Apa Itu Rencana Kafetaria?
Rencana kafetaria adalah program tunjangan karyawan yang memungkinkan staf untuk memilih dari berbagai tunjangan sebelum pajak. Karyawan dapat menyumbangkan sebagian dari pendapatan kotor mereka sebelum pajak dihitung dan dikurangkan. Paket biasanya mencakup opsi seperti manfaat asuransi, program pensiun, dan / atau manfaat yang membantu karyawan dengan berbagai peristiwa kehidupan seperti adopsi. Paket kafetaria juga disebut sebagai paket manfaat fleksibel atau paket Bagian 125.
Pengambilan Kunci
- Rencana kafetaria memungkinkan karyawan untuk memilih dari berbagai manfaat sebelum pajak. Rencana ini sering kali lebih fleksibel daripada yang lain. Karyawan memiliki sejumlah opsi sebelum pajak termasuk manfaat asuransi, rencana pensiun, dan manfaat yang membantu dengan acara kehidupan. dapat menjadi lebih kompleks dan membutuhkan lebih banyak waktu untuk mengelola.
Bagaimana Rencana Kantin Bekerja
Sebuah rencana kantin mendapatkan namanya dari kafetaria tetapi tidak ada hubungannya dengan makanan. Sama seperti individu membuat pilihan makanan di kafetaria, karyawan dapat memilih manfaat dari pilihan mereka sebelum pajak gaji dihitung dari kumpulan pilihan yang ditawarkan oleh majikan mereka. Rencana-rencana ini menjadi lebih bermanfaat karena keragaman dalam angkatan kerja terus tumbuh dan karyawan mencari manfaat yang lebih personal yang disesuaikan dengan kebutuhan mereka.
Pilihan paket kafetaria mencakup opsi asuransi seperti kontribusi rekening tabungan kesehatan (HSA), asuransi jiwa berjangka waktu kelompok, dan asuransi cacat. Pilihan populer lainnya termasuk kontribusi program pensiun, rencana bantuan adopsi, akun pengeluaran fleksibel, dan manfaat tunai.
Pilihan paket fleksibel memungkinkan karyawan untuk menyesuaikan rencana kafetaria dengan kebutuhan spesifik mereka. Sebagai contoh, seleksi terbaik untuk karyawan yang mencapai masa pensiun mungkin dapat memberikan kontribusi pada 401 (k) rencananya, sementara seorang karyawan dengan keluarga besar mungkin lebih cocok untuk rencana kesehatan dengan cakupan luas.
Bagian 125 dari Internal Revenue Code (IRC) menetapkan bahwa rencana kafetaria dikecualikan dari perhitungan pendapatan kotor untuk keperluan pajak pendapatan federal. Tidak ada pajak federal, negara bagian, atau Jaminan Sosial yang dikurangkan, memungkinkan karyawan untuk berpotensi menghemat antara 25% dan 40% dari setiap dolar yang mereka kontribusikan pada rencana tersebut. Namun, beberapa tunjangan — seperti tunjangan asuransi jiwa kelompok yang melebihi $ 50.000 atau tunjangan bantuan adopsi — mengharuskan pengusaha menahan pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan.
Pertimbangan Khusus
Karyawan harus memperkirakan berapa banyak uang yang akan mereka sumbangkan untuk rencana kafetaria mereka sebelum tahun pajak dimulai. Jumlah uang yang dipilih dibagi dengan jumlah periode penggajian dan dikurangkan dari setiap gaji selama jangka waktu rencana.
Setiap dana yang dialokasikan tetapi tidak dihabiskan oleh karyawan akan hangus. Misalnya, jika John mengalokasikan $ 2.000 untuk biaya pengobatan tetapi hanya menghabiskan $ 1.500, ia akhirnya kehilangan $ 500. Karyawan yang melebihi jumlah pengeluaran yang dialokasikan membayar sebagian kepada majikan mereka. Jadi jika Emma menghabiskan $ 1.000 untuk kontribusi yang dialokasikan, dia membayar sebagian dari jumlah itu sendiri.
Kerugian dari rencana kafetaria adalah biasanya membutuhkan lebih banyak waktu untuk mengelola dan biasanya lebih kompleks.
Pengaturan rencana kafetaria individual menjadikannya lebih kompleks dan memakan waktu untuk dikelola. Pengusaha harus menjaga komunikasi yang konstan dengan setiap karyawan tentang perubahan dalam biaya manfaat, cakupan mereka dan penggunaan manfaat mereka.
Karyawan yang berubah keadaan dapat mengakibatkan administrasi berkelanjutan. Ini sebagian dapat diperbaiki dengan hanya memungkinkan staf untuk mengubah manfaat mereka secara berkala. Misalnya, perusahaan hanya dapat mengizinkan karyawan untuk mengubah tunjangan rencana kafetaria mereka setahun sekali. Jika seorang karyawan menggunakan manfaat penuh dari rencana mereka dan meninggalkan perusahaan sebelum mereka membayar iuran tahunan mereka, majikan akan mengalami kerugian.
Keuntungan dan Kerugian dari Rencana Kafetaria
Salah satu manfaat utama dari rencana kafetaria adalah kenyataan bahwa hal itu mengurangi kewajiban pajak seseorang. Dengan memberikan kontribusi sebelum pajak untuk program tersebut, karyawan mengurangi pendapatan kotornya dari mana pajak gaji dikurangkan. Jadi semakin rendah pendapatan kotor, semakin rendah pengurangan pajak. Tetapi, seperti yang disebutkan di atas, karena mereka melibatkan pilihan dan rencana individual, mereka dapat mengambil banyak waktu untuk memelihara dan mengelola — suatu biaya yang mahal untuk pengusaha.
Karyawan dapat memilih dari manfaat yang tidak dapat dikenakan pajak dan yang terkena pajak berdasarkan rencana kafetaria. Manfaat yang tidak dapat ditawar-tawar seperti opsi asuransi dan iuran pensiun dianggap sebagai opsi yang tidak dapat ditarik kembali. Ini memungkinkan karyawan untuk berkontribusi pada rencana-rencana ini tanpa dikenakan sanksi pajak — keuntungan dan keuntungan utama bagi karyawan.
Tetapi ada kekurangan pada rencana kafetaria, terutama jika karyawan memilih manfaat kena pajak seperti uang tunai. Dalam kasus seperti ini, karyawan akan dikenakan kewajiban pajak untuk tahun pajak atas jumlah manfaat tunai yang diterima.
