Apa Hadiah Seragam untuk Anak di Bawah Umur (UGMA)?
Uniform Gifts to Minors Act (UGMA), yang dikembangkan pada tahun 1956 dan direvisi pada tahun 1966, memungkinkan individu untuk memberikan atau mentransfer aset kepada penerima manfaat di bawah umur — secara tradisional, masing-masing orang tua dan anak-anak mereka. Jumlah tersebut bebas dari pajak hadiah, hingga jumlah tertentu. Aset biasanya ditempatkan di akun UGMA atas nama anak di bawah umur, menghilangkan kebutuhan akan pengacara untuk membentuk dana perwalian khusus.
Dana UGMA juga dikenakan perlakuan pajak khusus.
Bagaimana Seragam Hadiah untuk Anak di Bawah Umur Bekerja (UGMA) Bekerja
Akun UGMA berfungsi sebagai jenis akun kustodian yang dirancang untuk menyimpan dan melindungi aset bagi penerima. Donor dapat menunjuk dirinya sendiri, orang lain atau lembaga keuangan dalam peran penjaga. Kustodian — yang memiliki kewajiban fidusia untuk mengelola akun demi kepentingan terbaik penerima manfaat — dapat menggunakan dana tersebut untuk membeli saham, obligasi, reksa dana, dan surat berharga lainnya atas nama anak di bawah umur. UGMA biasanya terbatas pada jenis aset keuangan yang diperdagangkan publik ini; mereka tidak dapat berinvestasi dalam instrumen spekulatif, seperti derivatif, atau membeli dengan margin.
Akun UGMA dapat dibuka melalui bank atau lembaga pialang. Teman dan keluarga dapat memberikan kontribusi ke akun, yang tidak memiliki batasan kontribusi atau batas penghasilan. Namun, setoran ini tidak dapat dibatalkan - transfer menjadi permanen untuk akun minor dan miliknya.
Biasanya, aset UGMA digunakan untuk mendanai pendidikan anak, tetapi donor dapat melakukan penarikan untuk segala pengeluaran yang menguntungkan anak di bawah umur. Tidak ada penalti penarikan. Namun, karena aset UGMA secara teknis dimiliki oleh anak di bawah umur, aset tersebut dianggap sebagai aset jika ia mengajukan permohonan bantuan keuangan federal untuk perguruan tinggi, mungkin mengurangi kelayakannya.
Begitu mereka mencapai usia mayoritas di negara mereka, anak di bawah umur diberikan akses penuh ke akun UGMA mereka. Pada titik itu, mereka dapat menggunakan dana sesuka mereka.
Implikasi Pajak UGMA
Kontribusi ke akun UGMA dibuat dengan dolar setelah pajak — donor tidak menerima potongan pajak penghasilan untuk membuatnya. Namun, hingga $ 15.000 per individu ($ 30.000 untuk pasangan yang sudah menikah) dapat dikontribusikan gratis dari pajak hadiah.
Untuk tujuan pajak federal, anak di bawah umur atau penerima manfaat dianggap sebagai pemilik semua aset dalam akun UGMA dan pendapatan yang dihasilkannya. Tetapi penghasilan akun ini dapat dikenakan pajak baik kepada anak atau orang tua. Persyaratan pelaporan tergantung pada jumlah pendapatan yang dihasilkan akun dan usia penerima manfaat.
Dalam keadaan tertentu, orang tua dapat memilih untuk melaporkan akun UGMA anak-anak mereka pada pengembalian pajak mereka sendiri, sehingga mengambil keuntungan dari "pajak kiddie" atau Pajak atas Investasi Anak dan Penghasilan yang Belum Diterima Lainnya.
Ini berarti bahwa jika penghasilan anak yang ditangguhkan, termasuk penghasilan UGMA, kurang dari $ 2.100 pada tahun 2019 dan ia tidak lebih dari 19 (atau 24 jika siswa penuh waktu) pada akhir tahun pajak yang bersangkutan, orang tua dapat memilih untuk melaporkan penghasilan anak mereka di SPT mereka sendiri. Dalam hal ini, $ 1.050 pertama dari penghasilan diterima anak anak itu bebas pajak. $ 1.050 berikutnya dikenakan pajak pada tarif pajak anak. Apa pun yang melebihi $ 2.100 dikenakan pajak sesuai tarif pajak orang tua.
Jika pemilihan semacam itu tidak dilakukan atau jika penghasilan yang diterima anak melebihi $ 2.100 pada akhir tahun pajak, anak di bawah umur harus mengajukan pengembalian pajak sesuai dengan peraturan “pajak anak-anak”.
Untuk tujuan pajak, UGMA memengaruhi batas pemberian hadiah seumur hidup donor. Seandainya donor yang bertindak sebagai penjaga meninggal sebelum properti kustodian dipindahkan ke bawah umur, seluruh properti kustodian termasuk dalam harta kena pajak donor.
UGMA Versus UTMA
UGMA dan Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) biasanya digunakan secara bergantian, tetapi keduanya memang memiliki beberapa perbedaan. Akun kustodian yang didirikan di bawah UTMA yang lebih baru, yang berasal dari tahun 1986, dapat berisi segala jenis aset berwujud atau tidak berwujud, termasuk real estat, karya seni, dan kekayaan intelektual. Sebaliknya, akun UGMA terbatas pada aset keuangan, seperti uang tunai, saham, obligasi, dan produk asuransi (polis, anuitas).
Semua negara mengizinkan akun UGMA. Vermont dan South Carolina saat ini tidak mengizinkan akun UTMA (per Maret 2019).
Pengambilan Kunci
- Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) menyediakan cara untuk mentransfer aset keuangan kepada anak di bawah umur tanpa pembentukan kepercayaan formal yang memakan waktu dan mahal. Akun UGMA dikelola oleh kustodian dewasa hingga ahli waris kecil sudah cukup umur, di mana ia memegang kendali atas akun tersebut. Penghasilan yang dihasilkan akun UGMA tidak dilindungi pajak, tetapi dikenakan pajak dengan tarif "pajak kiddie" yang lebih rendah, hingga jumlah tertentu.
