Apa Pajak Jaminan Sosial?
Pajak Jaminan Sosial adalah pajak yang dikenakan pada pengusaha dan karyawan untuk mendanai program Jaminan Sosial. Pajak Jaminan Sosial dikumpulkan dalam bentuk pajak gaji yang diamanatkan oleh Undang-Undang Kontribusi Asuransi Federal (FICA) atau pajak wirausaha yang diamanatkan oleh Undang-Undang Kontribusi Wirausaha (SECA).
Pajak Jaminan Sosial membayar tunjangan pensiun, cacat, dan bertahan hidup yang diterima jutaan orang Amerika setiap tahun di bawah Program Old-Age, Survivors, and Disability Insurance (OASDI) - nama resmi untuk Jaminan Sosial di AS
Pengambilan Kunci
- Pajak Jaminan Sosial mendanai manfaat pensiun, cacat, dan kemampuan bertahan hidup yang diterima jutaan orang Amerika setiap tahun dari Administrasi Jaminan Sosial. Pada tahun 2019, tarif pajak Jaminan Sosial adalah 12, 4%, dibagi secara merata antara pengusaha dan karyawan, berdasarkan upah maksimum dari $ 132.900. Individu yang dipekerjakan sendiri membayar bagian majikan dan karyawan dari pajak Jaminan Sosial, tetapi hanya dengan 92, 35% dari pendapatan bisnis bersih. Kelompok tertentu, termasuk beberapa orang asing yang bukan penduduk dan anggota kelompok agama dengan pandangan tertentu, dibebaskan dari pembayaran pajak Jaminan Sosial.
Cara Kerja Pajak Jaminan Sosial
Pajak Jaminan Sosial berlaku untuk pendapatan yang diperoleh karyawan dan pembayar pajak wiraswasta. Pengusaha biasanya menahan pajak ini dari gaji karyawan dan meneruskannya ke pemerintah. Dana yang dikumpulkan dari karyawan untuk Jaminan Sosial tidak dimasukkan ke dalam kepercayaan untuk karyawan yang saat ini membayar ke dalam dana, melainkan digunakan untuk membayar pensiunan yang ada dalam sistem "pay-as-you-go". Pajak Jaminan Sosial juga dikumpulkan untuk mendukung orang-orang yang berhak atas tunjangan hidup selamat — tunjangan yang dibayarkan kepada seorang janda atau duda setelah kematian pasangannya atau kepada anak tanggungan setelah kematian orang tua.
Pada 2019, tarif pajak Jaminan Sosial adalah 12, 4%. Setengah dari pajak, atau 6, 2%, dibayarkan oleh majikan, dan karyawan bertanggung jawab untuk membayar setengah lainnya, atau 6, 2%. Tarif pajak Jaminan Sosial dinilai untuk semua jenis pendapatan yang diperoleh karyawan termasuk gaji, upah, dan bonus. Namun, ada batas pendapatan yang menerapkan tarif pajak. Untuk 2019, pajak Jaminan Sosial diambil dari pendapatan hingga batas tahunan $ 132.900. Setiap jumlah yang diperoleh di atas $ 132.900 tidak dikenakan pajak Jaminan Sosial.
Pajak Jaminan Sosial untuk Wiraswasta
Pajak Jaminan Sosial juga diambil dari penghasilan wiraswasta. Karena Internal Revenue Service (IRS) menganggap individu wiraswasta sebagai majikan dan karyawan, mereka harus membayar pajak Jaminan Sosial penuh 12, 4%. Pajak Jaminan Sosial diterapkan untuk semua laba bersih hingga batas upah. Pajak wirausaha terdiri dari pajak Jaminan Sosial dan pajak Medicare. Pada 2019, pajak wirausaha adalah 15, 3% (pajak Jaminan Sosial 12, 4% + Pajak Kesehatan 2, 9%). Pajak wirausaha hanya diterapkan pada 92, 35% dari pendapatan bisnis bersih.
Berikut ini sebuah contoh: Ike, yang menjalankan bisnis konsultasi sumber daya manusia, menghitung total pendapatan bersihnya untuk tahun ini menjadi $ 200.000 setelah biaya bisnis dikurangkan. Tarif pajak wirausaha-Nya akan dinilai pada 92, 35% x $ 200.000 = $ 184.700. Karena jumlah ini di atas batas maksimal, tagihan pajaknya akan menjadi 15, 3% x $ 132.900 (batas) = $ 20.333, 70. Ike dapat mengklaim pengurangan di atas garis untuk setengah dari pajak wirausaha, atau $ 20.333, 70 ÷ 2 = $ 10.166, 85. Akibatnya, ia mendapatkan pengembalian dana atas bagian majikan (6, 2% Jaminan Sosial + 1, 45% Medicare = 7, 65%) dari pajak wirausaha.
Pajak Jaminan Sosial adalah pajak regresif, yang mengambil persentase pendapatan yang lebih besar dari yang berpenghasilan rendah daripada dari mitra berpenghasilan tinggi.
Pengecualian
Tidak semua wajib pajak harus membayar pajak Jaminan Sosial. Pengecualian tersedia untuk kelompok individu tertentu, termasuk:
- Anggota kelompok agama yang menentang menerima tunjangan Jaminan Sosial selama pensiun, jika cacat, atau setelah kematian. Orang asing yang bukan penduduk — yaitu, individu yang bukan warga negara atau penduduk resmi Amerika Serikat, yang sementara berada di negara itu sebagai pelajar Warga asing yang bekerja di AS untuk pemerintah asing. Siswa yang dipekerjakan di sekolah yang sama di mana mereka terdaftar, dan di mana pekerjaan bergantung pada pendaftaran lanjutan.
Contoh Pajak Jaminan Sosial
Pajak Jaminan Sosial adalah pajak regresif, yang berarti bahwa bagian yang lebih besar dari total pendapatan yang berpenghasilan rendah dipotong, dibandingkan dengan yang berpenghasilan lebih tinggi. Pertimbangkan dua karyawan, Izzy dan Jacob. Izzy menghasilkan $ 85.000 untuk tahun pajak 2019 dan memiliki 6, 2% pajak Jaminan Sosial yang dipotong dari gajinya. Akibatnya, pemerintah federal mengumpulkan 6, 2% x $ 85.000 = $ 5.270 dari Izzy untuk membantu membayar pensiun dan tunjangan cacat.
Yakub, di sisi lain, menghasilkan $ 175.000. Tarif pajak Jaminan Sosial hanya akan diterapkan hingga batas $ 132.900. Oleh karena itu, Yakub akan membayar 6, 2% x $ 132.900 = $ 8.239, 80 sebagai kontribusinya ke akun Jaminan Sosial negara untuk pensiunan dan orang cacat, tetapi tarif pajak Jaminan Sosial yang efektif adalah $ 8, 239.80 ÷ $ 175.000 = 4, 71%. Izzy, dengan pendapatan lebih rendah per tahun, dikenakan pajak efektif sebesar 6, 2% (yaitu $ 5.270 ÷ $ 85.000). Bahkan rumah tangga yang memperoleh tingkat pendapatan yang sedikit atau tidak ada pajak pendapatan federal akan diterapkan mungkin masih memiliki pajak Jaminan Sosial yang diambil dari gaji mereka. Seorang wajib pajak tunggal yang menghasilkan $ 10.000 penghasilan kotor pada tahun tertentu, misalnya, akan memiliki kewajiban pajak penghasilan nol, tetapi 6, 2% masih dapat diambil untuk Jaminan Sosial.
