Apa itu Pajak Kematian?
Pajak kematian adalah pajak yang dikenakan oleh pemerintah federal dan / atau negara bagian atas harta seseorang setelah kematian mereka. Pajak-pajak ini dikenakan kepada penerima manfaat yang menerima properti dalam surat wasiat orang yang meninggal atau tanah yang membayar pajak sebelum mentransfer properti warisan.
Pajak kematian juga disebut bea kematian, pajak tanah, atau pajak warisan.
Pajak Kematian Dijelaskan
Pajak kematian dapat berupa pajak apa pun yang dikenakan pada pengalihan harta setelah kematian seseorang. Istilah "pajak kematian" pertama kali diciptakan pada 1990-an untuk menggambarkan pajak warisan dan warisan oleh mereka yang ingin pajak dicabut. Dengan pajak tanah, tanah milik almarhum membayar pajak sebelum aset ditransfer ke penerima. Dengan pajak warisan, orang yang mewarisi aset membayar.
Pajak warisan, dibebankan oleh pemerintah federal dan beberapa pemerintah negara bagian, didasarkan pada nilai properti dan aset pada saat kematian pemiliknya. Pada 2018, pajak warisan federal adalah 40% dari jumlah warisan. Sebelas negara bagian mengenakan pajak tanah negara bagian yang terpisah dari pajak pemerintah federal. Negara-negara bagian ini adalah Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont, dan Washington.
Pemerintah federal tidak mengenakan pajak warisan, tetapi beberapa negara melakukannya - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania. Namun, di semua negara bagian ini, properti yang diserahkan kepada pasangan yang masih hidup dibebaskan dari pajak warisan. Nebraska dan Pennsylvania mengenakan pajak atas properti yang melewati seorang anak atau cucu.
Kebanyakan orang akhirnya tidak membayar pajak kematian karena hanya berlaku untuk beberapa orang. Sebagai contoh, undang-undang pajak federal tahun 2018 menerapkan pajak tanah ke jumlah di atas $ 10 juta, yang, ketika diindeks untuk inflasi, memungkinkan individu untuk meneruskan $ 11, 2 juta dan pasangan untuk mentransfer dua kali jumlah itu ($ 22, 4 juta) tanpa membayar sepeser pun pajak. Misalnya, anggap seseorang menyisakan $ 12, 2 juta (diperhitungkan sebagai inflasi) dalam aset yang tidak dikecualikan kepada anak-anaknya. Jumlah di atas tingkat federal, yaitu $ 12, 2 juta - $ 11, 2 juta = $ 1 juta, akan dikenakan pajak tanah. Oleh karena itu, perkebunan akan memiliki kewajiban pajak kematian sebesar 40% x $ 1 juta = $ 400.000. Selama harta almarhum dihargai kurang dari jumlah pembebasan yang berlaku untuk tahun kematian, harta warisan tidak akan berutang pajak warisan federal.
Kredit pajak terpadu memiliki jumlah tertentu yang dapat diberikan seseorang selama masa hidupnya sebelum pajak kematian atau pajak hadiah berlaku. Kredit pajak menyatukan pajak hadiah dan pajak warisan ke dalam satu sistem pajak yang menurunkan tagihan pajak individu atau real, dolar ke dolar. Karena beberapa orang lebih suka menggunakan kredit pajak bersatu untuk menghemat pajak perkebunan setelah kematian mereka, kredit pajak bersatu tidak dapat digunakan untuk mengurangi pajak hadiah saat masih hidup, dan sebagai gantinya dapat digunakan pada jumlah warisan yang diwariskan kepada penerima manfaat setelah kematian.
Ketentuan lain yang tersedia untuk mengurangi pajak kematian adalah pengurangan perkawinan yang tidak terbatas, yang memungkinkan seseorang untuk mentransfer sejumlah aset tanpa batas kepada pasangannya kapan saja, termasuk pada saat kematian transferor, bebas dari pajak. Ketentuan ini menghilangkan baik pajak federal dan pajak hadiah atas transfer properti di antara pasangan, sehingga memperlakukan mereka sebagai satu unit ekonomi. Transfer ke pasangan yang masih hidup dimungkinkan melalui pengurangan tak terbatas dari pajak real dan hadiah yang menunda pajak transfer pada properti yang diwarisi satu sama lain hingga kematian pasangan kedua. Dengan kata lain, pengurangan perkawinan yang tidak terbatas memungkinkan pasangan yang sudah menikah menunda pembayaran pajak atas kematian pasangan pertama karena setelah pasangan yang masih hidup meninggal, semua aset di perkebunan melebihi jumlah pengecualian yang berlaku akan dimasukkan ke dalam harta kena pajak korban yang selamat. kecuali aset digunakan atau diberikan selama masa hidup pasangan hidup.
