Apa itu Panen Rugi Pajak?
Panen rugi-pajak adalah penjualan sekuritas yang rugi untuk mengimbangi kewajiban pajak capital gain. Strategi ini biasanya digunakan untuk membatasi pengakuan keuntungan modal jangka pendek. Keuntungan modal jangka pendek umumnya dikenakan pajak pada tingkat pajak pendapatan federal yang lebih tinggi daripada keuntungan modal jangka panjang, namun metode ini juga dapat mengimbangi kenaikan modal jangka panjang.
Memahami Pemanenan Rugi Pajak
Panen pajak-rugi juga dikenal sebagai "penjualan pajak-rugi." Biasanya, strategi ini diterapkan menjelang akhir tahun kalender tetapi dapat terjadi kapan saja dalam tahun pajak. Dengan pemanenan rugi pajak, investasi yang memiliki kerugian yang belum direalisasi dijual memungkinkan kredit terhadap setiap keuntungan yang direalisasikan yang terjadi dalam portofolio. Aset yang dijual kemudian diganti dengan aset serupa untuk menjaga alokasi aset portofolio dan tingkat risiko serta pengembalian yang diharapkan.
Bagi banyak investor, panen pajak-rugi adalah alat yang paling penting untuk mengurangi pajak. Meskipun pemanenan rugi pajak tidak dapat mengembalikan investor ke posisi sebelumnya, hal itu dapat mengurangi tingkat keparahan kerugian. Misalnya, kerugian dalam nilai Keamanan A dapat dijual untuk mengimbangi kenaikan harga Keamanan B, sehingga menghilangkan kewajiban pajak keuntungan modal dari Keamanan B.
Panen pajak-rugi memungkinkan investasi dengan kerugian yang belum direalisasi untuk dijual dan dikreditkan dengan keuntungan yang direalisasi.
Contoh Panen Rugi Pajak
Asumsikan seorang investor pada 2019, memiliki pendapatan yang menempatkan orang itu ke dalam kategori pajak capital gain tertinggi (lebih dari $ 434.550 jika lajang, $ 488.850 jika menikah, mengajukan bersama). Mereka menjual investasi dan merealisasikan capital gain jangka panjang, yang dikenakan tarif pajak 20%. Berikut adalah keuntungan dan kerugian portofolio investor dan aktivitas perdagangan untuk tahun tersebut:
Portofolio:
- Reksa Dana A: $ 250.000 keuntungan yang belum direalisasi, ditahan selama 450 hari. Reksa Dana Biasa: $ 130.000 kerugian yang belum direalisasi, ditahan selama 635 hari
Aktivitas Perdagangan:
- Reksa Dana E: Dijual, menyadari keuntungan sebesar $ 200.000. Dana ditahan selama 380 hari. Dana Biasa F: Dijual, merealisasikan keuntungan $ 150.000. Dana ditahan selama 150 hari
Tanpa pemanenan rugi pajak, kewajiban pajak dari aktivitas ini adalah:
- Pajak tanpa panen = ($ 200.000 x 20%) + ($ 150.000 x 37%) = $ 40.000 + $ 55.500 = $ 95.500
Jika investor memanen kerugian dengan menjual Reksa Dana B dan C, mereka akan membantu untuk mengimbangi keuntungan, dan kewajiban pajak adalah:
- Pajak dengan panen = (($ 200.000 - $ 130.000) x 20%) + (($ 150.000 - $ 100.000) x 37%) = $ 14.000 + $ 18.500 = $ 32.500
Hasil penjualan kemudian dapat diinvestasikan kembali dalam aset seperti yang dijual, meskipun aturan IRS menentukan bahwa investor harus menunggu setidaknya 30 hari sebelum membeli aset lain yang "secara substansial identik" dengan aset yang dijual dengan kerugian karena panen pajak hilang Ini dapat membantu menjaga nilai portofolio investor sambil membiayai biaya pajak capital gain atas keuntungan dari penjualan Reksa Dana E dan Reksa Dana F. Dengan menggunakan strategi panen kerugian pajak, investor dapat mewujudkan penghematan pajak yang signifikan..
