APA ITU Pajak Expatriation
Pajak ekspatriasi adalah biaya pemerintah yang dibebankan kepada individu yang meninggalkan kewarganegaraan mereka, biasanya berdasarkan pada nilai properti wajib pajak Di Amerika Serikat, ketentuan pajak ekspatriasi berdasarkan Bagian 877 dan Bagian 877A dari Internal Revenue Code (IRC) berlaku untuk AS warga negara yang menyerahkan kewarganegaraan mereka, dan penduduk jangka panjang yang mengakhiri status penduduk AS mereka untuk keperluan pajak federal. Aturan yang berbeda berlaku, sesuai dengan tanggal seseorang ekspatriat.
BREAKING DOWN Pajak Expatriation
Aturan pajak ekspatriasi di AS berlaku untuk orang yang menetap di luar negeri secara permanen pada atau setelah 17 Juni 2008. Aturan ini berlaku untuk siapa pun yang ekspatriat dengan kekayaan bersih lebih dari $ 2 juta, gagal menyatakan bahwa mereka telah mematuhi undang-undang perpajakan AS untuk lima tahun sebelum ekspatriasi mereka atau dengan pajak penghasilan bersih tahunan untuk lima tahun sebelumnya selama jumlah tertentu. Jumlah ini berubah setiap tahun berdasarkan inflasi, tetapi pada 2015 jumlahnya $ 160.000.
Pajak ekspatriasi tidak umum di seluruh dunia. Hanya AS dan Eritrea yang mengenakan pajak penghasilan atas warga negara yang tinggal di luar negeri. Beberapa negara lain, seperti Kanada, memiliki pajak keberangkatan untuk mereka yang beremigrasi ke negara lain, meskipun ini berbeda dari pajak ekspatriasi.
Cara kerja pajak ekspatriat AS
Pajak ekspatriasi di AS didasarkan pada nilai properti seorang wajib pajak individu pada hari sebelum ekspatriasi mereka. IRS memperhitungkan nilai pasar wajar properti pembayar pajak seolah-olah pembayar pajak melikuidasi aset mereka, menjual semua properti mereka pada hari ini. Perbedaan antara nilai pasar wajar dan apa yang dibayar wajib pajak tertentu untuk properti adalah keuntungan bersih di bawah pajak. Demikian juga, setiap kerugian juga diperhitungkan melalui metode yang sama. Setiap keuntungan lebih dari $ 680.000, angka yang disesuaikan secara teratur untuk inflasi, dikenakan pajak.
Karena banyak orang yang melakukan ekspatriat melakukannya untuk menghindari undang-undang pajak tentang aset mereka, IRS mengenakan implikasi pajak yang lebih berat bagi ekspatriat. Pajak ekspatriasi tidak berlaku untuk orang-orang yang membuktikan kepada Menteri Keuangan bahwa alasan ekspatriat mereka bukan untuk menghindari pajak, seperti orang dengan kewarganegaraan ganda yang memilih untuk menjadikan negara lain tempat tinggal permanen.
IRS masih memberikan hukuman kepada siapa saja yang gagal mengajukan formulir ekspatriasi sebagaimana diminta. Ekspatriat tertutup harus mengajukan formulir 8854. IRS memberi tahu orang-orang yang tidak mengajukan formulir ini seperti yang disyaratkan mereka melanggar dan dikenakan penalti potensial $ 10.000.