Apa itu Perjanjian Pajak Bilateral?
Perjanjian pajak bilateral, juga disebut perjanjian pajak, adalah pengaturan antara dua yurisdiksi yang mengurangi masalah pajak berganda yang dapat terjadi ketika undang-undang perpajakan menganggap seseorang atau perusahaan sebagai penduduk lebih dari satu yurisdiksi. Perjanjian pajak bilateral dapat meningkatkan hubungan antara dua negara, mendorong investasi dan perdagangan asing, dan mengurangi penghindaran pajak.
Memahami Perjanjian Pajak Bilateral
Perjanjian pajak bilateral seringkali didasarkan pada konvensi dan pedoman yang ditetapkan oleh Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (OECD), sebuah badan antar pemerintah yang mewakili 35 negara. Perjanjian tersebut dapat menangani banyak masalah seperti perpajakan berbagai kategori pendapatan (laba bisnis, royalti, keuntungan modal, pendapatan kerja, dll.), Metode untuk menghilangkan pajak berganda (metode pembebasan, metode kredit, dll.), Dan ketentuan seperti sebagai pertukaran informasi dan bantuan timbal balik dalam pengumpulan pajak. Karena itu mereka rumit dan biasanya memerlukan navigasi ahli dari para profesional pajak, bahkan dalam kasus kewajiban pajak penghasilan dasar. Sebagian besar perjanjian pajak penghasilan mencakup "klausul tabungan" yang mencegah warga negara atau penduduk dari satu negara menggunakan perjanjian pajak untuk menghindari pembayaran pajak penghasilan di negara mana pun.
Perjanjian dan Penetapan Pajak Bilateral
Pertimbangan utama adalah pendirian tempat tinggal untuk keperluan pajak. Untuk individu, residensi secara umum didefinisikan sebagai tempat domisili primer. Meskipun dimungkinkan untuk menjadi penduduk lebih dari satu negara, untuk tujuan pajak hanya satu negara yang dapat dianggap sebagai domisili. Banyak negara mendasarkan domisili pada jumlah hari yang dihabiskan di suatu negara, membutuhkan pencatatan tetap fisik yang cermat. Sebagai contoh, sebagian besar negara-negara Eropa menganggap siapa pun yang menghabiskan lebih dari 183 hari per tahun di negara untuk berdomisili dan dengan demikian bertanggung jawab atas pajak penghasilan.
Amerika Serikat Berbeda
Unik di antara negara-negara maju, Amerika Serikat mewajibkan semua warga negara dan pemegang kartu hijau untuk membayar pajak pendapatan federal AS, terlepas dari domisili. Untuk mencegah perpajakan ganda yang berat, AS memberikan Pengecualian Penghasilan Penghasilan Asing (FEIE), yang pada 2018 memungkinkan orang Amerika yang tinggal di luar negeri untuk mengurangi $ 104.100 pertama dalam pendapatan, tetapi bukan pendapatan pasif, dari pengembalian pajak mereka. Penghasilan dapat berasal dari sumber yang berbasis di AS atau asing. Namun, jika pendapatannya dari perusahaan AS, IRS mengharapkan pembayar pajak dan majikan membayar pajak gaji, saat ini sekitar 15 persen dari $ 100.000 dalam pendapatan. Penghasilan dari sumber asing biasanya dibebaskan dari pajak gaji. Pajak asing yang dibayarkan atas penghasilan yang diperoleh di luar jumlah pengecualian sering dapat dikurangkan sebagai Kredit Pajak Asing.
