Apa itu Akun Kustodian?
Istilah akun kustodian umumnya mengacu pada rekening tabungan di lembaga keuangan, perusahaan reksa dana, atau perusahaan pialang yang dikendalikan orang dewasa untuk anak di bawah umur (seseorang di bawah usia 18 atau 21 tahun, tergantung pada undang-undang negara tempat tinggal)). Persetujuan dari kustodian adalah wajib bagi akun untuk melakukan transaksi, seperti membeli atau menjual sekuritas.
Dalam arti yang lebih luas, akun kustodian dapat berarti akun apa pun yang dikelola oleh pihak yang bertanggung jawab atas nama penerima manfaat, seperti akun pensiun berbasis majikan yang ditangani untuk karyawan yang memenuhi syarat oleh administrator rencana. Fidusia terikat secara etis dan hukum untuk bertindak atas nama kepentingan orang lain.
Setiap negara bagian memiliki peraturan khusus yang mengatur usia mayoritas dan penamaan penjaga dan penjaga alternatif.
Artikel ini berfokus pada akun kustodian untuk anak di bawah umur.
Dua Jenis Akun Kustodian
Akun kustodian terdiri dari dua varietas dasar: akun Uniform Transfer ke Anak di Bawah Umur (UTMA) dan akun Uniform Gift to Minors Act (UGMA) yang lebih lama. Perbedaan utama mereka terletak pada jenis aset yang Anda dapat berkontribusi untuk mereka.
Akun UTMA dapat memiliki hampir semua jenis aset, termasuk real estat, kekayaan intelektual, dan karya seni. Akun UGMA terbatas pada aset keuangan berupa uang tunai, surat berharga — saham, obligasi, atau reksa dana — anuitas, dan polis asuransi. Semua negara bagian AS mengizinkan akun UGMA. Namun, Carolina Selatan tidak mengizinkan akun UTMA.
UTMA dan UGMA versi yang lebih lama memiliki akun kustodian yang dibuat atas nama minor, dengan kustodian yang ditunjuk — biasanya orang tua atau wali anak. Investasi awal, saldo akun minimum, dan suku bunga bervariasi oleh perusahaan tempat akun itu berada.
Berfungsi dari Akun Kustodian
Setelah didirikan, akun kustodian berfungsi seperti akun lain di bank atau pialang. Kustodian — manajer yang ditunjuk atau penasihat investasi — memutuskan bagaimana menginvestasikan uang itu. Manajer akun — atau entitas lain — dapat terus berkontribusi pada dana.
Seperti disebutkan di atas, akun kustodian dapat berinvestasi dalam berbagai aset. Namun, lembaga keuangan mungkin tidak akan membiarkan manajer menggunakan akun untuk berdagang dengan margin atau membeli futures, derivatif, atau investasi sangat spekulatif lainnya.
Begitu anak di bawah umur mencapai usia dewasa di negara mereka, kendali atas rekening secara resmi akan ditransfer dari penjaga ke penerima yang disebutkan, di mana mereka mengklaim memiliki kendali penuh dan penggunaan dana. Jika anak di bawah umur meninggal sebelum mencapai mayoritas, akun akan menjadi bagian dari warisan anak.
Pengambilan Kunci
- Akun kustodian adalah akun tabungan yang didirikan dan dikelola oleh orang dewasa untuk anak di bawah umur. Akun kustodian memiliki fleksibilitas yang sangat besar tanpa batas pendapatan atau kontribusi, atau penalti penarikan. Akun kustodian tidak memerlukan distribusi di titik mana pun. irrevocable. Kepemilikan akun secara irrevocably masuk ke dalam kendali anak di bawah umur ketika mereka menjadi dewasa tergantung pada kondisi tempat tinggal mereka.
Keuntungan Akun Kustodian
Akun kustodian memiliki fleksibilitas yang sangat besar. Tidak ada batasan pendapatan atau kontribusi, dan tidak ada persyaratan untuk melakukan distribusi reguler di titik mana pun. Juga, tidak ada penalti penarikan.
Sementara semua dana yang ditarik dibatasi untuk digunakan "untuk kepentingan anak di bawah umur, " persyaratan ini tidak jelas dan tidak terbatas pada biaya pendidikan, seperti halnya dengan rencana tabungan kuliah. Kustodian dapat menggunakan dana tersebut untuk semuanya, mulai dari menyediakan tempat tinggal atau membayar pakaian selama penerima menerima manfaat.
Akun kustodian jauh lebih sederhana dan lebih murah untuk didirikan daripada dana perwalian. Tujuan dari peraturan UGMA dan UTMA adalah untuk memungkinkan orang dewasa untuk mentransfer aset ke anak di bawah umur tanpa perlu membangun kepercayaan khusus untuk memungkinkan kepemilikan tersebut.
Keuntungan Pajak
Meskipun tidak ditangguhkan pajak, seperti halnya IRA, akun kustodian memang memiliki beberapa keuntungan pajak. IRS menganggap anak kecil sebagai pemilik akun, sehingga penghasilan di dalamnya dikenai pajak sesuai tarif pajak anak tersebut. Setiap anak di bawah 19 tahun — 24 tahun untuk siswa penuh waktu — yang mengajukan sebagai bagian dari pengembalian pajak orang tua mereka diizinkan untuk sejumlah “pendapatan diterima di muka” dengan tarif pajak yang dikurangi.
Pada 2019, $ 1.050 pertama dari pendapatan diterima di muka bebas pajak, dan $ 1.050 berikutnya dikenakan pajak di braket anak sebesar 10%. Penghasilan diterima di muka lebih dari $ 2.100 akan dikenakan pajak pada tingkat orang tua. Namun, begitu anak di bawah umur mencapai usia dewasa di negara tempat tinggal mereka, mereka dapat mengajukan pajak sendiri. Pada usia ini, semua pendapatan akun akan dikenai braket pajak penerima pada usia pengajuan.
Selain itu, seorang individu dapat berkontribusi hingga $ 15.000 - $ 30.000 untuk pasangan suami-istri yang mengajukan bersama-sama - ke akun pada tahun 2019 tanpa dikenakan pajak hadiah federal.
Pro
-
Mudah dibangun dan dikelola
-
Bebas dari batas penghasilan, kontribusi, atau penarikan
-
Dapat berinvestasi dalam berbagai aset
Cons
-
Kurang beruntung pajak daripada akun lain
-
Dapat membahayakan prospek bantuan keuangan anak
-
Dapat dialihkan kepada anak secara mayoritas
Kerugian Akun Kustodian
Kepemilikan minor atas akun kustodian dapat menjadi pedang bermata dua. Karena kepemilikan dianggap sebagai aset, kepemilikan tersebut dapat mengurangi kelayakan bantuan keuangan anak ketika mendaftar ke perguruan tinggi. Ini juga dapat mengurangi kemampuan mereka untuk mengakses bentuk bantuan pemerintah atau masyarakat lainnya.
Setoran atau hadiah apa pun yang dibuat ke akun tidak dapat dibatalkan, artinya tidak dapat diubah atau dibatalkan. Semua kepemilikan akun lulus, secara tidak dapat dibatalkan, kepada anak di bawah umur mayoritas. Sebaliknya, banyak rencana tabungan kuliah, seperti akun 529, memungkinkan orang tua untuk tetap memegang kendali dana.
Akun kustodian tidak dilindungi pajak seperti akun lainnya. Untuk mengurangi gigitan pajak, penjaga dapat mentransfer dana ke paket 529 yang memenuhi syarat. Namun, untuk melakukannya, penjaga harus melikuidasi investasi nontunai dalam rekening kustodian.
Juga, penerima akun kustodian tidak dapat diubah, sedangkan, penerima pada rencana 529 perguruan tinggi dapat berubah dengan beberapa batasan. Akun kustodian dibuat atas nama anak di bawah umur. Karena akun tidak dapat dibatalkan, penerima manfaat tidak dapat berubah, dan tidak ada hadiah atau kontribusi yang dimasukkan ke dalam akun yang dapat dibatalkan.
Contoh Akun Kustodian
Sebagian besar broker, baik digital maupun brick-and-mortir, menawarkan akun kustodian. Persyaratan akun kustodian biasanya paralel dengan akun reguler mereka, bukan pajak yang diuntungkan untuk perorangan.
Misalnya, Merrill Edge — platform broker digital dari Merrill Lynch — akun kustodian UGMA / UTMA dapat diatur secara online dengan dana yang langsung ditransfer dari rekening giro atau tabungan di Bank of America, perusahaan induk Merrill. Tidak ada biaya akun tahunan atau jumlah investasi minimum. Pemegang rekening membayar tarif tetap $ 6, 95 per hari untuk perdagangan saham dan ETF, perdagangan reksa dana berharga $ 19, 95 per transaksi atau dapat dinilai menurut tarif yang ditentukan dalam prospektus dana. Namun, beberapa reksa dana dibebaskan dari beban atau tanpa beban / tidak ada dana biaya transaksi.
