Apa itu Rugi Modal?
Capital loss carryover adalah jumlah bersih dari kerugian modal yang memenuhi syarat untuk diteruskan ke tahun pajak mendatang. Kerugian modal bersih (jumlah kerugian modal total melebihi total capital gain) hanya dapat dikurangkan hingga maksimum $ 3.000 dalam satu tahun pajak. Kerugian modal bersih yang melebihi ambang batas $ 3.000 dapat diteruskan ke tahun pajak di masa depan sampai habis. Tidak ada batasan jumlah tahun mungkin ada akumulasi rugi modal.
Pengambilan Kunci
- Kerugian modal yang melebihi capital gain dalam setahun dapat digunakan untuk mengimbangi penghasilan kena pajak biasa hingga $ 3.000 dalam satu tahun pajak. Kerugian modal bersih lebih dari $ 3.000 dapat diteruskan tanpa batas hingga jumlahnya habis. Karena aturan IRS penjualan cuci, investor harus berhati-hati untuk tidak membeli kembali saham yang dijual untuk kerugian dalam waktu 30 hari, atau kerugian modal tidak tidak memenuhi syarat untuk perlakuan pajak manfaat.
Memahami Pengalihan Kerugian Modal
Ketentuan pajak kerugian modal mengurangi keparahan dampak yang disebabkan oleh kerugian investasi. Namun, ketentuan tersebut tidak datang tanpa pengecualian. Investor harus berhati-hati terhadap ketentuan penjualan cuci, yang melarang pembelian kembali investasi dalam waktu 30 hari dari penjualan untuk kerugian. Jika ini terjadi, kerugian modal tidak dapat diterapkan terhadap perhitungan pajak dan sebagai gantinya ditambahkan ke basis biaya dari posisi baru, mengurangi dampak keuntungan modal di masa depan.
Panen Rugi Pajak
Panen pajak-rugi menyediakan cara untuk meningkatkan pengembalian setelah pajak atas investasi kena pajak. Ini adalah praktik menjual sekuritas pada kerugian dan menggunakan kerugian itu untuk mengimbangi pajak dari keuntungan dari investasi dan pendapatan lainnya. Bergantung pada berapa banyak kerugian yang dipanen, kerugian dapat dilakukan untuk mengimbangi keuntungan di tahun-tahun mendatang. Panen pajak-rugi sering terjadi pada bulan Desember, dengan 31 Desember menjadi hari terakhir untuk merealisasikan kerugian modal.
Akun investasi kena pajak mengidentifikasi keuntungan yang direalisasi yang dihasilkan untuk tahun ini, sehingga investor mencari kerugian yang belum direalisasi untuk mengimbangi keuntungan tersebut. Melakukan hal itu memungkinkan investor untuk menghindari membayar pajak capital gain sebanyak mungkin. Jika investor ingin membeli kembali investasi yang sama, mereka harus menunggu 31 hari untuk menghindari penjualan cuci.
Sebagai contoh, misalkan akun kena pajak saat ini memiliki $ 10.000 dari keuntungan yang direalisasikan yang terjadi selama tahun kalender, namun, dalam portofolionya adalah saham ABC Corp dengan kerugian yang belum direalisasi sebesar $ 9.000. Investor dapat memutuskan untuk menjual saham sebelum akhir tahun untuk merealisasikan kerugian. Jika saham ABC Corp dijual pada atau sebelum 31 Desember, investor akan merealisasikan capital gain senilai $ 1.000 ($ 10.000 - $ 9.000 kerugian). Taat pada aturan cuci-penjualan, jika saham itu dijual pada tanggal 31 Desember, investor perlu menunggu hingga 31 Januari untuk membelinya kembali.
Contoh Pengalihan Kerugian Modal
Kelebihan kerugian modal dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan di masa depan dan pendapatan biasa. Dengan menggunakan contoh yang sama, jika saham ABC Corp mengalami kerugian $ 20.000 dan bukan kerugian $ 9.000, investor akan dapat membawa selisihnya ke tahun pajak mendatang. Keuntungan awal modal $ 10.000 yang direalisasi akan diimbangi, dan investor tidak akan dikenakan pajak capital gain untuk tahun itu. Selain itu, $ 3.000 dapat digunakan untuk mengurangi pendapatan biasa selama tahun kalender yang sama.
Setelah offset capital gain $ 10.000 dan offset pendapatan biasa $ 3.000, investor akan mengalami kerugian modal $ 7.000 untuk diteruskan ke tahun-tahun mendatang. Membawa kerugian ke depan tidak terbatas pada tahun pajak berikutnya. Kerugian dapat dibawa ke masa depan hingga habis.
