di tingkat negara bagian terhadap bisnis dan kemitraan yang disewa di negara bagian itu. Di beberapa negara bagian, perusahaan yang beroperasi di negara bagian itu juga mungkin bertanggung jawab atas pajak meskipun mereka disewa di negara bagian lain. Ini adalah pajak hak istimewa yang memberi bisnis hak untuk disewa dan / atau beroperasi di negara bagian itu.
Perhatikan bahwa pajak waralaba bukan pajak waralaba.
Pajak Waralaba Dijelaskan
Pajak waralaba adalah pajak negara yang dikenakan pada bisnis tertentu untuk hak eksis sebagai badan hukum dan untuk melakukan bisnis dalam yurisdiksi tertentu. Pada 2017, negara-negara yang memasukkan pajak waralaba adalah Alabama, Arkansas, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Missouri, New York, Carolina Utara, Oklahoma, Pennsylvania, Tennessee, Tennessee, Texas, dan Virginia Barat.
Menghitung Pajak Waralaba
Jumlah pajak waralaba di negara bagian mana pun dapat sangat berbeda tergantung pada aturan pajak di setiap negara bagian. Beberapa negara bagian akan menghitung jumlah pajak waralaba yang terutang berdasarkan aset atau kekayaan bersih bisnis, sementara negara bagian lain melihat nilai persediaan modal perusahaan. Masih negara lain mungkin mengenakan biaya tetap untuk semua bisnis yang beroperasi di yurisdiksinya atau menghitung tarif pajak pada penerimaan kotor perusahaan atau modal disetor. Misalnya, di negara bagian California, jumlah pajak waralaba yang dikenakan perusahaan adalah laba bersih California dikalikan tarif pajak yang sesuai atau pajak waralaba minimum $ 800, mana yang lebih besar. Negara bagian Texas menghitung pajak waralaba berdasarkan margin perusahaan yang dihitung dalam satu dari empat cara: total pendapatan dikalikan 70%; total pendapatan dikurangi harga pokok penjualan (COGS); total pendapatan dikurangi kompensasi yang dibayarkan kepada semua personel, atau; total pendapatan dikurangi $ 1 juta.
Pajak Waralaba vs. Pajak Penghasilan
Pajak waralaba tidak didasarkan pada laba perusahaan. Entah suatu badan usaha menghasilkan untung atau tidak pada tahun tertentu, ia harus membayar pajak waralaba. Ini adalah bagaimana pajak waralaba berbeda dari pajak penghasilan badan negara yang dikenakan pada bisnis yang menghasilkan laba. Pajak penghasilan juga berlaku untuk semua perusahaan yang memperoleh penghasilan dari sumber-sumber di negara bagian, meskipun mereka tidak berbisnis di dalamnya. "Melakukan bisnis" dapat didefinisikan secara berbeda oleh beberapa negara karena beberapa faktor dipertimbangkan dalam membangun nexus, termasuk apakah perusahaan menjual di negara bagian, memiliki karyawan di negara bagian, atau memiliki kehadiran fisik aktual di negara bagian.
Bisnis yang Dibebaskan dari Pajak Waralaba
Sebuah perusahaan yang melakukan bisnis di banyak negara mungkin harus membayar pajak waralaba di semua negara tempat terdaftar secara resmi. Kepemilikan tunggal biasanya tidak dikenakan pajak waralaba dan bentuk-bentuk lain dari pajak pendapatan bisnis negara, sebagian karena bisnis ini tidak secara formal terdaftar dengan negara di mana mereka melakukan bisnis. Entitas berikut tidak dikenakan pajak waralaba:
- kepemilikan perseorangan (kecuali untuk anggota tunggal LLC). kemitraan umum ketika kepemilikan langsung seluruhnya terdiri dari orang perseorangan (kecuali untuk kemitraan tanggung jawab terbatas) entitas yang dikecualikan berdasarkan Kode Pajak Bab 171, Subbab Bb. trust asuransi diri nirlaba yang dibuat berdasarkan Kode Asuransi Bab 2212a trust yang memenuhi kualifikasi di bawah Bagian Internal Revenue Code 401 (a) trust yang dikecualikan di bawah Internal Revenue Code Section 501 (c) (9) komite politik tidak berbentuk perusahaan
