Keputusan Mahkamah Agung mengesahkan pernikahan sesama jenis di 50 negara bagian pada 2015 tidak diragukan lagi merupakan momen penting dalam masyarakat Amerika. Itu juga memiliki beberapa implikasi praktis utama untuk pasangan sesama jenis, termasuk kemampuan untuk mengajukan pajak federal menggunakan penunjukan menikah. Kemitraan domestik dan serikat pekerja sipil — meskipun dianggap sebagai hubungan hukum yang diakui di tingkat negara bagian — bukan perkawinan dan tidak membuat Anda memenuhi syarat untuk mengajukan pajak federal sebagai pasangan suami istri. Ini berarti Anda hanya dapat menggunakan sebutan pernikahan jika Anda benar-benar menikah secara sah.
Kabar baiknya bagi sebagian besar pasangan sesama jenis adalah bahwa mereka akan melihat tagihan pajak yang lebih rendah sebagai hasil keputusan Mahkamah Agung. Namun, mereka yang berada di ujung ekstrem dari spektrum pendapatan harus berhati-hati. Tanggung jawab mereka mungkin benar-benar naik begitu mereka mengikat.
Pengambilan Kunci
- Pasangan yang sudah menikah dapat mengajukan pajak federal hanya dalam satu dari dua cara — pengarsipan menikah bersama atau pengarsipan menikah secara terpisah. mengurangi jumlah pajak yang mereka bayarkan dengan mengajukan bersama-sama karena bonus perkawinan. Gabungan di mana kedua pasangan berpenghasilan tinggi dapat melihat tagihan pajak mereka meningkat jika mereka mengajukan bersama, dalam hal ini mereka harus mengajukan secara terpisah.
Dasar
Orang-orang di serikat sesama jenis harus mengajukan 1040 formulir terpisah dengan Internal Revenue Service (IRS) sebelum 2013, menunjuk masing-masing sebagai lajang. Jika mereka memiliki tanggungan, salah satu dari mereka dapat memenuhi syarat untuk status kepala rumah tangga. Namun pada 2013, IRS memutuskan pasangan sesama jenis bisa mengajukan pengembalian pajak gabungan federal. Sejak pernikahan sesama jenis menjadi sah secara nasional, jumlah pasangan yang mengajukan pengembalian bersama-sama telah meningkat. Menurut Pusat Kebijakan Pajak, lebih dari 250.000 pasangan sesama jenis mengajukan pengembalian pajak bersama pada tahun 2015.
Seperti halnya pasangan lain, jika Anda menikah secara resmi pada akhir tahun pajak, hari-hari Anda sebagai seorang lajang berakhir. Ini berarti Anda harus mengajukan SPT yang sudah menikah, baik secara bersama-sama atau secara terpisah. Satu-satunya cara Anda dapat mengajukan sebagai lajang adalah jika Anda berada dalam kemitraan domestik atau persatuan sipil, atau jika Anda dipisahkan oleh keputusan pengadilan — bahkan jika Anda masih belum bercerai secara hukum.
Bonus Pernikahan
Tetapi apa pengaruhnya terhadap pajak mereka? Untuk pengantin baru yang menghasilkan jumlah uang yang kira-kira sama, perbedaannya bisa minimal. Pertimbangkan pasangan di mana kedua pasangan menghasilkan $ 45.000 setahun dalam penghasilan kena pajak, atau total $ 90.000. Jika mereka mengajukan pengembalian pajak tunggal untuk 2019, tagihan pajak mereka bersama-sama akan total $ 7.484 — asalkan tidak ada pengurangan tambahan, pajak, atau kredit dan anjak piutang dalam pengurangan standar. Tarif pajak efektif per pasangan adalah 8, 3% dengan tarif pajak marjinal 12%. Pada tarif pajak yang sama, pasangan itu akan membayar jumlah yang sama persis jika mereka telah mengajukan pengembalian bersama setelah mendapat hambatan.
Namun, pasangan dengan perbedaan upah yang lebih besar sering menerima bonus pernikahan karena mereka dapat menyamakan pendapatan mereka. Dengan kode pajak progresif kami, itu sudah cukup untuk menempatkan pencari nafkah yang lebih besar ke kelompok pajak yang lebih rendah.
Katakanlah satu pasangan memiliki $ 70.000 penghasilan kena pajak dan yang lainnya menghasilkan $ 20.000. Jika mereka mengajukan sebagai pembayar pajak tunggal untuk tahun 2019, mereka secara kolektif berutang $ 9.335 kepada Paman Sam. Tetapi jika mereka menyelesaikan pengembalian bersama, mereka hanya perlu membayar $ 7.484. Itu penghematan $ 1.871, hanya karena mereka menggabungkan pengembalian mereka.
Hukuman Perkawinan
Sayangnya, tidak semua orang mendapat manfaat saat pajak dengan mengatakan "Saya setuju." Dalam beberapa keadaan status menikah dapat memiliki efek sebaliknya. Dua orang berpenghasilan tinggi yang menghasilkan gaji serupa kadang-kadang dapat ditabrakkan ke golongan pajak yang lebih tinggi. Dan jika total pendapatan mereka cukup besar, pasangan yang lebih kaya bisa memicu Medicare surtax dilembagakan pada tahun 2013. Untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama-sama, itu berjumlah 0, 9% dari penghasilan di atas $ 250.000.
Namun, hukuman pernikahan tidak hanya memengaruhi orang kaya. Pengantin baru di ujung lain dari spektrum pendapatan juga dapat dikenakan sanksi oleh IRS. Itu karena menambahkan pendapatan kedua pasangan dapat mendiskualifikasi mereka dari kredit pendapatan yang diterima (EIC) —sebuah manfaat pajak yang ditujukan untuk keluarga berpenghasilan rendah. Di sini juga, hukumannya cenderung terjadi ketika pasangan menghasilkan jumlah uang yang kira-kira sama.
Pasangan suami istri di ujung bawah spektrum penghasilan mungkin kehilangan kualifikasi untuk kredit pajak jika mereka mengajukan bersama.
Gambar 1. Kebanyakan pengantin baru, jika ada, akan menerima bonus dengan mengajukan sebagai pembayar pajak yang sudah menikah. Namun, beberapa pasangan berpenghasilan rendah dan berpenghasilan tinggi benar-benar dapat dikenai hukuman perkawinan jika pendapatan mereka serupa.
Pengarsipan Bersama
Pasangan sesama jenis, seperti pembayar pajak yang sudah menikah, dapat mengajukan salah satu dari dua cara. Mereka dapat mengajukan pengembalian sebagai pengarsipan menikah bersama atau pengarsipan menikah secara terpisah.
Sebagian besar waktu, kata para ahli, manfaat pasangan dengan mengisi kembali bersama. Mereka bisa meratakan pendapatan mereka dengan cara itu. Jadi, jika satu orang membuat secara substansial lebih dari yang lain, ada potensi untuk keringanan pajak. Selain itu, menyelesaikan 1040 bersama biasanya merupakan cara terbaik bagi orang yang sudah menikah untuk menurunkan pendapatan kena pajak mereka.
Pasangan yang berencana membesarkan anak bersama memiliki insentif ekstra untuk mengajukan pengembalian bersama. Misalnya, itu satu-satunya cara mereka dapat mengklaim kredit atau pengecualian atas biaya yang dikeluarkan saat mengadopsi anak bersama. Dan itu satu-satunya pendekatan yang memungkinkan pembayar pajak untuk mendapatkan kredit pajak perawatan anak dan tanggungan. Tergantung pada penghasilan pasangan, mereka mungkin dapat mengklaim kredit hingga 35% dari pengeluaran mereka yang memenuhi syarat.
Kredit lain yang tersedia termasuk EIC yang disebutkan di atas dan peluang Amerika dan kredit pembelajaran seumur hidup (LLC), yang keduanya membantu meringankan biaya pendidikan tinggi.
Dan jangan lupa biaya pengajuan sendiri. Jika Anda menggunakan akuntan atau profesional pajak lainnya, Anda hanya perlu membayar untuk persiapan satu formulir pajak, bukan dua.
Pengarsipan Secara Terpisah
Itu tidak berarti tidak pernah ada alasan bagi pasangan sesama jenis untuk mengajukan secara terpisah. Sebagai contoh, katakanlah satu pasangan ingin mengurangi beberapa biaya pengobatan yang tidak cukup besar. Karena IRS hanya memungkinkan Anda untuk mengecualikan biaya perawatan kesehatan yang melebihi 10% dari penghasilan kotor Anda yang disesuaikan, kualifikasi untuk pengurangan jelas akan lebih mudah dengan hanya pendapatan satu orang.
Juga, ketika Anda mengajukan pengembalian bersama, Anda bertanggung jawab atas kewajiban pajak pasangan Anda. Jadi, Anda bisa berada di jalur untuk setiap pembayaran yang terlewat, kesalahan pelaporan yang kurang, atau hukuman — bahkan jika orang lain mendapatkan semua atau sebagian besar uang tahun itu.
Garis bawah
Pasangan sesama jenis yang sudah menikah sekarang menghadapi dilema yang dihadapi pasangan lain: Apakah akan mengajukan 1040 formulir mereka secara bersama-sama atau secara terpisah. Meskipun pengembalian gabungan menawarkan tagihan pajak yang lebih rendah dalam banyak kasus, tidak ada salahnya untuk menjalankan angka kedua cara sebelum mengirimkan formulir Anda ke IRS. Penting juga untuk dicatat bahwa IRS memungkinkan Anda untuk mengajukan pengembalian yang diubah hingga tiga tahun. Jadi, jika Anda mengajukan dengan cara yang tidak menguntungkan secara finansial, Anda mungkin masih dapat mengajukan pengembalian yang diamandemen dan menuai imbalan finansial yang Anda dapatkan.
