Daftar Isi
- Apa itu Basis Biaya?
- Dasar Biaya Pelaporan Pajak
- Menghitung Dasar Biaya
- Menghitung Dasar Biaya
- Mengapa Dasar Biaya Penting?
- Dividen
- Contoh-contoh Dasar Biaya
- Saham dan Hadiah Warisan
- Tetap Sederhana
- Garis bawah
Apa itu Basis Biaya?
Basis biaya adalah nilai asli atau harga pembelian suatu aset atau investasi untuk keperluan pajak. Nilai dasar biaya digunakan dalam perhitungan untung atau rugi modal, yang merupakan selisih antara harga jual dan harga beli.
Menghitung basis biaya total sangat penting untuk memahami apakah investasi menguntungkan atau tidak, dan kemungkinan konsekuensi pajak. Jika investor ingin mengetahui apakah suatu investasi telah menyediakan keuntungan yang sudah lama dinantikan, mereka perlu melacak kinerja investasi.
Ketahui Dasar Biaya Stok Anda
Memahami Dasar Biaya
Basis biaya dimulai sebagai biaya asli suatu aset untuk keperluan pajak, yang awalnya merupakan harga pembelian pertama. Tetapi harga pembelian awal hanya satu bagian dari keseluruhan biaya investasi. Seiring berjalannya waktu, basis biaya ini akan disesuaikan untuk perkembangan keuangan dan perusahaan seperti pemecahan saham, dividen, dan pengembalian distribusi modal. Yang terakhir ini biasa terjadi pada investasi tertentu seperti Master Limited Partnerships (MLPs).
Basis biaya digunakan untuk menentukan tarif pajak capital gain, yang sama dengan perbedaan antara basis biaya aset dan nilai pasar saat ini. Tentu saja, tingkat ini dipicu ketika suatu aset dijual, atau keuntungan atau kerugian direalisasikan. Dasar pajak masih berlaku untuk keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi ketika surat berharga dimiliki tetapi belum dijual secara resmi, tetapi otoritas perpajakan akan membutuhkan penentuan tingkat kenaikan modal, yang dapat berupa jangka pendek atau jangka panjang.
Pengambilan Kunci
- Basis biaya adalah nilai asli atau harga pembelian suatu aset atau investasi untuk keperluan pajak. Basis biaya digunakan untuk menghitung tarif pajak capital gain, yang merupakan perbedaan antara basis biaya aset dan nilai pasar saat ini. IRS memerlukan metode in-first-out (FIFO) untuk menghitung pajak dan basis biaya, yang berarti kepemilikan tertua dijual terlebih dahulu.
Dasar Biaya Pelaporan Pajak
Meskipun perusahaan pialang diharuskan melaporkan harga yang dibayarkan untuk surat berharga kepada IRS, untuk beberapa surat berharga, seperti yang dimiliki untuk jangka waktu yang lama atau yang ditransfer dari perusahaan pialang lain, dasar biaya historis perlu disediakan oleh investor. Semua yang menempatkan tanggung jawab pelaporan biaya yang akurat pada investor.
Menentukan basis biaya awal dari sekuritas dan aset keuangan hanya untuk satu pembelian awal sangat mudah. Pada kenyataannya, mungkin ada pembelian dan penjualan berikutnya sebagai investor membuat keputusan untuk menerapkan strategi perdagangan tertentu dan memaksimalkan potensi keuntungan untuk mempengaruhi portofolio secara keseluruhan. Dengan semua jenis investasi, termasuk saham, obligasi, dan opsi, menghitung basis biaya secara akurat untuk keperluan pajak, dapat menjadi rumit.
Dalam setiap transaksi antara pembeli dan penjual, harga awal yang dibayarkan untuk produk atau layanan akan memenuhi syarat sebagai dasar biaya. Basis biaya ekuitas adalah total biaya untuk seorang investor; jumlah ini termasuk harga beli per saham ditambah dividen dan komisi yang diinvestasikan kembali. Basis biaya ekuitas tidak hanya diperlukan untuk menentukan berapa banyak, jika ada, pajak perlu dibayarkan pada investasi, tetapi sangat penting dalam melacak keuntungan atau kerugian investasi untuk membuat keputusan membeli atau menjual yang diinformasikan.
Menghitung Dasar Biaya
Seperti yang dinyatakan sebelumnya, dasar biaya dari setiap investasi sama dengan harga pembelian asli suatu aset. Setiap investasi akan dimulai dengan status ini, dan jika akhirnya menjadi satu-satunya pembelian, menentukan biaya hanyalah harga pembelian asli. Perhatikan bahwa diperbolehkan untuk memasukkan biaya perdagangan, seperti komisi perdagangan saham, yang juga dapat digunakan untuk mengurangi harga penjualan akhirnya.
Setelah pembelian berikutnya dilakukan, kebutuhan muncul untuk melacak setiap tanggal dan nilai pembelian. Untuk tujuan pajak, metode yang digunakan oleh Internal Revenue Service (IRS) adalah masuk pertama, keluar pertama (FIFO) bagi mereka yang terbiasa dengan metode pelacakan inventaris untuk bisnis. Dengan kata lain, ketika penjualan dilakukan, basis biaya pada pembelian asli pertama kali akan digunakan dan akan mengikuti perkembangan melalui sejarah pembelian.
Misalnya, mari kita asumsikan Lawrence membeli 100 saham XYZ seharga $ 20 per saham di bulan Juni dan kemudian melakukan pembelian tambahan 50 saham XYZ pada bulan September dengan harga $ 15 per saham.
Jika dia menjual 120 saham, basis biayanya menggunakan metode FIFO adalah (100 x $ 20 per saham) + (20 x $ 15 per saham) = $ 2.300. Metode biaya rata-rata juga dapat diterapkan dan mewakili jumlah dolar total saham yang dibeli, dibagi dengan jumlah total saham yang dibeli. Jika Lawrence menjual 120 saham, basis biaya rata-ratanya adalah 120 x / 150 = $ 2.200.
Publikasi IRS, seperti Publikasi 550, dapat membantu investor mempelajari metode mana yang berlaku untuk sekuritas tertentu. Jika tidak, seorang akuntan dapat membantu menentukan tindakan terbaik. Ada juga perbedaan di antara sekuritas, tetapi konsep dasar tentang apa harga beli diterapkan. Biasanya, sebagian besar contoh mencakup saham. Namun, obligasi agak unik karena harga pembelian di atas atau di bawah nominal harus diamortisasi hingga jatuh tempo. Untuk reksa dana, keuntungan harus dibayarkan setiap tahun kepada pemegang saham, yang memicu peristiwa kena pajak dalam akun kena pajak (tidak memenuhi syarat). Semua jumlah akan dilacak oleh penjaga atau bimbingan akan diberikan oleh perusahaan reksa dana.
Mengapa Dasar Biaya Penting?
Kebutuhan untuk melacak dasar biaya untuk investasi diperlukan terutama untuk keperluan pajak. Tanpa persyaratan ini, ada alasan kuat untuk dibuat bahwa sebagian besar investor tidak akan repot-repot menyimpan catatan terperinci tersebut. Dan karena pajak atas capital gain dapat setinggi tingkat pendapatan biasa (dalam kasus tingkat pajak capital gain jangka pendek), membayar untuk meminimalkannya jika memungkinkan. Memegang surat berharga selama lebih dari satu tahun memenuhi syarat investasi sebagai investasi jangka panjang, yang memiliki tingkat pajak yang jauh lebih rendah daripada tingkat pendapatan biasa dan menurun berdasarkan tingkat pendapatan.
Selain persyaratan IRS untuk melaporkan perolehan modal, penting untuk mengetahui bagaimana investasi telah dilakukan dari waktu ke waktu. Investor yang cerdas tahu apa yang telah mereka bayar untuk keamanan dan berapa banyak pajak yang harus mereka bayar jika mereka menjualnya. Melacak keuntungan dan kerugian dari waktu ke waktu juga berfungsi sebagai kartu skor bagi investor dan memberi tahu mereka jika strategi perdagangan mereka menghasilkan untung atau rugi. Rangkaian kerugian yang stabil dapat mengindikasikan kebutuhan untuk mengevaluasi kembali strategi investasi.
Dividen
Dasar biaya ekuitas untuk saham yang tidak membayar dividen dihitung dengan menambahkan harga beli per saham ditambah biaya per saham. Menginvestasikan kembali dividen meningkatkan basis biaya holding karena dividen digunakan untuk membeli lebih banyak saham.
Sebagai contoh, katakanlah seorang investor membeli 10 saham perusahaan ABC dengan total investasi $ 1.000 ditambah biaya perdagangan $ 10. Investor itu membagikan dividen $ 200 pada tahun pertama dan $ 400 pada tahun kedua. Basis biaya akan menjadi $ 1.610 ($ 1.000 + $ 10 biaya + $ 600 dividen). Jika investor menjual saham pada tahun ketiga seharga $ 2.000, keuntungan kena pajak akan menjadi $ 390.
Salah satu alasan investor perlu memasukkan dividen yang diinvestasikan kembali ke dalam total basis biaya adalah karena dividen dikenakan pajak pada tahun yang diterima. Jika dividen yang diterima tidak termasuk dalam basis biaya, investor akan membayar pajak dua kali lipat. Misalnya, dalam contoh di atas, jika dividen dikeluarkan, basis biayanya adalah $ 1.010 ($ 1.000 + $ 10 Biaya). Akibatnya, keuntungan kena pajak akan menjadi $ 990 ($ 2.000 - $ 1.010 basis biaya) versus $ 390 seandainya pendapatan dividen dimasukkan dalam basis biaya.
Dengan kata lain, ketika menjual investasi, investor membayar pajak atas capital gain berdasarkan harga jual dan basis biaya. Namun, dividen dikenakan pajak sebagai pendapatan pada tahun mereka dibayarkan kepada investor, terlepas dari apakah dividen diinvestasikan kembali atau dibayarkan sebagai uang tunai.
Contoh Dasar Biaya
Menghitung basis biaya menjadi lebih rumit sebagai akibat dari tindakan korporasi. Tindakan korporasi mencakup hal-hal seperti menyesuaikan pemisahan saham dan menghitung dividen khusus, kebangkrutan, dan distribusi modal, serta aktivitas merger dan akuisisi serta spin-off perusahaan. Pemecahan saham, seperti pemecahan dua untuk satu di mana perusahaan menerbitkan saham tambahan untuk setiap saham yang dimiliki investor, tidak mengubah basis biaya keseluruhan. Tetapi itu berarti biaya per saham dibagi dua, atau apa pun rasio pertukaran saham yang akhirnya mengikuti pemisahan.
Menurut CCH Capital Changes, otoritas terkemuka dalam membantu IRS dan investor melacak basis biaya untuk aksi korporasi, ada lebih dari satu juta aktivitas aksi korporasi setiap tahun. Menentukan dampak dari tindakan korporasi tidak terlalu rumit, tetapi dapat memerlukan keterampilan penyederhanaan seperti menemukan manual CCH dari perpustakaan lokal atau menuju ke bagian hubungan investor di situs web perusahaan. Sumber-sumber ini biasanya memberikan banyak detail tentang kegiatan M&A atau pemisahan.
Merger
Ketika perusahaan yang Anda miliki diakuisisi oleh perusahaan lain, perusahaan yang mengakuisisi akan menerbitkan saham, uang tunai, atau kombinasi keduanya untuk menyelesaikan pembelian. Pembayaran untuk uang tunai akan mengakibatkan harus menyadari sebagian sebagai keuntungan dan membayar pajak untuk itu. Penerbitan saham kemungkinan akan membuat keuntungan atau kerugian modal tidak terealisasi, tetapi akan perlu untuk melacak biaya baru. Perusahaan memberikan panduan tentang persentase dan gangguan. Aturan yang sama juga berlaku ketika perusahaan mengeluarkan divisi ke perusahaan barunya sendiri. Sebagian biaya pajak akan dibebankan kepada perusahaan baru, dan investor akan perlu menentukan persentase, yang akan disediakan perusahaan.
Misalnya, jika perusahaan XYZ membeli perusahaan ABC dan menerbitkan dua saham untuk setiap satu saham yang sebelumnya dimiliki, maka investor yang disebut dalam contoh sebelumnya sekarang memiliki 20 saham perusahaan XYZ. Perusahaan perlu mengajukan Formulir S-4 dengan Komisi Sekuritas dan Bursa (SEC), yang menguraikan perjanjian merger dan membantu investor menentukan dasar biaya baru.
Kebangkrutan
Situasi kebangkrutan bahkan lebih rumit. Ketika perusahaan menyatakan kebangkrutan, dampaknya terhadap saham bervariasi. Menyatakan kebangkrutan tidak selalu mengindikasikan bahwa saham tidak berharga. Jika sebuah perusahaan menyatakan Bab 7, maka perusahaan itu tidak ada lagi, dan sahamnya tidak berharga.
Namun, jika perusahaan menyatakan Bab 11, saham masih dapat diperdagangkan di bursa atau over the counter (OTC) dan masih mempertahankan beberapa nilai. Oleh karena itu perhitungan dasar biaya awal berlaku. OTC adalah jaringan broker-dealer yang memperdagangkan sekuritas yang tidak terdaftar pada pertukaran formal.
Namun, jika pemegang obligasi perusahaan yang muncul dari Bab 11 diberi saham biasa sebagai imbalan atas beberapa obligasi yang dimiliki sebelum menyatakan kebangkrutan, basis biaya menjadi lebih rumit. Basis biaya biasanya akan dianggap sebagai nilai pasar wajar dari saham biasa pada tanggal efektif; nilai ini dituangkan dalam Bab 11 rencana kemunculan.
Stock Splits
Untungnya, tidak semua aksi korporasi mempersulit perhitungan basis biaya; mendeklarasikan stock split adalah salah satu tindakannya. Misalnya, jika sebuah perusahaan mengumumkan pembagian 2 untuk 1, alih-alih memiliki 10 saham perusahaan ABC, seorang investor akan memiliki 20 saham. Namun, biaya awal $ 1.000 tetap sama, sehingga 20 saham akan memiliki harga $ 50 bukannya $ 100 per saham.
Saham dan Hadiah Warisan
Selain tindakan korporasi, situasi lain dapat memengaruhi basis biaya; salah satu situasi seperti itu adalah menerima hadiah saham atau warisan. Menghitung dasar biaya untuk stok warisan dilakukan dengan mengambil harga rata-rata pada tanggal kematian dermawan.
Sebaliknya, saham yang berbakat lebih rumit. Jika seorang investor menjual saham, basis biaya menjadi harga pembelian pada tanggal gifter membeli saham, kecuali harga lebih rendah pada tanggal hadiah. Jika ini masalahnya, biaya pajak dapat dikurangi, karena stok telah mengalami kerugian nilainya.
Menjaga agar Sederhana
Beberapa metode dapat membantu meminimalkan dokumen dan waktu yang diperlukan untuk melacak dasar biaya. Perusahaan menawarkan rencana reinvestasi dividen (DRIP) yang memungkinkan dividen digunakan untuk membeli saham tambahan di perusahaan. Jika memungkinkan, simpan program-program ini di akun yang memenuhi syarat di mana keuntungan dan kerugian modal tidak perlu dilacak. Setiap pembelian DRIP baru menghasilkan lot pajak baru. Hal yang sama berlaku untuk program reinvestasi otomatis, seperti berinvestasi $ 1.000 setiap bulan dari rekening giro. Pembelian baru selalu berarti lot pajak baru.
Cara termudah untuk melacak dan menghitung basis biaya adalah melalui perusahaan pialang. Apakah investor memiliki akun pialang online atau tradisional, perusahaan memiliki sistem yang sangat canggih yang menyimpan catatan transaksi dan tindakan korporasi terkait dengan saham. Namun, selalu bijaksana bagi investor untuk menyimpan catatan mereka sendiri dengan pelacakan sendiri untuk memastikan keakuratan laporan perusahaan pialang. Pelacakan mandiri juga akan meringankan masalah di masa depan jika investor beralih perusahaan, hadiah saham, atau meninggalkan saham kepada penerima sebagai warisan.
Untuk saham yang telah disimpan selama bertahun-tahun di luar perusahaan pialang, investor mungkin perlu mencari harga historis untuk menghitung basis biaya. Harga historis dapat dengan mudah ditemukan di internet. Untuk investor yang melacak sendiri saham, perangkat lunak keuangan seperti Intuit's Quicken, Microsoft Money, atau menggunakan spreadsheet seperti Microsoft Excel, dapat digunakan untuk mengatur data. Terakhir, situs web seperti GainsKeeper atau Netbasis tersedia untuk menyediakan basis biaya dan layanan pelaporan lainnya bagi investor. Semua sumber daya ini mempermudah pelacakan dan pemeliharaan catatan yang akurat.
Garis bawah
Basis biaya ekuitas penting bagi investor untuk menghitung dan melacak ketika mengelola portofolio dan untuk pelaporan pajak. Menghitung basis biaya ekuitas biasanya lebih rumit daripada menjumlahkan harga pembelian dengan biaya. Pemantauan berkelanjutan atas tindakan korporasi penting untuk memastikan bahwa investor memahami profil untung atau rugi dari posisi saham, serta memastikan bahwa keuntungan dan kerugian modal dilaporkan secara akurat. Meskipun perusahaan pialang cenderung melacak dan melaporkan informasi ini ke IRS, ada situasi di mana mereka tidak memilikinya, seperti dalam kasus saham yang berbakat. Selain perusahaan pialang, ada banyak sumber daya online lain yang tersedia untuk membantu menjaga dasar yang akurat.
Konsep dasar biaya cukup mudah, tetapi bisa menjadi rumit. Dasar pelacakan biaya diperlukan untuk keperluan pajak tetapi juga diperlukan untuk membantu melacak dan menentukan keberhasilan investasi. Penting untuk menyimpan catatan yang baik dan menyederhanakan strategi investasi jika memungkinkan.
