Aturan tiga tahun mengacu pada Bagian 2035 dari kode pajak AS. Ini menetapkan bahwa aset yang telah diberikan melalui transfer kepemilikan, atau aset yang pemilik aslinya telah melepaskan kekuatannya, harus dimasukkan dalam nilai bruto dari real estate pemilik asli jika transfer terjadi dalam waktu tiga tahun setelah kematiannya.. Jika aset berbakat tidak memenuhi persyaratan, nilai aset ditambahkan ke nilai real pada saat kematian pemilik asli, meningkatkan nilainya dan pajak tanah yang dikenakan padanya.
Menjatuhkan Aturan Tiga Tahun
Aturan tiga tahun mencegah individu dari memberikan aset kepada anak cucunya atau pihak lain begitu kematian sudah dekat dalam upaya untuk menghindari pajak tanah. Aturan ini tidak termasuk semua aset yang diberikan atau ditransfer dalam tiga tahun tersebut dan terutama difokuskan pada kebijakan asuransi atau aset di mana orang yang meninggal tetap memiliki kepentingan.
Pajak tanah bisa tinggi; Oleh karena itu, banyak keluarga yang merencanakan negara bagian mereka menyusun strategi perencanaan perkebunan yang disengaja, menyeimbangkan kesempatan untuk meninggalkan aset yang signifikan bagi ahli waris atau ahli waris mereka dan biaya pajak. Pajak tanah mencakup semua yang dimiliki atau memiliki kepentingan pada tanggal kematian, termasuk tetapi tidak terbatas pada uang tunai dan surat berharga, real estat, asuransi, perwalian, anuitas, dan kepentingan bisnis.
Nilai pasar wajar dari aset-aset ini digunakan, yang berbeda (dan seringkali lebih tinggi) dari jumlah yang semula diperoleh individu. Total dari semua barang ini disebut tanah kotor. Setelah mengajukan warisan kotor, pemotongan tertentu diizinkan untuk tiba di tanah kena pajak seseorang, termasuk hipotek dan utang lain, biaya administrasi, amal yang berkualitas, dan properti yang beralih ke pasangan hidup. Ini mengarah ke jumlah bersih real, dan pajak dihitung. Pada 2018, Internal Revenue Service (IRS) hanya mewajibkan pengarsipan untuk perkebunan dengan aset bruto gabungan dan hadiah kena pajak sebelumnya yang melebihi $ 11.180.000.
Aturan Tiga Tahun dan Strategi Pemberian Hadiah
Ada beberapa strategi pemberian hadiah untuk membantu menurunkan nilai tanah dan menghindari tingkat pajak tertinggi. Ini termasuk tetapi tidak terbatas pada pemberian kepercayaan yang hidup, yang terjadi ketika seseorang masih hidup. Saat memberi hadiah, penting untuk mendistribusikan properti yang akan menghargai secara substansial di masa depan, terutama jika properti itu belum meningkat nilainya. Ini akan mengecualikan nilainya saat ini dari real donor dan juga menghilangkan apresiasi di masa depan dari real.
