Dalam beberapa tahun terakhir, masalah reformasi pajak komprehensif telah menyebabkan perdebatan yang cukup panas antara politisi dan anggota kelas ekonomi yang berbeda di beberapa negara maju seperti Amerika Serikat, Inggris, dan Australia. Di negara-negara ini, baik perusahaan maupun yang berpenghasilan tinggi mengeluh dengan sia-sia karena dibebani oleh tarif pajak penghasilan sangat tinggi dan persyaratan kepatuhan pajak yang sangat membosankan. Menurut Tax Foundation, sebuah organisasi penelitian pajak non-partisan, AS menempati urutan nomor tiga di dunia di antara negara-negara dengan tarif pajak penghasilan badan tertinggi. Penting juga untuk dicatat bahwa itu bisa sangat mahal untuk bisnis, terutama usaha kecil, untuk tetap sepenuhnya mematuhi Internal Revenue Service (IRS). Itu karena kerumitan kode pajak lebih dari 70.000 halaman Amerika akan sering membutuhkan perlunya mendapatkan nasihat dari pengacara dan akuntan yang tidak hanya mempelajari seluk beluk hukum pajak tetapi juga mengikuti perkembangan terbaru dari kode pajak. Tidak heran mengapa Dr. Laura D'Andrea Tyson, seorang profesor ekonomi di University of California, Berkeley, menggambarkan sistem pajak negara saat ini sebagai, "Bukan daya tarik ke AS sebagai tempat untuk melakukan bisnis, baik untuk perusahaan AS atau untuk perusahaan asing."
Sistem perpajakan yang rusak di Amerika telah memaksa banyak orang kaya, keluarga dan perusahaan mereka untuk menggunakan pusat-pusat keuangan luar negeri untuk secara signifikan meminimalkan, dan bahkan menghilangkan, total pendapatan dan kewajiban pajak capital gain. Pusat-pusat ini biasanya disebut sebagai tax havens karena seringkali merupakan yurisdiksi pajak rendah yang memiliki undang-undang kerahasiaan bank dan perusahaan yang ketat. Kepulauan Cayman, Kepulauan Virgin Britania Raya, Panama, Nevis, dan Bermuda adalah beberapa surga pajak paling populer. Sebagai hasil dari penerimaan pajak penghasilan mereka yang relatif minimal, beberapa orang mungkin bertanya-tanya bagaimana tepatnya pemerintah tax haven mengumpulkan cukup uang untuk membayar hal-hal seperti perawatan kesehatan, pendidikan dan penegakan hukum. Di bawah ini kita akan melihat berbagai cara pemerintah pajak bebas dapat menghasilkan uang dengan sangat rendah, dan dalam beberapa kasus tidak, pajak penghasilan perusahaan dan pribadi.
Bea Cukai dan Impor
Terlepas dari apa yang tersirat dari namanya, bebas pajak tidak sepenuhnya bebas pajak. Yurisdiksi pajak berpenghasilan rendah biasanya menambah pendapatan pemerintah yang hilang dengan pajak atas sebagian besar barang yang diimpor ke negara tersebut, yang dikenal sebagai bea cukai dan bea impor. Ini adalah bentuk pajak tidak langsung dan dapat membuat biaya hidup tinggi karena diterapkan pada harga barang sebelum dijual secara lokal. Di Trillion Pound Paradise, Inggris, sebuah film dokumenter BBC 2016 di Kepulauan Cayman, presenter terkejut mengetahui bahwa bea masuk yang tinggi di pulau itu menyebabkan satu pak jari ikan dijual seharga £ 8, 50. ($ 12) (Anda mungkin juga suka: Mengapa Panama Dianggap sebagai Tax Haven? )
Pendaftaran Perusahaan dan Biaya Pembaruan
Seperti yang telah disebutkan, ada banyak perusahaan yang menemukan lingkungan hukum dan bisnis di tempat bebas pajak menjadi sangat menarik. Sebuah makalah penelitian yang diterbitkan oleh Dana Moneter Internasional (IMF) pada tahun 2011 berjudul Republic of San Marino: Isu-Isu Terpilih untuk Konsultasi Pasal IV 2010 mengungkapkan bahwa ada lebih dari 600.000 perusahaan lepas pantai yang terdaftar di Kepulauan Virgin Britania saja. Selanjutnya, awal tahun ini Guardian melaporkan bahwa ada lebih dari 100.000 perusahaan yang berdomisili di Kepulauan Cayman. Untuk memasukkannya ke dalam perspektif, itu kira-kira dua perusahaan untuk setiap penduduk di pulau itu.
Meskipun sebagian besar pusat keuangan luar negeri tidak mengenakan pajak penghasilan perusahaan, pemerintah mereka masih mendapatkan keuntungan finansial dari ribuan perusahaan yang terdaftar di yurisdiksi mereka. Itu karena pemerintah tax haven biasanya mengenakan biaya pendaftaran pada semua badan usaha yang baru didirikan seperti perusahaan dan kemitraan. Selain itu, perusahaan diharuskan membayar biaya perpanjangan setiap tahun untuk tetap diakui sebagai perusahaan yang beroperasi.
Ada juga biaya tambahan yang dikenakan pada perusahaan tergantung pada jenis kegiatan bisnis yang mereka lakukan. Misalnya, bank, reksadana, dan perusahaan lain dalam bisnis jasa keuangan biasanya perlu membayar lisensi tahunan untuk beroperasi di mana industri. Semua berbagai biaya ini bertambah untuk menciptakan sumber pendapatan berulang yang kuat bagi pemerintah tax haven. Diperkirakan bahwa British Virgin Islands mengumpulkan lebih dari $ 200 juta setiap tahun dalam bentuk biaya perusahaan. (Untuk bacaan terkait, lihat: Panama Papers Mengungkap Rahasia Uang Kotor .)
Pajak Keberangkatan
Beberapa negara bebas pajak memiliki industri pariwisata yang sangat dinamis, menyambut ratusan ribu bahkan jutaan pengunjung setiap tahun. Tingkat pariwisata yang tinggi ini menciptakan sumber pendapatan tambahan untuk beberapa negara ini dalam bentuk pajak keberangkatan. Pajak keberangkatan pada dasarnya adalah biaya yang dikenakan pada seseorang pada saat mereka keluar dari suatu negara. (Juga, lihat: Banding Tax Haven yang Menurun. )
Garis bawah
Pajak penghasilan adalah sumber utama pendapatan pemerintah bagi sebagian besar negara. Menurut Pusat Kebijakan Pajak, pajak penghasilan perorangan telah menjadi sumber pendapatan terbesar pemerintah AS sejak tahun 1950. Ada beberapa negara, yang dikenal sebagai negara bebas pajak, yang mengenakan pajak penghasilan sangat rendah terhadap warga negara dan perusahaan yang berdomisili. Beberapa cara pemerintah mereka menebus hilangnya potensi pendapatan pajak penghasilan termasuk mengumpulkan biaya lisensi tahunan dari entitas berbadan hukum dan memungut bea cukai atas sebagian besar impor yang dibawa ke negara tersebut.
