Apa itu Pajak Penggunaan?
Pajak penggunaan adalah pajak penjualan atas pembelian yang dilakukan di luar negara tempat tinggal seseorang untuk barang-barang kena pajak yang akan digunakan, disimpan atau dikonsumsi di negara tempat tinggal seseorang dan di mana tidak ada pajak yang dipungut dalam keadaan pembelian. telah dikenakan pajak jika dibuat di negara tempat tinggal pembeli, maka pajak yang terutang harus dibayar.
Memecah Pajak Penggunaan
Tarif pajak penggunaan sama dengan tarif pajak penjualan lokal penduduk, yang mencakup pajak penjualan negara bagian dan lokal. Seorang penduduk yang tidak membayar pajak penggunaan dapat dikenakan bunga dan denda. Misalnya, penduduk California diharuskan membayar pajak penjualan atas pembelian barang dagangan seperti perabot, hadiah, mainan, pakaian, kendaraan, rumah mobil, dan pesawat terbang. Jika seorang California membeli pakaian dari pengecer California, pengecer akan memungut pajak penjualan dari pembeli pada titik penjualan dan mengirimkannya kepada otoritas pajak. Tidak ada pajak tambahan yang harus dibayarkan.
Misalnya saja orang California itu membeli pakaian dari pengecer online di Oregon. Di bawah undang-undang Oregon, pengecer tidak memungut pajak penjualan atas barang-barang tersebut, tetapi pembeli ritel masih harus membayar pajak penggunaan atas pembelian pakaian itu kepada otoritas pajak California yang disebut Dewan Persamaan. Di sisi lain, jika California membeli bahan makanan di Oregon dan tidak membayar pajak penjualan atas pembelian tersebut, umumnya tidak ada pajak penggunaan yang harus dibayar karena negara bagian California tidak mengenakan pajak atas sebagian besar bahan makanan.
Pengecer biasanya tidak diharuskan memungut pajak penjualan atas pembelian yang dilakukan oleh konsumen di negara-negara di mana pengecer tidak memiliki kehadiran fisik (disebut "nexus") seperti kantor penjualan, gudang atau perwakilan penjualan, sehingga tanggung jawab dibebankan kepada konsumen untuk menghitung dan mengirimkan pajak kepada pemerintah negara bagiannya. Apakah suatu bisnis berhutang pajak penjualan kepada pemerintah tertentu tergantung pada cara pemerintah mendefinisikan nexus.
Sebuah nexus secara umum didefinisikan sebagai kehadiran fisik, tetapi "kehadiran" ini tidak terbatas pada memiliki kantor atau gudang; memiliki seorang karyawan di sebuah negara bagian dapat merupakan sebuah nexus, seperti halnya memiliki afiliasi, seperti situs web mitra yang mengarahkan lalu lintas ke halaman bisnis Anda dengan imbalan pembagian keuntungan. Skenario ini adalah contoh dari ketegangan antara e Pajak-niaga dan penjualan. Misalnya, New York telah mengeluarkan "undang-undang Amazon" yang mewajibkan pengecer internet seperti Amazon, Inc. untuk membayar pajak penjualan meskipun kurangnya kehadiran fisik di negara bagian tersebut.
Menilai Pajak Penggunaan
Pajak penggunaan, seperti pajak penjualan, dinilai pada konsumen akhir dari barang atau jasa berwujud, tetapi perbedaannya adalah siapa yang menghitung pajak dan bagaimana pajak itu dipertanggungjawabkan. Pajak penjualan dipungut oleh penjual, yang bertindak sebagai agen negara dan dengan demikian mengirimkan pajak kepada negara atas nama konsumen akhir. Di sisi lain, pajak penggunaan dinilai sendiri dan dikirimkan oleh konsumen akhir. Pajak penggunaan pada umumnya lebih sulit untuk ditegakkan daripada pajak penjualan dan, dalam praktiknya, hanya diterapkan pada pembelian besar barang berwujud.
Pajak penggunaan seharusnya melindungi pengecer dalam negeri dari persaingan tidak sehat dari penjual luar negeri yang tidak diharuskan memungut pajak. Hal ini juga diberlakukan untuk memastikan bahwa semua penduduk negara bagian membantu mendanai program dan layanan negara bagian dan lokal, di mana pun mereka berbelanja. Hukum serupa berlaku di sebagian besar negara bagian, bukan hanya California. Bahkan, 45 negara memiliki undang-undang pajak penggunaan, pada 2018.
