Daftar Isi
- Bunga versus Distribusi Pokok
- Formulir pajak
Penerima manfaat dari trust biasanya membayar pajak atas distribusi yang mereka terima dari pendapatan trust, daripada trust itu sendiri membayar pajak. Namun, penerima manfaat tersebut tidak dikenakan pajak atas distribusi dari kepala sekolah trust.
Ketika suatu trust membuat distribusi, itu memotong pendapatan yang didistribusikan pada pengembalian pajaknya sendiri dan mengeluarkan penerima pajak formulir pajak yang disebut K-1. K-1 menunjukkan berapa banyak distribusi penerima manfaat adalah pendapatan bunga versus pokok dan, dengan demikian, berapa besar penerima manfaat diharuskan untuk mengklaim sebagai penghasilan kena pajak ketika mengajukan pajak.
Bunga versus Distribusi Pokok
Ketika penerima kepercayaan menerima distribusi dari saldo pokok trust, mereka tidak perlu membayar pajak atas distribusi. Internal Revenue Service (IRS) mengasumsikan bahwa uang ini sudah dikenakan pajak sebelum dimasukkan ke dalam perwalian. Setelah uang dimasukkan ke dalam perwalian, bunga yang diakumulasikan akan dikenakan pajak sebagai penghasilan, baik kepada penerima manfaat atau perwalian itu sendiri.
Perwalian harus membayar pajak atas pendapatan bunga yang dimilikinya dan tidak mendistribusikan akhir tahun lalu. Pendapatan bunga yang didistribusikan oleh trust dikenai pajak kepada penerima yang menerimanya.
Jumlah yang didistribusikan kepada penerima dianggap dari pendapatan tahun berjalan pertama, kemudian dari akumulasi pokok. Ini biasanya kontribusi awal plus kontribusi berikutnya dan merupakan pendapatan yang melebihi jumlah yang dibagikan. Keuntungan modal dari jumlah ini dapat dikenakan pajak baik untuk perwalian atau penerima. Semua jumlah yang didistribusikan untuk dan untuk kepentingan penerima manfaat akan dikenakan pajak kepadanya sejauh pengurangan distribusi kepercayaan.
Jika pendapatan atau pengurangan merupakan bagian dari perubahan pokok atau bagian dari pendapatan yang dapat didistribusikan real estat, pajak penghasilan dibayarkan oleh perwalian dan tidak diteruskan ke penerima. Kepercayaan yang tidak dapat dibatalkan yang memiliki keleluasaan dalam distribusi jumlah dan laba ditahan membayar pajak kepercayaan yaitu $ 3.011, 50 ditambah 37% dari kelebihan lebih dari $ 12.500.
Pengambilan Kunci
- Perwalian tunduk pada perpajakan yang berbeda dari rekening investasi biasa. Penerima perwalian perwalian harus membayar pajak atas pendapatan dan distribusi lainnya yang mereka terima dari perwalian, tetapi tidak atas pengembalian pokok. SPT yang menerima pencairan trust
Formulir pajak
Dua bentuk pajak paling penting untuk perwalian adalah 1041 dan K-1. Formulir 1041 mirip dengan Formulir 1040. Pada formulir ini, kepercayaan memotong dari penghasilan kena pajaknya sendiri bunga yang dibagikan kepada penerima manfaat.
Pada saat yang sama, kepercayaan mengeluarkan K-1, yang memecah distribusi, atau berapa banyak uang yang didistribusikan berasal dari pokok versus bunga. K-1 adalah formulir yang memungkinkan penerima tahu kewajiban pajaknya dari distribusi kepercayaan.
Jadwal K-1 untuk pajak jumlah yang didistribusikan dihasilkan oleh trust dan diserahkan ke IRS. IRS, pada gilirannya, mengirimkan dokumen tersebut kepada penerima untuk membayar pajak. Perwalian kemudian mengisi Formulir 1041 untuk menentukan pengurangan distribusi pendapatan yang diberikan pada jumlah yang didistribusikan.
