Apa Pajak Lien Federal itu?
Lien pajak federal adalah hak pemerintah AS untuk menjaga atau mengambil properti pribadi seseorang hingga orang itu mengurus pajak federal yang belum dibayar. Internal Revenue Service akan mengirimkan pemberitahuan tentang pajak lien federal yang berfungsi sebagai permintaan pembayaran. Namun, jika pajak tidak dibayar, IRS akan menempatkan hak gadai federal pada aset pribadi.
Pengambilan Kunci
- Lien pajak federal digunakan untuk menggambarkan hak pemerintah federal untuk menyita properti dalam kasus pajak terhutang. Aset apa pun yang dimiliki oleh individu atau perusahaan yang terhutang pajak dapat ditempatkan pada lien pajak federal, termasuk yang diperoleh selama masa lien. Pelepasan properti, pengajuan untuk penarikan, dan perjanjian subordinasi adalah cara sementara untuk mengatasi hak pajak federal. Cara paling sederhana untuk mengatasi pajak lien federal adalah dengan membayar saldo total pajak balik. Hak gadai pajak federal berbeda dari pungutan pajak, yang merupakan tindakan nyata untuk merebut properti yang dicakup oleh hak gadai.
Cara Kerja Pajak Lien Federal
Hak gadai pajak federal ada setelah IRS menilai hutang seorang wajib pajak. Mereka kemudian mengirimkan tagihan wajib pajak yang menjelaskan berapa banyak wajib pajak. Ini dikenal sebagai pemberitahuan dan permintaan pembayaran. Jika ia memilih untuk melakukannya, IRS kemudian akan menuntut hak gadai atas aset pribadi jika pembayar pajak gagal membayar utang tepat waktu, baik karena kelalaian atau penolakan.
Hak gadai ini melekat pada semua aset wajib pajak, termasuk sekuritas, properti, dan kendaraan. Aset apa pun yang diperoleh wajib pajak saat lien berlaku juga dapat ditugaskan ke lien. Hak gadai juga melekat pada properti bisnis apa pun, hak atas properti bisnis, dan piutang usaha. Jika wajib pajak memilih untuk mengajukan kebangkrutan, hak gadai dan hutang pajak sering berlanjut bahkan setelah kebangkrutan. Ini adalah faktor penting dari pajak federal karena kebangkrutan jika tidak menghapus hutang seseorang.
Hak gadai pajak federal berbeda dari pungutan pajak karena mereka hanya menunjukkan hak pemerintah untuk menyita properti, berlawanan dengan penyitaan yang sebenarnya. IRS akan sering "menyempurnakan" hak gadai pajak dengan memberi tahu masing-masing negara bagian dan kreditor lain bahwa itu adalah yang pertama dalam antrian untuk menerima pembayaran pajak balik yang dipermasalahkan. Lien pajak federal cenderung menurunkan peringkat kredit individu secara substansial dan, dalam banyak kasus, mereka yang memiliki lien pajak harus membayar pajak secara penuh sebelum mendapatkan kembali kemampuan mereka untuk menerima pembiayaan dalam bentuk apa pun.
Dalam kebanyakan kasus, IRS akan melepaskan hak gadai dalam waktu 30 hari setelah menerima pembayaran penuh untuk saldo pajak terutang.
Pertimbangan Khusus
Cara paling sederhana untuk menghilangkan hak gadai pajak federal adalah membayar semua pajak yang terutang tepat waktu. Namun, jika ini tidak memungkinkan, ada cara lain agar pembayar pajak dapat berurusan dengan hak gadai. Misalnya, wajib pajak dapat melepaskan properti tertentu. Ini berarti bahwa mereka menghapus hak gadai dari properti tertentu, seperti rumah. Namun, tidak semua pembayar pajak atau properti berhak untuk diberhentikan. Publikasi 783 lebih lanjut merinci peraturan yang mengatur tentang pelepasan properti sehubungan dengan pemberantasan hak gadai.
Contoh lain dari upaya yang diambil terhadap lien pajak federal adalah perjanjian subordinasi: di bawah perjanjian subordinasi, IRS setuju untuk menempatkan dirinya di belakang kreditor lain dalam hal prioritas. Meskipun subordinasi sebenarnya tidak menghilangkan hak gadai dari properti apa pun, kadang-kadang membuatnya lebih mudah bagi wajib pajak untuk mendapatkan hipotek atau pinjaman lain. Akhirnya, seseorang yang berhutang kepada pemerintah federal dapat mengajukan penarikan hak gadai mereka. Penarikan tidak dengan pemberitahuan publik tentang hak gadai pajak federal. Wajib pajak masih bertanggung jawab atas hutang tersebut tetapi, saat penarikan, IRS tidak akan bersaing dengan kreditor lain untuk properti debitur.
