Apa itu Keamanan Tertutup?
Efek tertutup adalah yang dikenakan pengecualian yang diberlakukan secara federal dari pembatasan dan peraturan negara. Sebagian besar saham yang diperdagangkan di AS dilindungi oleh sekuritas.
Undang-Undang Peningkatan Pasar Sekuritas Nasional, yang menggantikan peraturan negara, menetapkan apa yang merupakan keamanan tertutup, yang juga disebut "keamanan tertutup federal."
Sekuritas tertutup dikembangkan untuk menstandarisasi peraturan keamanan dan pengarsipan di seluruh AS, daripada membuat perusahaan individual mendaftar, mengajukan dan mematuhi peraturan negara yang berbeda. Biaya kepatuhan sangat bervariasi menurut negara. Menurut Securities and Exchange Commission (SEC), mereka menjalankan serendah biaya $ 100 dan 0, 1% dari nilai sekuritas yang dijual di Texas, ke biaya $ 1.000 sederhana untuk yang ditawarkan di Florida.
Pengambilan Kunci
- Efek yang dilindungi dibebaskan dari pembatasan dan peraturan negara untuk membakukan dan menyederhanakan kepatuhan terhadap peraturan. Efek yang dilindungi harus diperoleh setelah tanggal tertentu untuk memenuhi syarat. Undang-Undang Peningkatan Pasar Pasar Sekuritas Nasional mengklarifikasi aturan yang mengatur sekuritas yang dilindungi.
Memahami Efek Tertanggung
Undang-undang ini berlaku untuk sekuritas yang terdaftar di bursa umum seperti Bursa Efek New York, Bursa Efek Amerika, dan Pasar Nasional Nasdaq, atau pertukaran nasional dengan standar pencatatan serupa. Saham yang diperdagangkan pada tingkatan tertentu dari Pacific Exchange, Philadelphia Stock Exchange, dan Chicago Board Options Exchange diklasifikasikan sebagai sekuritas tertutup, sebagaimana opsi yang terdaftar di International Securities Exchange.
Sekuritas yang dilindungi juga termasuk yang dikeluarkan oleh perusahaan investasi yang terdaftar atau telah mengajukan pernyataan pendaftaran berdasarkan Undang-Undang Perusahaan Investasi tahun 1940. Penunjukan sekuritas yang dilindungi mencakup penjualan sekuritas tersebut kepada pembeli yang memenuhi syarat sebagaimana didefinisikan oleh SEC.
Berdasarkan jenis keamanan, definisi tersebut mencakup saham dalam suatu perusahaan, termasuk penerimaan penyimpanan Amerika, yang diperoleh pada atau setelah 1 Januari 2011, atau salah satu jenis keamanan yang diperoleh melalui rencana reinvestasi dividen pada atau setelah 1 Januari 2012. Ini mencakup dua kelas obligasi, turunannya, dan opsi: varietas kurang kompleks dibeli pada atau setelah 1 Januari 2014, dan jenis kompleks dibeli pada atau setelah 1 Januari 2016.
Perlakuan Pajak
Pialang harus mengungkapkan kepada Internal Revenue Service dasar biaya yang disesuaikan dari sekuritas tertutup ketika dijual. Ini harus dilaporkan pada Formulir 1099-B. Wajib Pajak yang menjual sekuritas tertutup juga harus melaporkan transaksi dengan pengajuan pajak mereka.
Kriteria lain ikut bermain. Saham-saham perusahaan yang diperoleh mulai tahun 2011, serta saham dalam rencana reinvestasi dividen dan saham reksadana yang dibeli pada tahun 2012 dan sesudahnya, ditetapkan sebagai sekuritas tertutup. Ini berarti bahwa banyak obligasi, wesel, komoditas, dan opsi yang dibeli mulai tahun 2013 dan seterusnya juga diklasifikasikan sebagai efek yang dilindungi. Efek yang dibeli sebelum tanggal-tanggal ini adalah sekuritas yang tidak tercakup yang dasar biaya penyesuaiannya tidak dilaporkan ketika dijual.
Jika sekuritas tertutup dan sekuritas tidak tertutup berada dalam akun investasi yang sama, sekuritas tersebut akan diperlakukan secara terpisah untuk keperluan pajak.
