Apa itu Trust Dinasti?
Trust dinasti adalah trust jangka panjang yang diciptakan untuk mewariskan kekayaan dari generasi ke generasi tanpa dikenakan pajak transfer, seperti pajak hadiah, pajak tanah, atau pajak transfer generasi lewati (GSTT), selama aset tetap dalam trust.
Karakteristik mendefinisikan kepercayaan dinasti adalah durasinya. Jika dirancang dengan baik, itu bisa bertahan selama beberapa generasi, mungkin selamanya.
Kepercayaan dinasti yang didirikan di negara yang benar secara teoritis bisa bertahan selamanya.
Bagaimana Dinasti Kepercayaan Bekerja
Secara historis, trust hanya bisa bertahan selama beberapa tahun. Banyak negara memiliki "aturan yang menentang kekekalan" dan menetapkan kapan suatu kepercayaan harus berakhir. Aturan umum adalah bahwa kepercayaan bisa berlanjut selama 21 tahun setelah kematian penerima manfaat terakhir yang masih hidup ketika kepercayaan itu didirikan. Dalam keadaan seperti itu, kepercayaan secara teoritis bisa bertahan selama 100 tahun atau lebih. Akan tetapi, beberapa negara telah menghapus aturan mereka terhadap kekekalan, yang memungkinkan individu kaya untuk menciptakan kepercayaan dinasti yang dapat bertahan selama beberapa generasi di masa depan.
Penerima langsung dari kepercayaan dinasti biasanya adalah anak-anak pemberi (orang yang asetnya digunakan untuk menciptakan kepercayaan). Setelah kematian anak terakhir, cucu pemberi atau cicit umumnya menjadi penerima manfaat. Operasi trust dikendalikan oleh wali amanat yang ditunjuk oleh pemberi. Wali biasanya adalah bank atau lembaga keuangan lainnya.
Pengambilan Kunci
- Perwalian Dinasti memungkinkan individu kaya untuk meninggalkan uang untuk generasi masa depan, tanpa dikenakan pajak tanah. Di bawah hukum saat ini, seseorang dapat menempatkan hingga $ 11, 4 juta dalam kepercayaan dinasti. Perwalian jahat tidak dapat dibatalkan dan ketentuan mereka tidak dapat diubah begitu mereka sudah didanai.
Kepercayaan dinasti adalah jenis kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan. Para pemberi hibah dapat menetapkan aturan ketat (atau kelonggaran) tentang bagaimana uang itu akan dikelola dan didistribusikan kepada penerima manfaat. Tetapi begitu trust didanai, pemberi tidak akan memiliki kendali atas aset atau diizinkan untuk mengubah ketentuan trust. Hal yang sama berlaku untuk penerima manfaat masa depan kepercayaan.
Aset yang ditransfer ke trust dinasti dapat dikenakan pajak hadiah, warisan, dan GSTT hanya jika transfer dilakukan dan hanya jika aset melebihi pengecualian pajak federal. Sebagai akibat dari UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2017, pembebasan pajak perkebunan federal adalah $ 11, 4 juta untuk 2019 dan jumlahnya akan disesuaikan setiap tahun untuk inflasi. Tentu saja, Kongres juga dapat menaikkan atau menurunkan pembebasan pajak tanah di tahun-tahun mendatang, atau menghapus pajak tanah seluruhnya.
Jadi, untuk saat ini, seseorang dapat menempatkan $ 11, 4 juta dalam kepercayaan dinasti untuk anak-anak atau cucu-cucunya (dan, pada dasarnya, anak-anak dan cucu-cucu mereka) tanpa dikenakan pajak-pajak ini. Selain itu, aset yang masuk ke dalam dinasti kepercayaan, serta segala apresiasi atas aset-aset itu, secara permanen dihapus dari real kena pajak pemberi hibah, yang memberikan lapisan keringanan pajak lainnya.
Wali amanat dapat mendistribusikan uang dari perwalian untuk mendukung penerima manfaat sebagaimana diuraikan dalam persyaratan perwalian. Tetapi karena penerima manfaat tidak memiliki kendali atas aset perwalian, itu tidak akan diperhitungkan dalam pajak mereka. Demikian pula, aset perwalian dilindungi dari klaim oleh kreditor penerima karena aset itu milik perwalian, bukan milik penerima.
Namun, pajak penghasilan masih akan berlaku untuk kepercayaan dinasti. Untuk meminimalkan beban pajak penghasilan, individu sering mentransfer aset ke perwalian dinasti yang tidak menghasilkan pendapatan kena pajak, seperti saham yang tidak membayar dividen dan obligasi kota bebas pajak.
