Apa itu Aturan Transfer-Untuk-Nilai
Aturan transfer untuk nilai menetapkan bahwa, jika polis asuransi jiwa (atau kepentingan apa pun dalam polis itu) ditransfer untuk sesuatu yang bernilai (uang, properti, dll.), Sebagian dari manfaat kematian akan dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa. Bagian ini sama dengan tunjangan kematian dikurangi jumlah barang, serta premi yang dibayarkan oleh penerima transfer pada saat transfer. Misalnya, jika John Doe menjual polis asuransi jiwa senilai $ 250.000 bahwa ia telah membayar premi $ 10.000 kepada Jane Doe sebesar $ 5.000, jumlah yang dikenakan pajak penghasilan adalah $ 235.000 ($ 250.000 - $ 10.000 - $ 5.000).
BREAKING DOWN Aturan Transfer-Untuk-Nilai
Aturan transfer untuk nilai mencakup, tetapi melampaui, penjualan langsung polis asuransi jiwa. Polis asuransi jiwa tidak kehilangan status bebas pajak ketika polis ditransfer ke tertanggung, mitra tertanggung atau ke perusahaan di mana tertanggung adalah pejabat atau pemegang saham.
Salah satu manfaat utama dari segala jenis asuransi jiwa adalah manfaat kematian bebas pajak. Namun, beberapa spekulan mulai mentransfer polis asuransi jiwa antar pihak untuk mendapatkan rejeki nomplok yang bebas pajak. Sebagai tanggapan, Kongres menyatakan bahwa setiap polis asuransi jiwa yang ditransfer untuk segala jenis pertimbangan material dapat menjadi sebagian atau sepenuhnya terkena pajak ketika manfaat kematian dibayarkan.
Aturan ini dikenal sebagai aturan transfer-untuk-nilai, dan itu berdiri sebagai salah satu dari sedikit pengecualian untuk pengecualian umum dari perpajakan yang diberikan untuk semua hasil manfaat kematian asuransi jiwa. Namun, aturan itu sendiri memiliki beberapa pengecualian.
Memahami Aturan Transfer-untuk-Nilai
Secara teori, aturan transfer-untuk-nilai secara konseptual cukup sederhana, tetapi harus diperiksa dengan cermat untuk memastikan kapan aturan itu berlaku. Terlepas dari pemahaman umum bahwa pertanggungan berlaku untuk suatu bentuk pembayaran moneter, terkadang tidak ada transfer formal dalam bentuk apa pun yang perlu dilakukan atau pertimbangan nyata diberikan untuk melanggar aturan ini. Pertimbangan dapat dalam hal ini hanyalah perjanjian timbal balik semacam yang terkait dengan pengalihan kebijakan.
Sebagai contoh, jika dua pemegang saham dalam bisnis yang dipegang erat mengambil kebijakan asuransi jiwa pada diri mereka sendiri dan nama satu sama lain sebagai penerima manfaat, maka penerima manfaat kematian berasal dari kebijakan mitra yang meninggal terlebih dahulu akan menghadapi tagihan pajak yang substansial di bawah aturan transfer untuk nilai. Aturan ini berlaku di sini karena kedua mitra mungkin sepakat untuk menyebut satu sama lain sebagai penerima manfaat, sehingga memperkenalkan penerimaan pertimbangan ke dalam persamaan.
