DEFINISI Bagian 1041
Bagian 1041 dari Internal Revenue Code yang mengamanatkan bahwa setiap transfer properti dari satu pasangan ke yang lain bebas pajak penghasilan. Tidak ada kerugian yang dapat dikurangkan atau keuntungan kena pajak yang dapat dinyatakan. Bagian ini berlaku untuk transfer selama pernikahan serta dalam proses perceraian. Bagian 1041 diberlakukan untuk menyederhanakan konsolidasi aset perkawinan.
BREAKING DOWN Bagian 1041
Bagian 1041 tidak berlaku untuk transfer ke pasangan yang bukan warga negara asing dan transfer tertentu dari properti yang digadaikan antara perwalian atau transfer obligasi tabungan AS. Bagian ini juga menempatkan beban pajak pada penerima setiap transfer insiden properti perkawinan ke perceraian (properti diperlakukan sebagai hadiah); oleh karena itu, dapat menjadi kepentingan pasangan yang bercerai untuk bernegosiasi untuk aset yang memiliki apresiasi pajak yang minimal.
Bagaimana Bagian 1041 Bekerja
Aturan berlaku di luar properti adil. IRS memberikan contoh ini: Jika seorang suami mentransfer ijin menangkap ikan, yang memiliki dasar bagi suami sebesar $ 100.000, kepada istrinya, tidak akan ada untung atau rugi pada saat transfer. Selain itu, basis istri dalam izin penangkapan ikan akan sama dengan basis suami, atau $ 100.000. Basis istri dalam izin akan menjadi $ 100.000 terlepas dari jumlah yang mungkin telah ia bayarkan kepada suami untuk izin tersebut (dengan anggapan transfer itu dalam bentuk penjualan yang bertentangan dengan hadiah).
Dalam kasus perceraian, properti dianggap sebagai insiden perceraian jika pemindahan terjadi dalam satu tahun setelah tanggal pernikahan berakhir, atau terkait dengan penghentian pernikahan.
Dalam kasus transfer dalam kepercayaan di mana kewajiban melebihi basis biaya, aturan tidak-untung, tidak-rugi disisihkan sejauh jumlah jumlah kewajiban diasumsikan, ditambah jumlah kewajiban di mana properti berada tunduk, melebihi total dasar yang disesuaikan dari properti yang ditransfer.
Jika pasangan (atau mantan pasangan) dari individu yang melakukan transfer adalah orang asing bukan penduduk, pembebasan bebas pajak tidak berlaku.
Bagian 1041 tidak berbicara tentang konsekuensi pajak dari pengalihan aset yang melibatkan hak untuk menerima penghasilan seperti pengalihan obligasi atau CD dan bunga yang masih harus dibayar yang belum dibayar dan biaya kontinjensi atau kompensasi yang ditangguhkan, catatan pengacara pajak David Klasing. Selain itu, pesanan hubungan domestik yang memenuhi syarat Bagian 1041 dalam distribusi aset seperti pensiun dan rencana pensiun.
