Majikan Anda dapat menawarkan kepada Anda opsi untuk menunda penerimaan kompensasi sebagai tambahan, atau sebagai pengganti, pensiun yang memenuhi syarat seperti paket 401 (k), melalui paket kompensasi ditangguhkan yang tidak memenuhi syarat (NQDC). Jika Anda memiliki opsi seperti itu, pahami bagaimana Anda akan dikenakan pajak sebelum Anda menyetujui penangguhan apa pun.
Bagaimana pajak penghasilan bekerja pada rencana-rencana ini
Gaji, bonus, komisi, dan kompensasi kena pajak lainnya yang Anda setujui untuk ditunda berdasarkan paket NQDC tidak dikenakan pajak di tahun saat Anda mendapatkannya. (Jumlah penangguhan dapat ditunjukkan pada Formulir W-2 Anda, dalam kotak 12 menggunakan Kode Y.) Anda dikenakan pajak pada kompensasi ketika Anda benar-benar menerimanya. Ini bisa terjadi ketika Anda pensiun atau bertemu dengan peristiwa pemicu lainnya yang diizinkan berdasarkan rencana (mis., Kecacatan). Pemotongan pajak penghasilan berlaku pada tahun pembayaran aktual. Pembayaran kompensasi yang ditangguhkan akhirnya dilaporkan pada Formulir W-2 lainnya, bahkan jika Anda bukan lagi seorang karyawan pada saat itu.
Anda juga dikenakan pajak atas "penghasilan" yang Anda dapatkan dari penundaan Anda ketika jumlah tersebut dibayarkan kepada Anda dengan kompensasi yang ditangguhkan. Ini adalah tingkat pengembalian yang masuk akal yang ditetapkan oleh rencana. Sebagai contoh, ini dapat berupa tingkat pengembalian atas investasi aktual yang telah ditentukan sebelumnya (misalnya, pengembalian indeks S&P).
Ketika kompensasi dibayarkan dalam stok dan opsi saham, aturan pajak khusus mulai berlaku. Anda biasanya tidak dikenakan pajak pada saat Anda menerima properti ini jika properti dapat ditransfer atau tidak dikenakan risiko besar kehilangan. Dengan demikian, kompensasi yang dibayarkan dalam bentuk stok atau opsi yang saat ini tidak dapat dipindahtangankan atau memiliki risiko jumlah yang hilang dari kompensasi ditangguhkan. Akibatnya, Anda biasanya tidak dikenai pajak hingga stok atau opsi menjadi milik Anda untuk ditransfer, dijual, diberikan, dll.
Namun, Anda dapat memilih untuk melaporkan kompensasi ini segera (ini disebut Bagian 83 (b) pemilihan). Melakukan hal ini memungkinkan Anda untuk melaporkan nilai properti sebagai pendapatan sekarang, dengan semua apresiasi di masa depan tumbuh menjadi apa yang menjadi capital gain yang dikenakan pajak dengan tarif pajak yang menguntungkan. (Jika Anda tidak melakukan pemilihan dan properti akan dikenakan pajak saat properti dapat ditransfer atau tidak ada lagi risiko penyitaan, nilai properti tersebut mungkin telah tumbuh secara substansial dan akan dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa.) IRS memiliki contoh formulir pemilihan yang dapat digunakan untuk melaporkan kompensasi ini saat ini daripada menundanya.
Konsekuensi pajak yang berat untuk distribusi awal
- Anda akan dikenai pajak segera atas semua penangguhan yang dibuat berdasarkan program, bahkan jika Anda hanya menerima sebagian.
Anda dikenakan pajak atas bunga (satu poin persentase lebih tinggi dari tarif yang dibayarkan dengan kurang bayar). Tingkat saat ini atas kurang bayar adalah 3%, sehingga tingkat bunga kena pajak akan menjadi 4%.
Anda akan dikenakan penalti 20% untuk penangguhan.
Pajak Jaminan Sosial dan Perawatan Kesehatan
Pajak FICA dibayarkan sebagai kompensasi saat diperoleh, meskipun Anda memilih untuk menundanya. Ini dapat bermanfaat karena basis upah Jaminan Sosial. Ambil contoh ini: Katakan pada tahun 2015 kompensasi Anda adalah $ 150.000 dan Anda membuat pemilihan tepat waktu untuk menunda $ 25.000. Penghasilan yang tunduk pada bagian Jaminan Sosial FICA dibatasi pada $ 118.500. Dengan demikian, $ 31.500 dari total kompensasi untuk tahun ini tidak tunduk pada bagian Jaminan Sosial FICA. Ketika kompensasi yang ditangguhkan dibayarkan, katakanlah pada saat pensiun, tidak ada FICA tambahan pada saat itu.
Garis bawah
Penangguhan pajak adalah penghematan yang signifikan dalam jangka panjang. Telur sarang Anda tumbuh tanpa dikurangi pajak, memberi Anda penghasilan lebih besar. Namun, hari perhitungan datang ketika Anda mulai mengumpulkan kompensasi yang ditangguhkan Anda. Jika Anda ingin menunda kompensasi berdasarkan rencana NQDC majikan Anda, bersiaplah untuk biaya pajak pada saat itu.
Untuk bacaan lebih lanjut, lihat Bagaimana Rencana Kompensasi Ditangguhkan Non-Kualifikasi Bekerja dan Rencana Kompensasi Ditangguhkan Non-Berkualitas Vs. 401 (k).
